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가상자산법/레벨 VII · 알아 둘 만한 허점/7.2 거주지와 국경/수업 3

무세금 국가들과 그 함정들

암호화폐 홀더에게 ‘소득세 없음’이 실제로 의미하는 바, 그리고 이주 후에도 수익에 세금이 부과될 수 있는 네 가지 방법.

교육 목적이며 법률, 세무 또는 투자 자문이 아닙니다. 가상자산 관련 법은 국가와 주(州)마다 다르며 자주 바뀝니다. 행동하기 전에 거주지의 현행 규정을 자격을 갖춘 변호사나 세무사에게 확인하세요.

가장 가벼운 길

법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.

  1. UAE(개인 소득세가 없는 국가)나 케이맨 제도(개인의 소득에 대해 소득세를 부과하지 않는 국가)에 실제로 거주하는 미국 비시민의 경우, 해당 지역에서 코인을 매도할 때 현지 세금이 부과되지 않습니다. 다만, 핵심은 이전한 원래 국가의 출국 및 거주 요건 규정입니다.
  2. 2022년 내각 결정 제85호에 따른 UAE 거주 자격을 입증해야 합니다: 12개월 기간 중 183일 체류 또는 거주 허가증 소지 시 해당 지역에 영구 주거지나 직장이 있는 경우 90일 체류가 필요합니다. 비자만으로는 세법상 거주자로 인정되지 않으므로, 반드시 세금 거주 증명서를 발급받아야 합니다.
  3. 영국에서 깔끔하게 탈출해야 합니다: 최근 거주 상태 이후 해당 과세 연도에 영국에 16일 미만 체류하면 자동으로 비거주자가 되지만, 5년 이내에 귀국할 경우 일시적 비거주(temporary non-residence) 규칙에 따라 해외에서 발생한 양도소득에 대해 세금이 부과될 수 있습니다.
  4. 이사 전에 출국 시 과세(exit charges) 여부를 확인해야 합니다: 포르투갈은 거주 자격 상실을 가상자산 처분으로 간주하며, 무세율 국가에 있는 미국 시민의 경우 외국에서 공제할 세액이 없음에도 불구하고 전액에 대해 미국 세금 납부 의무가 여전히 존재합니다.
  5. CARF 플랫폼이 세무 당국에 거주지를 보고하기 때문에, 모든 가상자산 거래소 계정의 거주지 및 세금 번호를 실제 상황과 일치하도록 업데이트해야 합니다. 이전한 원래 국가에 주거, 가족 또는 직장을 유지하는 것은 이사(거주지 변경)의 근거를 약화시킵니다.

준비물고려 중인 국가의 거주 규정, 예를 들어 2022년 UAE 내각 결정 제85호영국의 법적 거주지 판정 기준에 관한 HMRC의 RDR3 가이드라인, 임시 비거주자 포함거주지와 각 코인을 구매한 장소에 대한 날짜가 명시된 기록

호기심

  1. 만약 어떤 나라에 소득세가 없다면, 그곳에 살게 되면 제 암호화폐 수익도 세금이 면제되나요?
  2. 제가 떠난 후에도 제 고국이 저에게 세금을 부과할 수 있나요?
  3. 거주 비자를 가지고 있으면 세금 납부 의무가 있는 거주자가 되나요?

탐구

  1. 일부 지역에서는 개인 소득세를 부과하지 않습니다. PwC의 세금 요약에 따르면 현재 아랍에미리트에는 개인 소득세가 없으며, 케이맨 제도에서도 개인에 대한 소득세나 원천징수세가 부과되지 않습니다. 암호화폐 홀더의 경우, 해당 국가에 실제로 거주하면서 매각을 할 경우 현지 세금이 발생하지 않을 수 있습니다. 하지만 현지 규정은 단 한 가지 질문, 즉 그 나라가 어떤 세금을 부과하는지만을 다룹니다. 다른 국가가 동일한 수익에 대해 세금을 부과할 수 있는지는 시민권, 이전에 거주하던 국가의 규정, 그리고 새로운 거주지에 대한 증빙에 따라 달라집니다. 이 각각이 함정이 됩니다.
  2. 첫 번째 함정은 시민권입니다. 미국 시민은 어디에 살든 전 세계에서 발생하는 소득에 대해 미국에서 세금을 납부해야 합니다(7.2.1절). 소득세가 없는 국가로 이주하면, 그렇지 않았다면 미국 세금에서 공제될 수 있었던 해외 세금이 제거되므로 수익에 대한 미국 세금은 그대로 남습니다. 푸에르토리코는 독자적인 연방 규정을 가진 미국 영토이기 때문에 다릅니다(7.2.2절). 미국 시민의 경우, 세금이 없는 국가에서도 미국 법률 자체가 면제 혜택을 제공하는 경우에만 총 세금 부담을 줄일 수 있으며, 해외 소득 공제는 자본 이득에는 적용되지 않습니다.
  3. 두 번째 함정은 새로운 국가에 거주자가 되는 것입니다. 비자는 이민 신분일 뿐, 세법상 거주지를 의미하지는 않습니다. 2023년 3월 1일부터 시행된 2022년 아랍에미리트 내각 결정 제85호에 따르면, 어떤 사람이 세법상 거주자로 간주되려면 그 사람의 일반적인 거주지와 재정 및 개인적 이해관계의 중심지가 아랍에미리트에 있어야 하며, 12개월 동안 183일 이상 그곳에 머물거나, 90일간 머무르면서 거주 허가를 소지하고 그곳에 영구적인 주거지나 직업·사업체를 갖는 등 추가적인 조건을 충족해야 합니다. 이전 국가에서는 보통 세법상 거주 증명서를 요구합니다.
  4. 세 번째 함정은 고국을 떠나는 것입니다. 영국의 법정 거주지 기준에 따르면, 세무 연도 동안 영국에서 183일 이상을 보낸 사람은 거주자로 간주되며, 그 외의 경우에는 영국과의 유대관계를 통해 거주자가 될 수 있습니다. 영국에는 일시적 비거주자 규정도 있는데, 떠나기 전 7개 세무 연도 중 적어도 4년 동안 영국에만 단독으로 거주했던 사람이 5년 이내에 귀국할 경우, 해외에서 얻은 특정 수익에 대해 귀국한 해당 연도에 세금을 부과받을 수 있습니다. 다른 나라들은 출국 자체에 세금을 부과하는데, 예를 들어 포르투갈은 거주지 상실을 암호화폐 처분으로 간주합니다(7.2.4절).
  5. 네 번째 함정은 정보가 여전히 전달된다는 것입니다. OECD의 암호자산 보고 체계(CARF)에 따라 참여국의 플랫폼들은 각 고객의 세법상 거주지를 수집하여 자국의 세무 당국에 보고하며, 해당 당국은 이 정보를 거주국과 공유합니다(7.2.7절). 특정 국가를 떠났다고 주장하지만 그곳에 집이나 가족, 직장을 유지하고 있는 홀더의 경우, 자신의 주장과 모순되는 데이터가 이전 세무 기관에 전달될 수 있습니다. 두 국가가 모두 해당 인물을 거주자로 간주할 경우 세금 조약에는 타이브레이커(tie-breaker) 규칙이 있지만(7.2.6절), 많은 무세금 국가들은 세금 조약이 적으며, 미국 시민의 경우에는 여전히 미국 세법상 예외 조항(saving clause)이 적용됩니다.
  6. 실제 확인 방법: 지난 3년 동안 거주했거나, 90일 이상 머물렀거나, 가족과 함께 살았거나, 일을 했던 모든 국가를 적어보세요. 각 국가 옆에는 그 나라의 거주 판정 기준, 출국 또는 임시 비거주 규칙이 있는지, 그리고 자신이 해당 국가의 시민인지를 기록하세요. 이 목록을 각 거래소 계좌에 기재된 거주 정보와 비교해 보세요. 서사와 기록 사이의 불일치가 바로 심사관들이 확인하는 부분입니다. 이 강의는 관련 규칙과 그 함정들을 설명할 뿐, 어디로 이주해야 한다고 권장하지는 않습니다. 두 나라의 규칙을 모두 아는 전문가라면 특정 상황에 맞게 규칙을 적용할 수 있습니다.

핵심 사실

  • PwC에 따르면, 아랍에미리트는 현재 개인소득세를 부과하지 않습니다.
  • PwC에 따르면 케이맨 제도는 개인에 대해 소득세나 원천징수세를 부과하지 않습니다.
  • 2023년 3월 1일부터 시행된 2022년 UAE 내각 결정 제85호에 따르면, 여러 요건 중 하나로 12개월 동안 UAE에 183일 이상 머무른 사람은 개인 세법상 거주자로 간주됩니다.
  • 영국의 법정 거주지 기준에 따르면, 세무연도 동안 영국에서 183일 이상 머무는 사람은 영국 거주자로 간주됩니다.
  • 영국의 임시 비거주자 규정에 따라, 이전 7개 과세연도 중 최소 4년 동안 영국에만 단독으로 거주했던 사람이 5년 이내에 다시 영국으로 돌아오면 해외에서 얻은 특정 수익에 세금이 부과될 수 있습니다.
  • 소득세가 없는 국가에 거주하는 미국 시민은 공제받을 외국 세금이 없으며, 일반적으로 암호화폐 수익에 대한 미국 세금을 전액 납부해야 합니다.

연습 아홉, 여섯, 셋, 하나

9모으기무세금 국가로 이주한 후 실제 또는 가상의 홀더가 모국과 유지하는 최대 9가지 유대관계를 나열하세요: 주택, 가족, 직업, 체류일수, 계좌, 시민권.
6묶기시민권, 일수, 주거지, 가족, 직업 및 금융 기록의 6개 그룹으로 분류하세요.
3추리기6가지를 3가지로 줄여보세요: 어떤 유대관계가 기존 국가의 과세 주장을 유지시킬 가능성이 가장 높을까요?
1결정화소득세가 없는 국가라도 암호화폐 수익이 반드시 비과세되지 않는 이유를 한 문장으로 설명하세요.

팩트 체크

날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.

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