MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap II · Cukai: perangkap pertama/2.3 Rekod dan pelaporan/Pelajaran 4

Soalan berkaitan aset digital dalam Borang 1040

Kotak ya-tidak di bahagian atas borang cukai individu AS, yang ditandatangani di bawah hukuman perakuan sumpah (penalty of perjury), yang bertanya sama ada anda telah menerima atau meminda sebarang aset digital.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Jika anda hanya membeli dengan dolar, memegang, atau memindahkan syiling antara dompet anda sendiri tanpa membayar yuran dalam bentuk kripto, IRS menyatakan bahawa anda boleh menjawab Tidak; jawapan ini ditandatangani di bawah hukuman perakuan palsu (penalty of perjury).
  2. Sebarang penerimaan atau pemilikan semula, termasuk penjualan pada kerugian, pembelian kecil, atau yuran pemindahan yang dibayar dengan kripto, memerlukan jawapan Ya; jawapan Ya itu sendiri tidak bermakna anda tertunggak cukai.
  3. Perbaiki kesilapan jujur secara berhemat menggunakan Borang 1040-X, yang biasanya hanya melibatkan kos cukai, faedah dan mungkin denda; jawapan palsu yang disengajakan membawa risiko jenayah berat (felony) di bawah seksyen 7206(1).
  4. Serahkan secara percuma menggunakan Free File Fillable Forms, yang tidak mempunyai had pendapatan dan merangkumi Borang 8949 serta Jadual D untuk tahun cukai 2025; Direct File tidak tersedia dalam musim 2026.
  5. Kongsi data hanya di mana undang-undang mewajibkannya: IRS tidak memerlukan pendaftaran aset digital dan memberi amaran bahawa surat mengenai 'Digital Assets Compliance Portal' adalah penipuan (scam).

BahanHalaman 1 bagi Borang 1040 semasa dan bahagian ‘Aset Digital’ dalam arahannyaHalaman IRS ‘Aset digital’ (irs.gov/filing/digital-assets), yang menyenaraikan bila perlu menjawab Ya dan bila perlu menjawab TidakSenarai setiap transaksi kripto yang anda lakukan tahun lepas: pembelian, penjualan, pertukaran, ganjaran, pembayaran dan pemindahan dompet.

Ingin tahu

  1. Jika saya hanya membeli kripto dan menyimpannya, adakah saya perlu pilih Ya?
  2. Adakah memindahkan syiling antara dompet saya sendiri dikira?
  3. Apa yang akan berlaku jika saya pilih Tidak sedangkan jawapannya ialah Ya?

Teroka

  1. Setiap borang cukai pendapatan individu di AS kini meminta maklumat secara langsung mengenai aset digital. Soalan ini mula muncul dalam Jadual 1 untuk tahun 2019, dengan bertanya sama ada pemohon telah menerima, menjual, menghantar, menukar atau memperoleh sebarang kepentingan kewangan dalam mata wang maya. Untuk tahun 2020, soalan ini dipindahkan ke halaman 1 Borang 1040. Pada tahun 2022, frasa “mata wang maya” digantikan dengan “aset digital”. Borang untuk tahun 2025 pula bertanya: Adakah pada bila-bila masa sepanjang tahun ini, anda (a) menerima aset digital sebagai ganjaran, anugerah atau pembayaran untuk harta atau perkhidmatan, atau (b) menjual, menukar atau menyelesaikan urusan berkaitan aset digital atau kepentingan kewangan terhadapnya? Pemohon perlu memilih Ya atau Tidak.
  2. IRS menjelaskan aktiviti manakah yang bermakna “Tidak”. Anda boleh menanda “Tidak” jika sepanjang tahun tersebut anda hanya memiliki aset digital tanpa melakukan sebarang transaksi, membelinya menggunakan dolar AS atau mata wang sebenar lain dan tidak menjualnya, atau memindahkannya antara dompet atau akaun yang dimiliki atau dikawal oleh anda. Terdapat syarat pada perkara terakhir: jika anda membayar yuran pemindahan rangkaian menggunakan aset digital, IRS menganggap yuran tersebut sebagai transaksi aset digital, yang bermakna “Ya”. Memegang mata wang kripto yang dibeli bertahun-tahun lalu tanpa sebarang perubahan dianggap “Tidak” untuk tahun tersebut. Memiliki kripto itu sendiri bukanlah faktor penentu; menerima atau melepaskannya (disposal) yang menjadi faktornya.
  3. Jawapan “Ya” merangkumi lebih daripada sekadar penjualan. IRS menyenaraikan penerimaan aset digital sebagai pembayaran untuk harta atau perkhidmatan, sebagai ganjaran atau anugerah, daripada perlombongan, staking dan aktiviti serupa, serta daripada airdrop selepas hard fork (pelajaran 2.2.1 hingga 2.2.4). Ia juga menyenaraikan pelepasan (disposal) aset digital tersebut untuk mendapatkan aset digital lain, dolar AS atau mata wang lain, barang atau perkhidmatan dalam apa jua jumlah, dengan membayar yuran pemindahan menggunakan aset digital, atau dengan memindahkan hak milik atau kepentingan kewangan. Menggunakan kripto untuk pembelian kecil juga dianggap sebagai pelepasan (disposal) (pelajaran 2.1.4). Dalam versi tahun 2022, istilah “hadiah” disebut secara eksplisit; versi kemudian menghilangkan perkataan tersebut, dan hadiah perlu dilaporkan dalam Borang 709 apabila borang tersebut diperlukan (pelajaran 2.1.5).
  4. Soalan ini tidak terhad kepada individu sahaja. IRS menyatakan bahawa versi soalan ini terdapat dalam Borang 1040-SR untuk warga emas, Borang 1040-NR untuk bukan penduduk tetap, Borang 1041 untuk harta pusaka dan amanah, Borang 1065 untuk perkongsian perniagaan, Borang 1120 dan 1120-S untuk syarikat, serta Borang 709 yang merupakan borang cukai hadiah. Jawapan “Ya” tidak bermakna cukai perlu dibayar; penjualan pada kerugian masih memerlukan jawapan “Ya”. Apa yang dilakukan oleh jawapan ini ialah memberitahu IRS bahawa transaksi tersebut sepatutnya dicatat di tempat lain dalam borang pengisytiharan, seperti dalam Borang 8949 dan Jadual D untuk pelepasan (disposal) atau Jadual 1 atau Jadual C untuk pendapatan.
  5. Borang pengembalian tersebut perlu ditandatangani di bawah hukuman kerana berbohong, jadi ia merupakan kenyataan bersumpah. Menurut 26 U.S.C. §7206(1), tindakan sengaja membuat dan menandatangani borang pengembalian yang tidak dipercayai benar dan tepat dari segi semua perkara penting merupakan kesalahan jenayah yang boleh dihukum dengan denda sehingga $100,000 bagi individu, penjara sehingga 3 tahun, atau kedua-duanya. Niat jahat, iaitu pelanggaran sengaja terhadap kewajipan undang-undang yang diketahui, merupakan pemisah antara kesilapan dan jenayah. Kesilapan yang tidak disengajakan biasanya boleh diperbaiki melalui borang pengembalian yang telah diubah suai, Form 1040-X, walaupun cukai, faedah dan denda mungkin masih perlu dibayar.
  6. Semakan praktikal: Ambil senarai pergerakan kripto tahun lepas dan tandakan setiap satu berdasarkan contoh “Ya” dan “Tidak” daripada IRS, sambil memberi perhatian kepada yuran yang dibayar dalam bentuk kripto semasa pemindahan. Bandingkan hasilnya dengan kotak yang telah anda tanda serta dengan sebarang Form 1099-DA yang anda terima (pelajaran 2.3.5). Berhati-hati dengan mesej berkaitan soalan ini: IRS memperingatkan bahawa surat yang meminta pemegang untuk mendaftarkan kripto mereka di “Digital Assets Compliance Portal” merupakan penipuan, dan menyatakan bahawa pendaftaran aset digital tidak diperlukan. Pelajaran ini menjelaskan soalan tersebut; cara menjawabnya bergantung pada fakta anda sendiri.

Fakta utama

  • Soalan berkaitan aset digital mula muncul dalam Jadual 1 untuk tahun cukai 2019, dan kemudian dipindahkan ke halaman 1 Borang 1040 untuk tahun cukai 2020.
  • Borang 1040 tahun 2022 menggantikan istilah ‘mata wang maya’ dengan ‘aset digital’ dalam soalan tersebut.
  • IRS menyatakan bahawa pembayar cukai yang hanya membeli aset digital menggunakan mata wang sebenar, atau hanya menyimpannya, boleh menjawab Tidak untuk tahun tersebut.
  • IRS menganggap pembayaran yuran pemindahan menggunakan aset digital, walaupun antara dompet milik sendiri, sebagai transaksi aset digital.
  • Versi soalan ini terdapat pada Borang 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120, 1120-S dan 709.
  • Di bawah 26 U.S.C. §7206(1), tindakan sengaja menandatangani borang yang dianggap palsu berkenaan perkara penting merupakan kesalahan jenayah yang boleh dihukum dengan penjara sehingga 3 tahun.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 peristiwa kripto daripada aktiviti anda sendiri dalam setahun atau contoh yang realistik, seperti pembelian, pertukaran, ganjaran staking, pemindahan dompet atau pembayaran untuk barang.
6KelompokkanSusunnya ke dalam 6 kategori: pembelian menggunakan dolar, pemilikan sahaja, pemindahan antara dompet sendiri tanpa yuran kripto, pemindahan di mana yuran dibayar dalam kripto, pendapatan yang diterima, dan pelepasan (disposal).
3SaringKurangkan 6 kategori kepada 3 kumpulan: peristiwa yang membolehkan jawapan “Tidak” secara bersendirian, peristiwa yang memerlukan jawapan “Ya”, dan peristiwa yang perlu anda semak.
1KristalkanTulis 1 ayat untuk menjelaskan, dengan kata-kata anda sendiri, mengapa penjualan pada kerugian masih memerlukan jawapan “Ya”.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR