Undang-undang Kripto/Tahap VII · Celah yang wajar difahami/7.2 Pemastautinan dan sempadan/Pelajaran 3

Negara-negara sifar cukai dan perangkapnya

Apa sebenarnya maksud “tiada cukai pendapatan” bagi pemegang kripto, dan empat cara di mana keuntungan masih boleh dikenakan cukai walaupun setelah berpindah.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

Warganegara bukan AS yang benar-benar berkediaman di UAE, yang tidak mengenakan cukai pendapatan peribadi, atau Kepulauan Cayman, yang tidak mengenakan cukai pendapatan ke atas individu, boleh menjual syiling tanpa sebarang cukai tempatan; namun, syaratnya ialah peraturan pemergi dan kediaman negara asal yang ditinggalkan.
Buktikan kediaman di UAE berdasarkan Keputusan Kabinet No. 85 tahun 2022: 183 hari dalam tempoh 12 bulan, atau 90 hari dengan permit kediaman ditambah dengan rumah kekal atau pekerjaan di sana; dapatkan sijil kediaman cukai, kerana visa sahaja tidak dianggap sebagai kediaman cukai.
Pergi dari UK secara kemas: kurang daripada 16 hari di sana dalam tahun cukai selepas berkediam baru-baru ini menjadikan anda secara automatik bukan penduduk, tetapi kembali dalam tempoh lima tahun boleh mengenakan cukai ke atas keuntungan yang diperoleh di luar negara di bawah peraturan ketiadaan kediaman sementara.
Semak caj keluar sebelum berpindah: Portugal menganggap kehilangan kediaman sebagai pemilikan semula aset kripto, dan warganegara AS di negara sifar cukai masih berutang penuh cukai AS tanpa sebarang kredit cukai asing.
Kemas kini status kediaman dan nombor cukai pada setiap akaun platform pertukaran (exchange) agar selaras dengan realiti, memandangkan platform CARF melaporkan status kediaman kepada pihak berkuasa cukai; mengekalkan rumah, keluarga atau pekerjaan di negara asal melemahkan pemindahan tersebut.

BahanPeraturan kediaman di negara yang dipertimbangkan, contohnya Keputusan Kabinet UAE No. 85 tahun 2022Panduan RDR3 HMRC mengenai ujian kediaman sah di UK, termasuk kediaman sementara yang bukan status penduduk tetap.Rekod ber tarikh mengenai di mana anda tinggal dan di mana setiap syiling dibeli

Ingin tahu

Jika sesebuah negara tidak mempunyai cukai pendapatan, adakah keuntungan kripto saya bebas cukai setelah saya tinggal di sana?
Bolehkah negara asal saya masih mengenakan cukai ke atas saya selepas saya pergi?
Adakah visa kediaman menjadikan saya penduduk yang perlu membayar cukai?

Teroka

Terdapat beberapa tempat yang tidak mengenakan cukai pendapatan peribadi. Menurut ringkasan cukai PwC, pada masa ini tiada cukai pendapatan peribadi di Emiriah Arab Bersatu, dan tiada cukai pendapatan atau cukai potongan ke atas individu di Kepulauan Cayman. Bagi pemegang kripto, ini bermakna penjualan yang dilakukan semasa benar-benar berkediaman di sana mungkin tidak menghasilkan sebarang cukai tempatan. Namun, peraturan tempatan hanya menjawab satu soalan: apa yang dikenakan oleh negara tersebut. Sama ada negara lain masih boleh mengenakan cukai ke atas keuntungan yang sama bergantung pada kewarganegaraan, peraturan negara asal, serta bukti kediaman baharu. Setiap faktor ini merupakan perangkap.
Perangkap pertama ialah kewarganegaraan. Warga AS kekal terikat untuk membayar cukai di Amerika Syarikat ke atas pendapatan mereka di seluruh dunia, tidak kira di mana mereka tinggal (pelajaran 7.2.1). Dengan berpindah ke negara yang tiada cukai pendapatan, cukai asing yang sebaliknya boleh digunakan untuk mengurangkan cukai AS akan hilang, jadi jumlah penuh cukai AS ke atas keuntungan tersebut tetap perlu dibayar. Puerto Rico berbeza kerana ia merupakan wilayah AS dengan peraturan persekutuan sendiri (pelajaran 7.2.2). Bagi warga AS, negara tanpa cukai hanya dapat mengurangkan jumlah bil jika undang-undang AS sendiri memberikan keringanan, dan pengecualian pendapatan yang diperoleh di luar negara tidak meliputi keuntungan modal.
Perangkap kedua ialah menjadi berkediaman di negara baharu. Visa merupakan status imigresen, bukan kediaman cukai. Menurut Keputusan Kabinet UAE No. 85 tahun 2022 yang berkuat kuasa mulai 1 Mac 2023, seseorang dianggap sebagai penduduk cukai jika tempat kediaman biasa serta pusat kepentingan kewangan dan peribadi mereka berada di UAE, jika mereka menghabiskan 183 hari atau lebih di sana dalam tempoh 12 bulan, atau jika mereka menghabiskan 90 hari di sana dan memenuhi syarat-syarat tambahan seperti memiliki permit kediaman serta mempunyai rumah tetap atau pekerjaan atau perniagaan di sana. Sijil kediaman cukai sering kali diminta oleh negara asal untuk dilihat.
Perangkap ketiga ialah meninggalkan negara asal. Menurut ujian kediaman statutori UK, seseorang yang menghabiskan 183 hari di UK dalam satu tahun cukai dianggap sebagai penduduk, manakala yang lain boleh dianggap penduduk melalui ikatan mereka dengan UK. UK juga mempunyai peraturan bukan penduduk sementara: seseorang yang hanya berkediaman di UK dalam sekurang-kurangnya 4 daripada 7 tahun cukai sebelum beredar, dan kembali dalam tempoh 5 tahun, boleh dikenakan cukai pada tahun kepulangan atas keuntungan tertentu yang diperoleh semasa berada di luar negara. Negara-negara lain pula mengenakan cukai ke atas tindakan berpindah itu sendiri; contohnya, Portugal menganggap kehilangan kediaman sebagai pemindahan aset kripto (pelajaran 7.2.4).
Perangkap keempat ialah maklumat masih beredar. Di bawah Rangka Kerja Pelaporan Aset Kripto OECD, platform di negara-negara yang terlibat mengumpul tempat kediaman cukai setiap pelanggan dan melaporkannya kepada pihak berkuasa cukai mereka sendiri, yang seterusnya berkongsi maklumat tersebut dengan negara kediaman (pelajaran 7.2.7). Seseorang pemegang yang mendakwa telah meninggalkan sesebuah negara tetapi masih mempunyai rumah, keluarga atau pekerjaan di sana mungkin akan mendapati bahawa pejabat cukai lama mereka menerima data yang bercanggah dengan dakwaannya. Apabila dua negara menganggap seseorang sebagai penduduknya, perjanjian cukai mempunyai peraturan penentu (tie-breaker) (pelajaran 7.2.6), tetapi banyak negara tanpa cukai mempunyai lebih sedikit perjanjian seumpama itu, dan klausa pengecualian AS masih berkuat kuasa ke atas warganegara AS.
Pemeriksaan praktikal: Untuk tiga tahun yang lalu, catatkan setiap negara di mana anda pernah memiliki rumah, menghabiskan lebih daripada 90 hari, mempunyai keluarga yang tinggal bersama, atau bekerja. Di sebelah setiap negara tersebut, nyatakan ujian kediamannya, sama ada ia mempunyai peraturan berlepas atau bukan penduduk sementara, serta sama ada anda merupakan warganegara negara itu. Bandingkan senarai tersebut dengan kediaman yang tercatat dalam setiap akaun bursa. Jurang antara cerita dan rekod itulah yang dicari oleh pemeriksa. Pelajaran ini menjelaskan peraturan-peraturan tersebut dan perangkapnya; ia tidak mengesyorkan untuk berpindah ke mana-mana tempat. Seorang penasihat yang memahami kedua-dua negara boleh menerapkan peraturan-peraturan ini pada kes tertentu.

Fakta utama

PwC melaporkan bahawa Emiriah Arab Bersatu kini tidak mengenakan cukai pendapatan peribadi.
PwC melaporkan bahawa Kepulauan Cayman tidak mengenakan cukai pendapatan atau cukai potongan ke atas individu.
Keputusan Kabinet UAE No. 85 tahun 2022, yang berkuat kuasa mulai 1 Mac 2023, menetapkan seseorang sebagai penduduk cukai setelah berada di UAE selama 183 hari dalam tempoh 12 bulan, antara ujian lainnya.
Di bawah ujian kediaman statutori UK, seseorang yang menghabiskan 183 hari atau lebih di UK dalam satu tahun cukai dianggap sebagai penduduk UK.
Peraturan bukan penduduk sementara di UK boleh mengenakan cukai ke atas keuntungan tertentu yang diperoleh di luar negara sekiranya seseorang itu kembali dalam tempoh 5 tahun setelah berkediaman tunggal di UK pada sekurang-kurangnya 4 daripada 7 tahun cukai sebelumnya.
Warga AS yang tinggal di negara tanpa cukai pendapatan tidak mempunyai cukai asing untuk dikreditkan, dan secara umumnya perlu membayar cukai AS penuh ke atas keuntungan kripto.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 ikatan yang dikekalkan oleh seseorang pemegang, sama ada nyata atau khayalan, dengan negara asalnya setelah berpindah ke negara tanpa cukai: rumah, keluarga, pekerjaan, kiraan hari, akaun, kewarganegaraan.

6KelompokkanSusunkannya kepada 6 kumpulan: kewarganegaraan, hari, rumah, keluarga, kerja dan rekod kewangan.

3SaringKurangkan 6 kepada 3: ikatan manakah yang paling berkemungkinan mengekalkan tuntutan negara lama itu?

1KristalkanTulis 1 ayat yang menjelaskan mengapa sesebuah negara yang tiada cukai pendapatan tidak menjamin bahawa keuntungan kripto akan terlepas daripada cukai.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR