신탁법/레벨 VIII · 세계의 신탁/8.2 대륙법 및 종교적 체계/수업 6

라틴아메리카: 피데이코미소

라틴아메리카의 법률 체계가 피데이코미소를 어떻게 활용하는지, 멕시코 해안 지역의 은행 신탁부터 파나마의 신탁 및 재단법, 그리고 아르헨티나와 콜롬비아의 법규까지.

교육 목적이며 법률 자문이 아닙니다. 신탁법은 국가와 주(州)마다 다르며, 적합한 구조는 개인의 상황에 따라 달라집니다. 서명하는 모든 문서는 거주지 자격을 갖춘 변호사가 작성하거나 검토해야 합니다.

가장 가벼운 길

법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.

멕시코: 제한 구역 밖에서는 외교부에 해당 토지를 국적 보유자로 취급해 달라는 합의를 한 후 외국인이 직접 토지 소유권을 취득할 수 있습니다(헌법 제27조). 단, 이 합의에 위반하면 재산 몰수 처분을 받을 수 있으며, 국경 및 연안 지대는 여전히 취득이 금지됩니다.
멕시코 제한 구역: 은행의 fideicomiso(신탁)를 통해 외교부 인허장을 받아 최대 50년간 사용과 수익을 누릴 수 있으며 갱신이 가능합니다(외국인 투자법 제11조, 제13조). 단, 멕시코 법인은 비주거 용도로만 직접 소유할 수 있으며, 이를 외교부에 통보해야 합니다(제10조).
아르헨티나: 자연인 또는 법인 모두 fiduciario(신탁업자)가 될 수 있으므로(민상법전 제1673조), 가족 구성원이 신탁업자가 되어 기관 수수료 부담을 피할 수 있습니다. 단, 계약은 해당 공적 등기소에 등기해야 하며(제1669조) 일반적으로 30년을 초과할 수 없습니다(제1668조).
파나마: 사적 이익 재단(1995년 제25호 법)은 영토 과세 원칙에 따라 외국 원천 소득에 대해 파나마 법인세를 납부하지 않습니다. 단, 실질 소유자 데이터는 주재 대리인을 통해 비밀 등기부에 제출해야 하며(2020년 제129호 법), 수익자는 거주지 관할 세법에 따라 과세 대상이 됩니다.
멕시코(LGTOC 제385조)나 콜롬비아의 fiducia mercantil(상업적 신탁)처럼 fideicomiso에 기관 참여가 필요한 경우, 유언이나 법인 설립과 비교하여 수수료를 먼저 검토해야 합니다. 단, 채권자 보호는 각 법령에 따르며, 예를 들어 아르헨티나는 신탁 자산에 대한 사기 행위 소송을 허용하고 있습니다(제1686조).

준비물멕시코의 신용증권 및 거래에 관한 일반법, fideicomiso에 관한 제381조부터 제407조, diputados.gob.mxdiputados.gob.mx에 게시된 멕시코 헌법 제27조 및 멕시코 외국인투자법(Ley de Inversión Extranjera)의 제10조부터 제14조까지피데이코미소에 관한 1984년 1월 5일자 법률 제1호(2017년 법률 제21호에 의해 개정됨) 및 사익 재단(fundación de interés privado)에 관한 1995년 6월 12일자 법률 제25호비교를 위한 헤이그 신탁협약에 관한 1.2.7과목

호기심

헌법이 외국인의 직접 소유를 금지하고 있는데, 어떻게 외국인이 멕시코 해안 지역의 토지에 대한 권리를 가질 수 있을까요?
파나마의 민간 이익 재단은 피데이코미소와 어떻게 다른가요?
왜 일부 국가들은 신탁인이 될 수 있는 사람을 제한하는가?

탐구

피데이코미소(fideicomiso)는 라틴아메리카에서 주로 사용되는 신탁과 유사한 제도입니다. 이는 법률에 의해 규정되며, fideicomitente가 자산을 fiduciario에게 이전하고, fiduciario는 정해진 목적을 위해 그 자산을 수익자(beneficiary)인 fideicomisario를 위해 보관합니다. 멕시코에서는 ‘신용증권 및 거래에 관한 일반법’(제381조부터 제407조까지)에 의해 규율되며, 은행과 같이 법으로 명시적으로 허가된 기관만이 fiduciario 역할을 할 수 있습니다(제385조). 이 강의에서는 이러한 제도들에 대해 설명할 뿐, 그것들을 사용하라고 권장하지는 않습니다.
멕시코 헌법 제27조에 따르면, 국경을 따라 100킬로미터, 해안선을 따라 50킬로미터에 이르는 지역(제한구역) 내에서는 외국인이 토지와 수역에 대한 직접적인 소유권(dominio directo)을 취득할 수 없다. 외국인투자법에 따라서는 외교부의 허가를 받아 은행이 토지를 보유하는 피데이코미소(fideicomiso)의 수익자(beneficiary)인 fideicomisario가 될 수 있다(제11조). fideicomisario는 최대 50년간 토지를 사용하고 그로부터 이익을 얻을 수 있으며, 이 기간은 갱신될 수 있다(제13조). 정관상 외국인 주주를 받아들일 수 있는 멕시코 회사는 외교부에 통지함으로써 비주거용 목적으로 해당 지역의 토지를 직접 소유할 수 있다(제10조).
멕시코 법에도 채무의 담보로 사용되는 ‘피데이코미소 데 가르안티아(fideicomiso de garantía)’ 제도가 있습니다(2000년에 추가된 제395조부터 제407조). 제395조는 이러한 신탁의 fiduciario가 될 수 있는 자를 은행, 보험사, 보증회사, 중개업체, 등록된 다목적 금융회사(SOFOM), 일반 예금 창고, 신용조합 및 특정 투자펀드 운용사로 제한하고 있습니다. 채무가 상환되지 않을 경우 당사자들은 자산 매각을 위한 비소송 절차에 합의할 수 있습니다(제403조); 그렇지 않을 경우 상법에 규정된 소송 절차가 적용됩니다.
파나마는 1984년 1월 5일자 법률 제1호에 따라 신탁(fideicomiso)을 규제하고 있으며, 2017년 5월 10일자 법률 제21호에 의해 상당 부분 개정되었습니다. 이 법률은 또한 은행감독청의 관할 하에 fiduciary(신탁관리인)에 대한 면허 부여 및 감독 규정도 마련하고 있습니다. 별도로 1995년 6월 12일자 법률 제25호는 설립자가 정한 목적을 위해 자산을 보유하는 법인인 사익 재단(fundación de interés privado)을 설립했습니다. 피데이코미소와 달리 이 재단은 자산의 소유주가 됩니다. 파나마는 또한 헤이그 신탁협약의 체약국이기도 합니다(1.2.7과목).
아르헨티나의 피데이코미소는 1995년 제24.441호 법률에 의해 처음으로 상세하게 규제되었으며, 현재는 2015년 8월 1일부터 시행된 민사상법(Civil and Commercial Code)에 명시되어 있습니다(제1666조부터 제1707조까지). 모든 자연인이나 법인이 fiduciary가 될 수 있지만, 대중에게 신탁 서비스를 제공할 수 있는 것은 오직 인가받은 금융기관과 증권규제기관의 승인을 받은 기관들뿐입니다(제1673조). 콜롬비아의 피두시아 메르칸틸(fiducia mercantil)은 상법에 규정되어 있습니다(제1226조부터 제1244조까지); 실제로는 금융감독청(Financial Superintendency)의 승인을 받은 신탁회사(sociedad fiduciaria)만이 이 역할을 수행할 수 있습니다.
이 지역 전반에서 피데이코미소의 일반적인 용도로는 부동산 보유, 대출 담보, 개발 및 인프라 프로젝트의 지급 관리, 그리고 투자 펀드 운용 등이 있습니다. 누가 fiduciario가 될 수 있는지, 필요한 절차, 세금에 관한 규정은 국가마다 다르며, 비용도 지역과 기관에 따라 차이가 납니다. 일반법(common law) 신탁과 달리 피데이코미소는 전적으로 법률에 근거하며, 재산이 관련 당사자들의 채권자들로부터 어느 정도 보호받을지는 각국의 법률에 따라 결정됩니다.

핵심 사실

멕시코 헌법(제27조)은 국경으로부터 100km 이내 및 해변으로부터 50km 이내 지역에서 외국인의 토지 직접 소유를 금지하고 있습니다.
멕시코의 외국인 투자법에 따라, 외국인은 정부의 허가를 받아 은행의 피데이코미소(fideicomiso)를 통해 제한구역 내 토지를 최대 50년간 보유할 수 있으며, 이 기간은 연장 가능합니다.
멕시코의 피데이코미소는 담보 피데이코미소(제395조부터 제407조까지)를 포함하여 신용증권 및 거래에 관한 일반법(제381조부터 제407조까지)의 적용을 받습니다.
파나마는 1984년 법률 제1호(2017년 법률 제21호에 의해 개정됨)를 통해 신탁을 규제하고, 1995년 법률 제25호를 통해 사익 재단을 규제합니다.
아르헨티나의 피데이코미소는 민사상법(Civil and Commercial Code)(제1666조부터 제1707조까지)에 규정되어 있으며, 누구든지 fiduciary가 될 수 있다.
콜롬비아의 ‘피두시아 메르칸틸’은 상법(제1226조부터 제1244조까지)에 규정되어 있으며, 실무상 피두시아는 인가된 피두시아 회사들입니다.

연습 아홉, 여섯, 셋, 하나

9모으기이 수업에서 설명된 피데이코미소나 파나마 재단의 특징 중 9가지까지 나열하시오. 출처는 이 수업 자료나 읽고 있는 라틴아메리카 관련 자료로 하되, 일부 자료에서는 그보다 적은 특징만 제시할 수도 있다. 예를 들어, 신탁관리인이 될 수 있는 사람, 신탁의 목적, 유효 기간, 그리고 필요한 허가 등이 해당된다.

6묶기이들을 당사자, fiduciario가 될 수 있는 자, 토지 및 허가, 채무 담보, 재단, 그리고 불확실한 사실의 6개 범주로 분류하십시오.

3추리기6개의 범주를 지역 전체에 공통된 특징, 특정 국가에만 해당하는 특징, 그리고 일반법(common law) 신탁과 다른 특징이라는 3개의 그룹으로 줄입니다.

1결정화멕시코의 은행 피데이코미소(fideicomiso) 제도가 외국인이 해당 토지를 직접 소유하지 않고도 제한 구역 내 토지를 사용할 수 있게 하는 방식을 자신의 언어로 설명하는 문장 하나를 작성하십시오.

팩트 체크

날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.

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