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Derecho de fideicomisos/Nivel IV · Fideicomisos de cuidado/4.1 Discapacidad/Lección 7

Fideicomisos de beneficios gubernamentales fuera de EE. UU.

Cómo el Reino Unido y Australia tratan los fideicomisos para personas con discapacidad, y por qué las normas de cada país deben analizarse según sus propios términos.

Esto es educación, no asesoramiento legal. El derecho de fideicomisos varía de país a país y de estado a estado, y la estructura adecuada depende de tu situación. Todo lo que firmes debe ser redactado o revisado por un abogado cualificado en el lugar donde resides.

La vía ligera

La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.

  1. Reino Unido: un fideicomiso discrecional en un testamento mantiene el capital generalmente fuera del cómputo de recursos del beneficiario para la prestación Universal Credit, que no se ve afectada por importes inferiores a 6.000 libras esterlinas y deja de estar disponible por encima de 16.000 libras; los pagos distribuidos pueden seguir computándose, y las normas sobre privación de capital aplican al dinero propio de la persona.
  2. Reino Unido: la opción para personas vulnerables (formulario VPE1, firmado por los fiduciarios y el beneficiario) tributa los ingresos y ganancias del fideicomiso como si fueran propios del beneficiario; los fideicomisos de personas con discapacidad obtienen una cuota exenta anual de 3.000 libras para la plusvalía (CGT) en el ejercicio 2025-26, frente a las 1.500 libras estándar. Los fiduciarios deben notificar a HMRC cuando cesa la elegibilidad.
  3. Reino Unido: impuesto sobre sucesiones: un fideicomiso para una persona con discapacidad evita algunas cargas aplicables a otros fideicomisos si, en el caso de los constituidos el 8 de abril de 2013 o después, todos los pagos benefician a esa persona, salvo hasta 3.000 libras anuales o el 3 % si este fuera menor.
  4. Reino Unido: la indemnización por lesiones personales se ignora para Universal Credit durante 12 meses y, posteriormente, solo si se mantiene en fideicomiso o se utiliza para adquirir una renta vitalicia (anuidad), de modo que un simple fideicomiso de lesiones personales la protege indefinidamente.
  5. Australia: un fideicomiso especial de discapacidad conforme a la Parte 3.18A de la Social Security Act 1991 exime hasta 862.750 dólares del test de activos (indexado cada 1 de julio), y los familiares elegibles pueden donar conjuntamente 500.000 dólares; utilice el modelo gratuito de escritura (deed) de DSS y cumpla la obligación de presentación anual.

MaterialesUna copia de cualquier testamento o escritura de fideicomiso existente en su familia, si lo hay.Las directrices oficiales de su país sobre fideicomisos para personas con discapacidad (por ejemplo, GOV.UK en el Reino Unido o Services Australia).Una lista de activos en nombre del familiar con discapacidad.

Curiosidad

  1. ¿Qué sucede con las prestaciones basadas en la evaluación de los ingresos de mi hijo en el Reino Unido si les dejo una herencia directamente?
  2. ¿Qué cambia la elección de persona vulnerable para el impuesto sobre la renta de un fideicomiso en el Reino Unido?
  3. ¿En qué difieren las normas australianas de las inglesas en lo que respecta a los fideicomisos en beneficio de personas con discapacidad?

Explorar

  1. En el Reino Unido, la Ley de Finanzas de 2005 estableció un trato especial en materia de impuesto sobre la renta e impuesto sobre las ganancias patrimoniales para los fideicomisos que tengan un “beneficiario vulnerable”: una persona con discapacidad que cumpla ciertas condiciones, como recibir determinadas prestaciones por discapacidad como el Personal Independence Payment, o un menor de 18 años cuyo padre o madre haya fallecido. Tanto los fiduciarios como el beneficiario deben firmar una declaración de elección para persona vulnerable (formulario VPE1 del HMRC). A continuación, los fiduciarios pueden pagar aproximadamente el impuesto que el beneficiario habría pagado si los ingresos o ganancias fueran suyos, utilizando las deducciones y tasas propias del beneficiario. Se trata únicamente de una elección fiscal.
  2. Las prestaciones condicionadas a la situación económica del beneficiario en el Reino Unido, como el Universal Credit, son un asunto distinto de los impuestos. A menudo se utiliza un fideicomiso discrecional, ya que el beneficiario no tiene un derecho fijo a ingresos ni a capital; el capital en dicho fideicomiso generalmente no se considera propiedad del propio beneficiario. Los pagos que los administradores del fideicomiso realizan al beneficiario o en su nombre aún pueden tenerse en cuenta. Además, una persona que dona su propio dinero para poder acceder a prestaciones puede ser considerada como si todavía lo tuviera, según las normas de “privación de capital”. Los detalles varían según la prestación, por lo que el DWP o un asesor en prestaciones pueden confirmarlo.
  3. El impuesto sobre sucesiones del Reino Unido tiene sus propias reglas para los “fideicomisos para personas con discapacidad”. GOV.UK explica que dicho fideicomiso puede evitar algunos de los cargos aplicables a otros fideicomisos si los pagos van destinados principalmente a la persona con discapacidad. En el caso de los fideicomisos creados a partir del 8 de abril de 2013, todos los pagos deben beneficiar a la persona con discapacidad, excepto hasta 3.000 libras al año, o el 3% de los activos si esta cantidad es menor; dicha suma puede destinarse a otra persona. Las directrices de HMRC indican quiénes se consideran personas con discapacidad a estos efectos y cómo se grava el fideicomiso.
  4. En Australia, los fideicomisos especiales para personas con discapacidad están regulados por la sección 3.18A de la Ley de Seguridad Social de 1991. Están destinados a una persona con una discapacidad grave; ella es la beneficiaria principal y su objetivo principal debe ser atender sus necesidades razonables de cuidado y adaptación. El documento del fideicomiso debe contener las cláusulas exigidas por una determinación gubernamental, y el Departamento de Servicios Sociales publica un modelo de documento para este tipo de fideicomisos. Un fideicomiso puede crearse durante la vida de la persona o mediante testamento. Existen obligaciones de presentación de informes anuales, y un fideicomiso que deje de cumplirlas puede perder sus beneficios.
  5. Services Australia describe dos concesiones principales. Los activos del fideicomiso, hasta un límite indexado, están exentos de la prueba relativa a los activos de seguridad social del beneficiario principal, y la vivienda en la que vive el beneficiario también puede ser propiedad del fideicomiso. Los miembros de la familia inmediata que reciben o reúnen los requisitos para ciertas pensiones, como los padres, pueden donar juntos hasta 500.000 dólares al fideicomiso sin que se apliquen las normas habituales sobre donaciones. Los límites y la cantidad que el fideicomiso puede gastar en otros fines cambian, por lo que las familias deben consultar las cifras actualizadas.
  6. La lección general es que cada país tiene sus propias normas, establecidas por la legislación nacional y administradas por sus propias agencias, y estas normas cambian. Un fideicomiso que funciona en un país puede no funcionar en otro, y las condiciones de los fideicomisos para necesidades especiales de EE. UU. no se transfieren automáticamente. Dentro del Reino Unido, Escocia e Irlanda del Norte cuentan con beneficios y leyes propios. La orientación oficial, como GOV.UK o Services Australia, sirve como punto de partida, y muchas familias también consultan a un especialista local antes de crear un fideicomiso.

Datos clave

  • En el Reino Unido, la Ley de Finanzas de 2005 creó la elección para personas vulnerables, que permite gravar a los fiduciarios sobre los ingresos y ganancias aproximadamente como si fueran del beneficiario vulnerable.
  • Tanto los fideicomisarios como el beneficiario deben firmar la elección (formulario HMRC VPE1); se trata de una elección fiscal y no determina el derecho al beneficio.
  • El capital en un fideicomiso discrecional del Reino Unido generalmente no se considera propiedad del beneficiario para los beneficios sujetos a evaluación de recursos, pero los pagos provenientes de él y las normas relativas a la pérdida de capital pueden ser relevantes.
  • En Australia, los fideicomisos especiales para personas con discapacidad están regulados por la Sección 3.18A de la Ley de Seguridad Social de 1991 y deben cumplir con ciertas normas relativas a sus estatutos, finalidades e informes.
  • Los activos de los fideicomisos australianos para personas con discapacidades especiales, hasta un límite indexado, están exentos de la prueba de activos del beneficiario, y los miembros de la familia que cumplan los requisitos pueden donar juntos hasta 500.000 dólares en virtud de una concesión.
  • Las normas de estos fideicomisos son nacionales, difieren entre países y cambian, por lo que las directrices oficiales actuales en cada país son importantes.

Ejercicio nueve, seis, tres, uno

9ReunirEnumere hasta 9 activos o fuentes de ingreso que estén, o que puedan estar algún día, a nombre de su familiar con discapacidad (algunas familias tienen menos), como ahorros, una parte de herencia, bienes inmuebles o un pago por indemnización.
6AgruparClásifíquelas en 6 categorías: efectivo y ahorros, propiedades, herencias, pagos de indemnización, ingresos regulares y otras o inciertas.
3DestilarReduzca las 6 categorías a 3 grupos: artículos que pueden afectar los beneficios basados en la evaluación de ingresos, artículos que pueden afectar los impuestos y artículos sobre los cuales consultar a una agencia oficial o a un especialista.
1CristalizarEscriba una oración indicando a qué país corresponden las normas aplicables a su familiar y la fuente oficial que consultaría primero.

Verificación de hechos

Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.

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