MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap VII · Celah yang wajar difahami/7.2 Pemastautinan dan sempadan/Pelajaran 2

Puerto Rico dan Akta 60

Bagaimana insentif pelabur di Puerto Rico berinteraksi dengan cukai persekutuan, apa perubahan yang berlaku pada tahun 2026, dan mengapa syiling yang dibeli sebelum perpindahan merupakan perangkap biasa.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Serahkan permohonan dekrit pelabur individu penduduk Puerto Rico sebelum 31 Disember 2026 untuk mengecualikan faedah, dividen dan keuntungan modal selepas pemindahan daripada cukai Puerto Rico sehingga tahun 2035; permohonan yang dibuat mulai 1 Januari 2027 tertakluk kepada kadar 4% (Akta 38-2026).
  2. Pengecualian persekutuan di bawah §933 memerlukan kediaman yang sah sepanjang tahun: kehadiran sekurang-kurangnya 183 hari, tiada rumah cukai di luar Puerto Rico dan tiada hubungan yang lebih rapat dengan mana-mana tempat lain (§937); beritahu IRS melalui Borang 8898 apabila kediaman bermula atau tamat.
  3. Hanya keuntungan selepas pemindahan yang dianggap berasal dari Puerto Rico: di bawah 26 CFR 1.937-2(f), kenaikan nilai sebelum pemindahan kekal tertakluk kepada cukai AS jika dijual dalam tempoh sepuluh tahun, walaupun pilihan boleh menentukan bahagian tempoh kediaman sebagai sumbernya, mengikut bilangan hari bagi kebanyakan harta bukan sekuriti; simpan rekod harga yang ber tarikh.
  4. Penuhi syarat dekrit setiap tahun: sumbangan tahunan sebanyak $10,000 kepada pertubuhan bukan untung di Puerto Rico, pembelian rumah utama di pulau tersebut dalam tempoh dua tahun, dan penyampaian laporan tahunan; dekrit ialah peruntukan tempatan dan tidak menyelesaikan status kediaman persekutuan.
  5. Sedia untuk pemeriksaan: IRS menjalankan kempen aktif 'Puerto Rico Act 22, Individual Investors Act', jadi simpan kalendar pengiraan hari serta rekod rumah, keluarga, bank, lesen dan pendaftaran pemilih; tanggungjawab FBAR bagi akaun asing berterusan.

Bahan26 U.S.C. §933 dan §937 mengenai penduduk Puerto Rico serta ujian kediaman yang sah (law.cornell.edu)26 CFR 1.937-2(f), peraturan mengenai keuntungan daripada harta yang dimiliki sebelum berpindahHalaman kempen untuk perniagaan besar dan antarabangsa di IRS, yang menyenaraikan kempen Puerto Rico Act 22.

Ingin tahu

  1. Bagaimanakah seorang warganegara AS boleh tidak perlu membayar cukai persekutuan ke atas keuntungan yang diperoleh dengan tinggal di wilayah AS?
  2. Adakah Puerto Rico mengubah perjanjian pada tahun 2026?
  3. Apa yang terjadi pada syiling yang saya pegang sebelum berpindah?

Teroka

  1. Puerto Rico merupakan wilayah Amerika Syarikat yang mempunyai cukai pendapatan sendiri. Menurut 26 U.S.C. §933, warganegara AS yang merupakan penduduk sah di Puerto Rico sepanjang tahun taksiran boleh mengecualikan pendapatan daripada sumber di Puerto Rico daripada jumlah pendapatan kasar persekutuan. Kod Insentif Puerto Rico, Akta 60-2019, menyediakan dekrit “pelabur individu yang berpenduduk” yang selama bertahun-tahun telah mengecualikan faedah, dividen dan keuntungan modal yang layak daripada cukai di Puerto Rico. Dengan gabungan ini, keuntungan yang dianggap berasal dari Puerto Rico dan dikecualikan cukainya di peringkat tempatan tidak perlu dibayar cukai pendapatan persekutuan mahupun di Puerto Rico. Inilah sebabnya pulau tersebut menarik para pemegang kripto, dan juga sebabnya kedua-dua sistem menguji situasi ini dengan teliti.
  2. Puerto Rico telah mengubah program pelabur pada tahun 2026. Akta 38-2026 memanjangkan tempoh program tersebut hingga 31 Disember 2055 dan mengenakan cukai sebanyak 4% di Puerto Rico ke atas dividen, faedah serta beberapa jenis keuntungan modal bagi mereka yang memohon dekrit selepas 31 Disember 2026, menurut ringkasan undang-undang oleh firma guaman. Pemegang dekrit sedia ada akan kekal mendapat pengecualian cukai sehingga 31 Disember 2035 dan boleh memilih untuk beralih kepada rejim yang baru. Pemegang dekrit tersebut juga perlu mematuhi syarat-syarat tertentu, termasuk membuat sumbangan amal tahunan, membeli rumah dalam tempoh dua tahun, serta mengemukakan laporan tahunan. Syarat-syarat ini adalah terkini dan mungkin berubah lagi.
  3. Faedah persekutuan bergantung pada status seseorang sebagai penduduk yang sah, dan §937 menetapkan kriteria untuknya. Seseorang itu perlu berada di Puerto Rico sekurang-kurangnya 183 hari dalam tahun cukai, tidak boleh mempunyai tempat tinggal untuk tujuan cukai di luar Puerto Rico, dan tidak boleh mempunyai hubungan yang lebih erat dengan Amerika Syarikat atau negara asing berbanding dengan Puerto Rico. Memiliki rumah di pulau tersebut sambil mengekalkan keluarga, perniagaan, dan kehidupan harian di negeri lain boleh menyebabkan seseorang gagal dalam ujian hubungan yang lebih erat ini. Seksyen 937(c) juga mewajibkan orang ramai untuk memaklumkan kepada IRS apabila mereka berpendapat bahawa mereka telah menjadi atau berhenti menjadi penduduk yang sah.
  4. Perangkap biasa ialah syiling yang dibeli sebelum berpindah. Menurut peraturan 26 CFR 1.937-2(f), keuntungan daripada harta tertentu yang dimiliki sebelum seseorang menjadi penduduk sah tidak dianggap sebagai pendapatan dari Puerto Rico, sekiranya orang tersebut merupakan warganegara atau penduduk AS dalam tempoh sepuluh tahun sebelum tahun jualan. Kategori yang termasuk ialah harta yang tidak menghasilkan sebarang pendapatan, iaitu sesuatu yang serupa dengan syiling yang tidak memberikan apa-apa ganjaran. Seseorang boleh memilih untuk hanya menganggap bahagian keuntungan yang diperoleh semasa menjadi penduduk sebagai pendapatan dari Puerto Rico: bagi sekuriti yang boleh dijual, gunakan nilai pada hari pertama menjadi penduduk; bagi harta lain, gunakan nisbah hari-hari tersebut.
  5. IRS telah mengambil perhatian terhadap hal ini. Bahagian perniagaan besar dan antarabangsa mereka menyenaraikan kempen yang sedang dijalankan bernama ‘Puerto Rico Act 22, Individual Investors Act’, dinamakan sempena Akta 22, iaitu undang-undang pelabur Puerto Rico yang sebelumnya. Kempen ini ditujukan kepada orang-orang yang mendakwa mendapat manfaat tanpa memenuhi syarat §937, serta mereka yang memenuhi syarat §937 tetapi melaporkan pendapatan dari sumber AS sebagai pendapatan dari sumber Puerto Rico. IRS menyatakan bahawa mereka menggunakan pemeriksaan, usaha jangkauan, dan surat-menyurat untuk tujuan ini. Dekrit Puerto Rico merupakan insentif cukai tempatan; ia tidak menentukan status kediaman atau sumber pendapatan di peringkat persekutuan, yang merupakan isu persekutuan. Kewajipan pelaporan, seperti FBAR untuk akaun di platform asing, juga masih berterusan (pelajaran 2.3.6).
  6. Pemeriksaan praktikal: Untuk setiap syiling yang anda pegang, catatkan tarikh dan harga pembeliannya serta nilainya pada tarikh tertentu, supaya keuntungan yang diperoleh dapat dibahagikan antara tempoh sebelum dan selepas perubahan kediaman. Simpan kalendar yang menunjukkan hari-hari yang dihabiskan di setiap tempat, serta senarai lokasi rumah, keluarga, akaun bank, lesen memandu, dan pendaftaran pengundi anda. Rekod-rekod inilah yang akan dibandingkan oleh pihak pemeriksa dengan dakwaan kediaman seseorang. Pelajaran ini menjelaskan peraturan-peraturan tersebut serta perangkapnya; ia tidak mengesyorkan untuk berpindah. Pakar cukai yang memahami peraturan persekutuan dan Puerto Rico boleh menerapkannya pada kes tertentu.

Fakta utama

  • Di bawah 26 U.S.C. §933, penduduk yang sah di Puerto Rico sepanjang tahun cukai dikecualikan daripada pendapatan yang berasal dari Puerto Rico dalam pengiraan pendapatan kasar persekutuan.
  • Ujian kediaman yang sah di bawah §937 memerlukan kehadiran sekurang-kurangnya 183 hari, tiada tempat tinggal untuk tujuan cukai di luar Puerto Rico, dan tiada hubungan yang lebih erat di tempat lain.
  • Di bawah 26 CFR 1.937-2(f), keuntungan daripada harta tertentu yang dimiliki sebelum menjadi penduduk sah tidak dianggap berasal dari Puerto Rico jika orang tersebut merupakan warganegara atau penduduk AS dalam sepuluh tahun sebelumnya.
  • Akta 38-2026 mengenakan cukai sebanyak 4% di Puerto Rico ke atas dividen, faedah dan beberapa keuntungan modal untuk perintah pelabur yang dipohon selepas 31 Disember 2026.
  • Akta 38-2026 memanjangkan program pelabur individu yang tinggal di Puerto Rico sehingga 31 Disember 2055.
  • IRS menjalankan kempen pematuhan yang aktif yang dinamakan ‘Puerto Rico Act 22, Individual Investors Act’.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 fakta yang akan diperiksa oleh pemeriksa dalam permohonan kediaman di Puerto Rico, menggunakan pemegang sebenar atau rekaan: kiraan hari, rumah, keluarga, perniagaan, akaun, dan bila setiap syiling dibeli.
6KelompokkanSusunnya kepada 6 kumpulan: kehadiran, tempat cukai, hubungan yang lebih rapat, pemilikan sebelum berpindah, syarat dekrit Puerto Rico dan pelaporan.
3SaringKurangkan daripada 6 kepada 3 titik di mana tuntutan paling kerap gagal.
1KristalkanPerintah dari Puerto Rico tidak dapat menyelesaikan isu cukai persekutuan ke atas syiling yang dibeli sebelum perpindahan tersebut.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR