MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень IV · Заботливое управление/4.1 Инвалидность/Урок 7

Государственные фонды пособий за пределами США

Как Великобритания и Австралия регулируют вопросы, связанные с трастами для людей с ограниченными возможностями, и почему правила каждой из стран необходимо проверять отдельно.

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Великобритания: дискреционный траст в завещании, как правило, позволяет сохранить капитал за пределами критериев оценки средств бенефициара. Universal Credit не затрагивается при сумме до £6 000 и недоступен при сумме свыше £16 000; выплаты из траста всё равно могут учитываться, а правила о лишении капитала применяются к собственным средствам человека.
  2. Выбор для уязвимых лиц в Великобритании (форма VPE1, подписанная доверительными собственниками и бенефициаром) облагает доход и приросты траста так, как если бы они принадлежали самому бенефициару; трасты для инвалидов получают ежегодную необлагаемую сумму по CGT £3 000 за 2025-26 гг., в отличие от £1 500. Доверительные собственники обязаны уведомить HMRC о прекращении соответствия требованиям.
  3. Налог на наследство в Великобритании: траст для инвалида избегает некоторых сборов, применяемых к другим трастам, если, для трастов, созданных 8 апреля 2013 г. или позже, все выплаты приносят пользу этому лицу, за исключением суммы до £3 000 в год или 3%, если эта сумма меньше.
  4. Компенсация за личное увечье в Великобритании игнорируется для целей Universal Credit в течение 12 месяцев, а далее учитывается только при хранении в трасте или использовании на покупку аннуитета, поэтому простой траст личного увечья защищает её неограниченно.
  5. Австралия: специальный траст инвалидности согласно Части 3.18A Закона о социальном обеспечении 1991 года освобождает от проверки активов сумму до $862 750 (индексируется ежегодно с 1 июля), а квалифицированные члены семьи могут подарить в совокупности $500 000; используйте бесплатный модельный акт DSS и соблюдайте требования к ежегодной отчетности.

МатериалыКопия любого существующего завещания или документа о доверительном управлении в вашей семье, если такой имеется.Официальные рекомендации вашей страны по трастам для людей с ограниченными возможностями (например, GOV.UK в Великобритании или Services Australia)Список активов, находящихся на имя родственника с ограниченными возможностями

Любопытство

  1. Что произойдет с пособиями моего ребенка в Великобритании, которые зависят от проверки уровня дохода, если я оставлю ему наследство напрямую?
  2. Как изменение критерия «уязвимого лица» влияет на налог с доходов трастов в Великобритании?
  3. В чем отличия австралийских правил от английских в отношении трастов в пользу людей с ограниченными возможностями?

Исследование

  1. В Великобритании Закон о финансах 2005 года предусмотрел особый режим налогообложения доходов и прироста стоимости имущества для трастов, в которых есть «уязвимый бенефициар»: инвалид, соответствующий определенным критериям, например, получающий такие пособия по инвалидности, как Пособие на обеспечение личной независимости, или ребенок в возрасте до 18 лет, чей родитель умер. И управляющие трастом, и бенефициар должны подписать форму VPE1 для указания статуса уязвимого лица (HMRC). Затем управляющие могут уплатить примерно такой же налог, какой заплатил бы бенефициар, если бы доходы или прирост стоимости имущества принадлежали ему, используя собственные льготы и ставки бенефициара. Это лишь выбор налогового режима.
  2. Пособия в Великобритании, предоставляемые при наличии соответствующих условий, такие как Universal Credit, — это отдельная категория от налогов. Часто используется доверительный фонд, поскольку получатель не имеет закрепленного права на доход или капитал; капитал в таком фонде обычно не считается собственностью получателя. Однако выплаты, производимые управляющими фондом получателю или от его имени, могут быть учтены. Лицо, которое отдаёт свои собственные деньги для получения пособий, может считаться всё ещё владеющим ими согласно правилам, касающимся лишения капитала. Детали различаются в зависимости от типа пособия, поэтому можно уточнить информацию в DWP или у консультанта по пособиям.
  3. Налог на наследство в Великобритании имеет свои правила для «трастов для инвалидов». На сайте GOV.UK объясняется, что такой траст может избежать некоторых сборов, применяемых к другим трастам, если выплаты направляются в основном инвалиду. Для трастов, созданных 8 апреля 2013 года или позже, все выплаты должны идти на благо инвалида, за исключением суммы до 3 000 фунтов в год или 3% активов траста, если эта сумма меньше; эта сумма может быть использована для кого-то другого. Руководство HMRC определяет, кто считается инвалидом в данной связи, и как облагается налогом такой траст.
  4. В Австралии специальные трасты для людей с инвалидностью регулируются разделом 3.18A Закона о социальном обеспечении 1991 года. Они предназначены для лиц с тяжелой инвалидностью, которые являются основными бенефициарами; их главная цель — удовлетворение разумных потребностей этих людей в уходе и обеспечении. Договор о создании траста должен содержать положения, предусмотренные правительственными регламентами; Министерство социальных служб публикует типовой договор траста. Траст может быть создан при жизни человека или по завещанию. Существуют обязанности по ежегодной отчетности, и траст, который перестает соблюдать эти требования, может потерять свои льготы.
  5. Service Australia указывает на два основных преимущества. Активы, находящиеся в трасте и не превышающие установленный лимит, освобождаются от проверки на соответствие критериям имущественного состояния для получения пособий по социальному страхованию; кроме того, дом, в котором проживает бенефициар, также может находиться в собственности траста. Близкие родственники, получающие или имеющие право на определенные пенсии, например родители, могут совместно передать трасту до 500 000 долларов без применения к ним обычных правил, связанных с дарением имущества. Лимиты и сумма, которую траст может потратить на другие цели, могут меняться, поэтому семьям рекомендуется уточнять актуальные данные.
  6. Общий урок заключается в том, что у каждой страны есть свои правила, установленные национальным законодательством и регулируемые собственными организациями, причем эти правила могут меняться. Фонд, действующий в одной стране, может не сработать в другой, а условия, характерные для фондов для людей с особыми потребностями в США, не переносятся автоматически. В составе Великобритании Шотландия и Северная Ирландия имеют свои отдельные льготы и законы. Официальные рекомендации, такие как GOV.UK или Services Australia, служат отправной точкой, а многие семьи также обращаются за консультацией к местному специалисту перед созданием фонда.

Ключевые факты

  • В Великобритании Закон о финансах 2005 года ввел систему налогообложения для уязвимых лиц, согласно которой опекунам начисляются налоги с доходов и прибыли примерно так же, как и уязвимому бенефициару.
  • И уполномоченные лица, и получатель пособия должны подписать заявление (форма HMRC VPE1); это налоговое заявление, которое не влияет на размер пособия.
  • Капитал в британском доверительном фонде по усмотрению управляющего обычно не считается собственным капиталом бенефициара для целей предоставления пособий, зависящих от уровня доходов, однако выплаты из этого фонда и правила, связанные с уменьшением капитала, могут иметь значение.
  • В Австралии специальные фонды для людей с ограниченными возможностями регулируются разделом 3.18A Закона об социальном страховании 1991 года и должны соблюдать установленные правила, касающиеся учредительных документов, целей деятельности и отчетности.
  • Активы австралийского специального фонда для людей с ограниченными возможностями в пределах установленного лимита освобождаются от проверки активов получателя пособия, и соответствующие члены семьи могут совместно передать до 500 000 долларов в рамках предоставляемых льгот.
  • Правила этих трастов являются национальными, различаются в разных странах и постоянно меняются, поэтому имеет значение актуальное официальное руководство каждой страны.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьУкажите до 9 активов или источников дохода, которые находятся или могут в будущем оказаться в собственности вашего родственника-инвалида (у некоторых семей их может быть меньше), таких как сбережения, доля наследства, имущество или компенсация.
6СгруппироватьРазделите их на 6 категорий: наличные средства и сбережения, недвижимость, наследство, компенсационные выплаты, регулярный доход и прочее или неизвестно.
3Выделить главноеСократите 6 категорий до 3 групп: позиции, которые могут повлиять на пособия, предоставляемые при проверке уровня дохода, позиции, которые могут повлиять на налогообложение, и позиции, по которым необходимо обратиться в государственное учреждение или к специалисту.
1КристаллизоватьНапишите одно предложение с указанием страны, чьи правила будут применяться к вашему родственнику, и официального источника, который вы проверите в первую очередь.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS