MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap II · Cukai: perangkap pertama/2.3 Rekod dan pelaporan/Pelajaran 5

Borang 1099-DA dan laporan broker

Mulai tahun 2025, broker kripto di AS perlu melaporkan jualan pelanggan kepada IRS menggunakan borang yang baru, dan kekurangan dalam laporan tersebut boleh menyebabkan ketidakselarasan dalam penyata cukai anda.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Borang 1099-DA yang menunjukkan hasil jualan tanpa asas kos bukanlah bil cukai: nyatakan penjualan tersebut pada petak H atau K Borang 8949 dengan asas kos daripada rekod anda sendiri, supaya hanya hasil tolak kos yang didokumentasikan dikira sebagai keuntungan.
  2. Jika notis CP2000 mencadangkan cukai atas asas kos kosong, jawablah sendiri secara percuma menggunakan rekod anda sebelum tarikh pada notis tersebut; ia adalah satu cadangan, bukan bil.
  3. Syiling yang dibeli selepas tahun 2025 dan dipegang di broker yang sama sehingga dijual adalah tertakluk kepada liputan ini, maka broker akan melaporkan asas kos kepada IRS; mengekalkan lot (lots) di tempat ia dibeli mengurangkan kerja penyelarasan.
  4. Di bawah ambang pelaporan (hasil stablecoin yang ditetapkan sehingga $10,000 di bawah kaedah pilihan; NFT tertentu $600), tiada borang mungkin akan diterima, tetapi keuntungan tetap tertakluk kepada cukai dan perlu dimasukkan pada petak I atau L Borang 8949.
  5. Platform terdesentralisasi dan perisian jagaan sendiri tidak mengeluarkan 1099-DA setelah Pub. L. 119-5 membatalkan peraturan broker DeFi; itu adalah privasi daripada pelaporan pihak ketiga, bukan daripada cukai, maka urus niaga tersebut tetap perlu dimasukkan pada Borang 8949.

BahanArahan IRS untuk Borang 1099-DA (edisi 2026), khususnya ‘Securiti yang dilindungi’ dan ‘Securiti yang tidak dilindungi’.Sebarang Borang 1099-DA yang anda terima untuk tahun 2025, letakkan bersama rekod jualan anda sendiri.Borang 8949, yang mulai tahun cukai 2025 mempunyai kotak berasingan dari G hingga L untuk transaksi aset digital.

Ingin tahu

  1. Apa sebenarnya yang diberitahu oleh bursa saya kepada IRS tentang saya?
  2. Mengapa 1099-DA saya menunjukkan hasil tetapi tiada kos?
  3. Adakah bursa terdesentralisasi dan dompet jagaan sendiri menghantar borang-borang ini?

Teroka

  1. Borang 1099-DA, “Digital Asset Proceeds From Broker Transactions”, merupakan borang pelaporan maklumat. Seorang broker akan menghantarnya kepada IRS dan mengirimkan salinan kepada pelanggan, sama seperti yang dilakukan oleh broker saham dengan Borang 1099-B. Borang ini wujud kerana Akta Pelaburan Infrastruktur dan Pekerjaan 2021, dalam seksyen 80603, telah memperluaskan peraturan pelaporan broker yang terdapat dalam 26 U.S.C. §6045 kepada aset digital. Kementerian Kewangan dan IRS telah mengeluarkan peraturan akhir, T.D. 10000, pada 9 Julai 2024. IRS menyatakan bahawa broker yang termasuk dalam kategori ini ialah platform perdagangan jenis custodial trading, penyedia dompet digital tertentu, kiosk aset digital, serta pemproses pembayaran aset digital tertentu.
  2. Peraturan-peraturan ini mula dikuatkuasakan. Bagi jualan yang berlaku pada atau selepas 1 Januari 2025, para broker perlu melaporkan jumlah hasil jualan secara kasar; oleh itu, borang-borang pertama tiba kepada pelanggan pada awal tahun 2026. Bagi jualan yang berlaku selepas tahun 2025, para broker juga perlu melaporkan kos asas aset tersebut, tetapi hanya untuk sekuriti yang dilindungi. Menurut arahan 1099-DA, sekuriti yang dilindungi ialah aset digital yang diperoleh selepas tahun 2025 dalam akaun di mana broker menyediakan perkhidmatan penjagaan dan memegangnya sehingga ia dijual oleh broker. Aset yang dibeli sebelum tahun 2026, atau dipindahkan dari dompet atau platform lain, tidak termasuk dalam kategori ini; broker tidak perlu melaporkan kos asasnya, dan borang yang menunjukkan jumlah hasil tanpa maklumat kos asas adalah perkara biasa.
  3. Jurang tersebut merupakan perangkap. IRS membandingkan maklumat yang dilaporkan dengan borang cukai; apabila pendapatan yang dilaporkan oleh pihak ketiga tidak sepadan, ia akan menghantar notis untuk mencadangkan perubahan, biasanya CP2000, yang merupakan cadangan dan bukannya bil. Jualan yang tercatat dalam 1099-DA tetapi tidak disenaraikan dalam borang cukai, atau jualan yang dilaporkan tanpa asasnya, merupakan jenis ketidaksepadanan yang boleh menyebabkan notis sebegini dihantar. Borang 8949 untuk tahun 2025 menambah kotak khusus untuk hal ini: G dan J untuk jualan 1099-DA dengan asas yang dilaporkan kepada IRS, H dan K untuk jualan tanpa asas yang dilaporkan, serta I dan L untuk jualan aset digital tanpa sebarang 1099-DA.
  4. Beberapa jualan dikecualikan atau dipermudahkan prosedurnya. Seorang broker yang menggunakan kaedah pilihan untuk menentukan kelayakan stablecoin tidak perlu melaporkan jualan stablecoin yang dilakukan oleh pelanggan, sekiranya jumlah hasil jualan tersebut dalam setahun tidak melebihi $10,000. Di bawah kaedah pilihan untuk NFT tertentu, hadnya ialah $600, dan angka yang sama juga digunakan untuk jualan melalui beberapa pemproses pembayaran. Jika jumlah jualan di bawah had ini, borang pelaporan mungkin tidak diperlukan, tetapi keuntungan atau kerugian masih perlu dikenakan cukai. Broker juga perlu mengumpul nombor pengenalan pembayar cukai. Notis IRS 2024-56 dan 2025-33 telah menangguhkan caj potongan cukai sementara ke atas jualan aset digital pada tahun 2025 dan 2026, dengan peraturan peralihan tambahan untuk tahun 2027.
  5. Platform terdesentralisasi berada di luar peraturan ini. Pada bulan Disember 2024, IRS telah menerbitkan peraturan yang menganggap beberapa penyedia perkhidmatan untuk perdagangan terdesentralisasi sebagai broker. Kongres membatalkannya melalui Congressional Review Act: H.J. Res. 25 diluluskan oleh Dewan Rakyat pada 11 Mac 2025 dan oleh Senat pada 26 Mac, serta ditandatangani pada 10 April 2025 sebagai Pub. L. 119-5, yang menyatakan bahawa peraturan tersebut “tidak mempunyai sebarang kuasa atau kesan”. Arahan 1099-DA juga tidak merangkumi sesiapa sahaja yang hanya menyediakan perisian atau perkakasan yang membolehkan pengguna mengawal kunci peribadi mereka sendiri. Akibatnya, transaksi yang dilakukan di platform terdesentralisasi umumnya tidak menghasilkan dokumen 1099-DA, namun peraturan cukai untuknya tetap tidak berubah (pelajaran 2.1.3).
  6. Semakan praktikal: Untuk setiap borang 1099-DA, padankan setiap jualan yang dilaporkan dengan rekod anda sendiri berdasarkan tarikh, aset dan kuantiti, serta sahkan asasnya daripada senarai lot anda (pelajaran 2.3.1). Perhatikan sebarang jualan di mana borang tersebut tidak menunjukkan asasnya, serta sebarang jualan yang dilakukan oleh anda tanpa borang. Ralat pada borang adalah mungkin; broker boleh mengeluarkan borang yang telah diperbetulkan, dan penyata cukai mungkin berbeza daripada 1099-DA sekiranya rekod pembayar cukai menyokong perbezaan tersebut. Pelajaran ini menjelaskan sistem pelaporan; ia tidak mengesyorkan sebarang platform tertentu. Negara-negara lain mempunyai sistem mereka sendiri, seperti DAC8 di EU (pelajaran 8.2.2) dan CARF di OECD (pelajaran 7.2.7).

Fakta utama

  • Bahagian 80603 daripada Akta Pelaburan Infrastruktur dan Pekerjaan (2021) telah memperluaskan kewajipan pelaporan oleh broker di bawah 26 U.S.C. §6045 kepada aset digital.
  • Peraturan terakhir untuk broker, T.D. 10000, telah diterbitkan pada 9 Julai 2024 dan mewajibkan pengisian Borang 1099-DA untuk melaporkan hasil kasar daripada jualan yang berlaku pada atau selepas 1 Januari 2025.
  • Untuk jualan selepas tahun 2025, para broker mesti melaporkan asas hanya untuk sekuriti yang dilindungi, iaitu aset digital yang diperoleh selepas tahun 2025 dan disimpan di bawah jagaan broker sehingga ia dijual.
  • Seorang broker yang menggunakan kaedah stablecoin pilihan tidak perlu melaporkan jualan stablecoin yang ditetapkan apabila pendapatan tahunan pelanggan tidak melebihi $10,000.
  • Pub. L. 119-5, yang ditandatangani pada 10 April 2025, menggunakan Akta Semakan Kongres untuk membatalkan peraturan IRS berkenaan pelaporan oleh antaramuka bursa terdesentralisasi.
  • Notis IRS 2025-33 telah memanjangkan pengecualian tersebut, supaya para broker tidak perlu membuat potongan cukai ke atas jualan aset digital yang berlaku pada tahun 2025 atau 2026.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 transaksi jual beli atau pertukaran kripto yang telah anda lakukan atau yang telah anda kaji dalam tempoh setahun, nyatakan platformnya, sama ada anda menerima Form 1099-DA untuknya, dan sama ada borang tersebut menunjukkan asas penilaian.
6KelompokkanSusunnya ke dalam 6 kategori: dilaporkan dengan asas, dilaporkan tanpa asas, jualan stablecoin, jualan NFT, pertukaran di platform terdesentralisasi, dan jualan tanpa borang atas sebab lain.
3SaringKurangkan 6 kategori tersebut kepada 3 kumpulan: jualan yang dilihat sepenuhnya oleh IRS, jualan yang hanya dilihat oleh IRS sebagai hasil jualan, dan jualan yang tidak disenaraikan dalam sebarang laporan maklumat.
1KristalkanBorang 1099-DA yang hanya menunjukkan hasil tetapi tidak menyatakan asasnya memerlukan rekod sendiri untuk dilaporkan dengan tepat.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR