MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap VII · Celah yang wajar difahami/7.2 Pemastautinan dan sempadan/Pelajaran 7

CARF: Pengakhiran akaun luar pesisir yang senyap

Bagaimana Rangka Kerja Pelaporan Aset Kripto OECD menghantar data akaun kripto ke pejabat cukai negara tempat pelanggan tinggal, dan kedudukan Amerika Syarikat dalam hal ini.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Jagaan sendiri adalah sah dan dompet peribadi bukanlah entiti yang wajib melaporkan di bawah CARF, tetapi pemindahan daripada platform pertukaran (exchange) ke dompet peribadi itu sendiri tetap dilaporkan; keuntungan modal yang diperoleh dalam modus jagaan sendiri masih tertakluk kepada cukai dan mesti terus didaftarkan.
  2. Bekalkan kepada platform hanya apa yang diperlukan oleh CARF, iaitu nama, tarikh lahir, alamat, kediaman dan nombor cukai, dan pastikan maklumat itu tepat; platform di United Kingdom akan menghantar laporan pertama mereka, yang merangkumi tahun 2026, antara 1 Januari hingga 31 Mei 2027.
  3. Laporkan keuntungan anda sendiri terlebih dahulu: data CARF dari tahun 2026 mula dipindahkan antara pihak berkuasa cukai pada tahun 2027, jadi penyampaian yang betul sekarang adalah lebih murah berbanding menjawab siasatan yang dibina atas data platform yang bercanggah dengan borang cukai anda.
  4. Warga Amerika Syarikat buat masa ini berada di luar skop CARF tetapi tertakluk kepada pelaporan broker melalui Borang 1099-DA serta FBAR dan Borang 8938 apabila ambang tertentu dipenuhi; penduduk Kesatuan Eropah menerima aliran data yang sama melalui DAC8 bermula 1 Januari 2026.

BahanPanduan HMRC ‘Mengumpul data pengguna dan transaksi aset kripto’ serta ‘Melaporkan data pengguna dan transaksi aset kripto’Kenyataan Bersama Antarabangsa Mengenai Rangka Kerja Pelaporan Aset Kripto (10 November 2023)Nombor kediaman dan nombor cukai yang tercatat pada setiap akaun pertukaran anda

Ingin tahu

  1. Adakah pertukaran di negara lain akan memaklumkan pejabat cukai tempatan saya tentang akaun saya?
  2. Apa sebenarnya yang dilaporkan?
  3. Adakah Amerika Syarikat sebahagian daripada ini?

Teroka

  1. Rangka Kerja Pelaporan Aset Kripto, atau CARF, merupakan standard OECD untuk pertukaran automatik maklumat cukai berkaitan aset kripto. Ia dibina berdasarkan Standard Pelaporan Bersama (CRS), sistem sedia ada yang digunakan oleh negara-negara peserta untuk bertukar maklumat mengenai akaun kewangan yang dimiliki oleh penduduk asing. Kerajaan UK menyatakan bahawa persetujuan akhir berkenaan CARF telah dicapai pada bulan Mac 2023, selepas dua tahun rundingan. Konsepnya mudah: platform kripto mengumpulkan maklumat tempat tinggal cukai setiap pelanggan dan melaporkan transaksi mereka kepada pihak berkuasa cukai negara tersebut, yang kemudian akan memindahkan data tersebut kepada pihak berkuasa cukai di negara tempat pelanggan tinggal.
  2. Pada 10 November 2023, sekumpulan negara termasuk UK telah mengeluarkan Kenyataan Bersama Antarabangsa yang menyatakan niat mereka untuk melaksanakan CARF tepat pada waktunya agar pertukaran maklumat dapat dimulakan pada tahun 2027, serta untuk memperkenalkan pindaan kepada CRS pada jadual masa yang sama. Kerajaan UK menyatakan bahawa Forum Global OECD mengenai Ketelusan dan Pertukaran Maklumat untuk Tujuan Cukai, yang ketika itu mempunyai 168 ahli, mempunyai mandat daripada G20 untuk mengawasi pelaksanaannya secara lebih meluas. Di Kesatuan Eropah, peraturan yang sama dikuatkuasakan melalui arahan yang dikenali sebagai DAC8, yang akan berkuat kuasa pada 1 Januari 2026 (rujuk pelajaran 1.3.3 dan 8.2.2).
  3. Menurut peraturan UK, platform perlu mengumpul maklumat setiap pengguna individu seperti nama, tarikh lahir, alamat rumah, negara tempat tinggal; bagi penduduk bukan UK pula, nombor pengenalan cukai dan negara yang mengeluarkannya. Untuk setiap transaksi, mereka perlu merekodkan nilainya, jenis aset kripto, jenis transaksi serta jumlah unitnya. Panduan HMRC menyenaraikan kategori yang perlu dilaporkan: pertukaran antara kripto dan mata wang biasa, pertukaran antara aset kripto, pemindahan dana, termasuk pemindahan ke alamat dompet yang tidak dikaitkan dengan penyedia perkhidmatan, serta beberapa transaksi pembayaran runcit.
  4. UK akan melaksanakan CARF mulai 1 Januari 2026. Platform perlu menghantar laporan pertama mereka antara 1 Januari dan 31 Mei 2027, yang merangkumi tahun kalendar 2026, dan seterusnya perlu menghantar laporan setiap tahun pada 31 Mei. HMRC boleh mengenakan denda sehingga £300 bagi setiap pengguna kepada platform yang gagal melaporkan, melaporkan lewat, atau melaporkan dengan tidak tepat. UK juga telah memperluaskan peraturan tersebut supaya platform perlu melaporkan pelanggan yang berdaftar di UK kepada HMRC, bukan hanya yang berasal dari luar negara. Dompet kendiri sendiri bukanlah entiti yang perlu melaporkan, tetapi pemindahan daripada platform ke dompet peribadi merupakan salah satu transaksi yang perlu dilaporkan.
  5. Amerika Syarikat tidak menyertai CRS; ia bergantung pada FATCA dan, untuk aset kripto, pada laporan daripada broker melalui Borang 1099-DA (pelajaran 2.3.5). Carian dalam Federal Register pada Oktober 2026 tidak menemui sebarang peraturan Amerika yang dilaksanakan untuk CARF, jadi pihak Amerika masih terbuka kepada perkara ini. Bagi warganegara Amerika, ini tidak banyak mengubah keadaan, kerana Amerika sudah pun mengenakan cukai ke atas mereka di mana sahaja mereka tinggal (pelajaran 7.2.1). Bagi penduduk negara-negara CARF pula, akaun di platform asing bukan lagi terlepas daripada pemantauan pejabat cukai mereka sendiri. Peraturan FBAR dan Borang 8938 masih berkuat kuasa secara berasingan untuk warganegara Amerika (pelajaran 2.3.6).
  6. Tajuk pelajaran ini adalah literal: akaun kripto luar pesisir yang tidak pernah diketahui oleh negara tempat tinggal seseorang semakin jarang ditemui di kawasan di mana CARF digunakan. Data yang dikumpul oleh platform-platform pada tahun 2026 dijangka mula dipindahkan antara pihak berkuasa cukai pada tahun 2027. Semakan praktikal: log masuk ke setiap platform yang anda gunakan dan catatkan negara tempat tinggal serta nombor cukai yang disimpan untuk anda, kemudian bandingkannya dengan tempat di mana anda sebenarnya mengemukakan borang cukai. Ketidakselarasan, sama ada dari satu arah atau yang lain, itulah yang direka untuk dikesan oleh sistem ini. Pelajaran ini menjelaskan rangka kerjanya; ia tidak memberi nasihat tentang cara melaporkan akaun tertentu.

Fakta utama

  • Kerajaan UK menyatakan bahawa persetujuan akhir mengenai Rangka Kerja Pelaporan Aset Kripto OECD telah dicapai pada bulan Mac 2023.
  • Kenyataan Bersama Antarabangsa bertarikh 10 November 2023 mengumumkan niat pihak-pihak yang menandatanganinya untuk melaksanakan CARF tepat pada waktunya agar pertukaran dapat dimulakan menjelang tahun 2027.
  • Menurut peraturan UK, platform mengumpul nama setiap pengguna, tarikh lahir, alamat rumah, negara tempat tinggal, dan bagi penduduk bukan UK, nombor pengenalan cukai.
  • Transaksi CARF yang perlu dilaporkan termasuk pertukaran kripto ke mata wang fiat, pertukaran dan pemindahan kripto antara satu sama lain, termasuk pemindahan ke dompet yang tidak dikaitkan dengan penyedia perkhidmatan.
  • Platform di UK perlu menghantar laporan CARF pertama mereka antara 1 Januari dan 31 Mei 2027, yang meliputi tahun 2026, dan boleh dikenakan denda sehingga £300 bagi setiap pengguna.
  • Sehingga Oktober 2026, tiada peraturan AS yang melaksanakan CARF telah diterbitkan dalam Federal Register.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 platform, dompet atau akaun yang digunakan oleh pemilik sebenar atau hipotetikal, bersama negara tempat setiap platform berpusat.
6KelompokkanSusunnya kepada 6 kumpulan: platform domestik, platform EU, platform UK, negara-negara CARF yang lain, negara-negara bukan CARF, dan dompet kendiri.
3SaringKurangkan 6 kepada 3: akaun manakah yang paling berkemungkinan akan dilaporkan kepada pejabat cukai pemegangnya, dan bermula dari bila?
1KristalkanAkaun kripto luar pesisir akan mengalami perubahan apabila negara platformnya melaksanakan CARF.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR