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Direito dos Trusts/Nível IV · Trusts que cuidam/4.1 Deficiência/Lição 7

Trusts de benefícios governamentais fora dos EUA

Como o Reino Unido e a Austrália tratam os trusts para pessoas com deficiência, e por que as regras de cada país devem ser verificadas conforme seus próprios termos.

É educação, não aconselhamento jurídico. O direito dos trusts varia de país para país e de estado para estado, e a estrutura adequada depende da sua situação. Qualquer documento que você assine deve ser elaborado ou revisado por um advogado habilitado na sua região.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

  1. Reino Unido: um trust discricionário em testamento mantém o capital geralmente fora do teste de recursos (means test) do beneficiário. O Universal Credit não é afetado abaixo de £6.000 e fica indisponível acima de £16.000; os pagamentos realizados ainda podem ser considerados, e as regras de privação de capital se aplicam ao dinheiro próprio da pessoa.
  2. Eleição para pessoa vulnerável no Reino Unido (formulário VPE1, assinado pelos trustees e pelo beneficiário) tributa a renda e os ganhos do trust como se fossem próprios do beneficiário; trusts de pessoas com deficiência recebem uma isenção anual de £3.000 na CGT para 2025-26, em comparação com £1.500. Os trustees devem informar o HMRC quando a elegibilidade terminar.
  3. Imposto sobre herança no Reino Unido: um trust para uma pessoa com deficiência evita algumas cobranças aplicáveis a outros trusts se, para trusts constituídos em ou após 8 de abril de 2013, todos os pagamentos beneficiarem essa pessoa, exceto até £3.000 por ano ou 3%, o que for menor.
  4. A indenização por dano pessoal no Reino Unido é ignorada para fins do Universal Credit por 12 meses e, posteriormente, apenas se mantida em trust ou usada para comprar uma anuidade (annuity), de modo que um trust simples para dano pessoal a protege indefinidamente.
  5. Austrália: um trust especial para deficiência sob a Parte 3.18A da Social Security Act 1991 isenta até $862.750 do teste de ativos (indexado a cada 1º de julho), e familiares elegíveis podem doar $500.000 combinados; utilize o modelo gratuito de escritura (deed) do DSS e cumpra o relatório anual.

MateriaisUma cópia de qualquer testamento ou escritura do trust existente em sua família, se houver algumAs orientações oficiais do seu país sobre trusts para pessoas com deficiência (por exemplo, GOV.UK no Reino Unido ou Services Australia)Uma lista de ativos mantidos em nome do parente com deficiência

Curiosidade

  1. O que acontece com os benefícios condicionados à verificação de renda do meu filho no Reino Unido se eu lhe deixar uma herança integral?
  2. O que a eleição da pessoa vulnerável muda no imposto de renda de um trust no Reino Unido?
  3. Em que as regras australianas diferem das inglesas para trusts que beneficiam pessoas com deficiência?

Explorar

  1. No Reino Unido, a Lei de Finanças de 2005 criou um tratamento especial em relação ao imposto de renda e ao imposto sobre ganhos de capital para trusts que possuem um “beneficiário vulnerável”: uma pessoa com deficiência que atende a determinadas condições, como receber certos benefícios por deficiência, como o Personal Independence Payment, ou uma criança menor de 18 anos cujo pai ou mãe faleceu. Tanto os trustees quanto o beneficiário devem assinar uma eleição da pessoa vulnerável (formulário VPE1 da HMRC). Em seguida, os trustees podem pagar aproximadamente o imposto que o beneficiário teria pago se a renda ou os ganhos fossem seus, utilizando as deduções e alíquotas próprias do beneficiário. Trata-se apenas de uma opção fiscal.
  2. Os benefícios condicionados à verificação de renda no Reino Unido, como o Universal Credit, são uma questão separada dos impostos. Um trust discricionário é frequentemente utilizado porque o beneficiário não tem direito fixo a renda ou capital; o capital em tal trust geralmente não é considerado propriedade do próprio beneficiário. Os pagamentos feitos pelos trustees ao beneficiário ou em seu nome ainda podem ser levados em conta. Além disso, uma pessoa que doa seu próprio dinheiro para se qualificar para benefícios pode ser considerada como ainda possuindo esse dinheiro, de acordo com as regras de “privação de capital”. Os detalhes variam entre os diferentes benefícios, portanto o DWP ou um consultor especializado pode confirmar.
  3. O imposto de herança do Reino Unido tem regras próprias para “trusts para pessoas com deficiência”. O GOV.UK explica que tal trust pode evitar alguns dos encargos aplicáveis a outros trusts, caso os pagamentos sejam feitos principalmente à pessoa com deficiência. Para trusts criados em ou após 8 de abril de 2013, todos os pagamentos devem beneficiar a pessoa com deficiência, exceto até £3.000 por ano, ou 3% dos ativos, se este valor for menor – esse montante pode ser utilizado para outra pessoa. As orientações da HMRC definem quem é considerado portador de deficiência para esse fim e como o trust é tributado.
  4. Na Austrália, os trusts especiais para pessoas com deficiência são regidos pela Parte 3.18A da Lei de Seguridade Social de 1991. Eles destinam-se a uma pessoa com deficiência grave, que é o beneficiário principal, e seu objetivo principal deve ser atender às necessidades razoáveis de cuidado e moradia dessa pessoa. A escritura do trust deve conter as cláusulas exigidas por determinação governamental, e o Departamento de Serviços Sociais publica um modelo de escritura. Um trust pode ser criado durante a vida da pessoa ou por meio de testamento. Existem obrigações de prestação de relatórios anuais, e um trust que deixar de cumprir essas exigências pode perder suas concessões.
  5. A Services Australia descreve duas principais concessões. Os ativos no trust, até um limite indexado, estão isentos da verificação dos ativos de previdência social do beneficiário principal, e a casa em que o beneficiário mora também pode ser mantida pelo trust. Membros da família imediata que recebem ou se qualificam para determinadas pensões, como os pais, podem doar juntos até 500.000 dólares ao trust sem que as regras habituais sobre doações se apliquem a eles. Os limites e o valor que o trust pode gastar em outros fins mudam, portanto as famílias devem verificar os valores atuais.
  6. A lição geral é que cada país tem suas próprias regras, estabelecidas pela legislação nacional e administradas por seus próprios órgãos, e essas regras mudam. Um trust que funciona em um país pode não funcionar em outro, e os termos dos trusts para necessidades especiais nos EUA não são transferidos automaticamente. No Reino Unido, a Escócia e a Irlanda do Norte têm benefícios e leis próprios. Orientações oficiais, como GOV.UK ou Services Australia, servem como ponto de partida, e muitas famílias também consultam um especialista local antes de criar um trust.

Fatos-chave

  • No Reino Unido, a Lei de Finanças de 2005 criou a eleição da pessoa vulnerável, que permite que os trustees sejam taxados sobre renda e ganhos mais ou menos da mesma forma que o beneficiário vulnerável seria.
  • Tanto os trustees quanto o beneficiário devem assinar a eleição (formulário HMRC VPE1); trata-se de uma opção fiscal e não determina o direito ao benefício.
  • O capital em um trust discricionário do Reino Unido geralmente não é considerado como pertencente ao beneficiário para benefícios condicionados à verificação de recursos, mas os pagamentos provenientes dele e as regras relativas à perda de capital podem ser relevantes.
  • Na Austrália, os trusts especiais para pessoas com deficiência são regidos pela Parte 3.18A da Lei de Seguridade Social de 1991 e devem cumprir regras estabelecidas em relação às escrituras, ao propósito e à prestação de relatórios.
  • Ativos de trusts australianos especiais para pessoas com deficiência, até um limite indexado, estão isentos do teste de patrimônio do beneficiário, e membros da família qualificados podem doar juntos até 500.000 dólares por meio de uma concessão.
  • As regras para esses trusts são nacionais, diferem entre países e mudam, portanto as orientações oficiais atuais em cada país são importantes.

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirListe até 9 ativos ou fontes de renda que estejam, ou possam um dia estar, em nome do seu parente com deficiência (algumas famílias têm menos), como economias, uma parte de herança, imóveis ou um pagamento de indenização.
6AgruparClassifique-os em 6 categorias: dinheiro e poupança, imóveis, heranças, pagamentos de indenização, renda regular e outros ou incertos.
3DestilarReduza as 6 categorias para 3 grupos: itens que podem afetar benefícios condicionados à verificação de renda, itens que podem afetar impostos e itens sobre os quais é preciso consultar uma agência oficial ou um especialista.
1CristalizarEscreva uma frase indicando qual país teria suas regras aplicadas ao seu parente e a fonte oficial que você consultaria primeiro.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

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