MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap IX · Kematian, perceraian dan pertikaian/9.2 Pertikaian keluarga dan wang/Pelajaran 5

Pinjaman antara kawan-kawan

Apa yang berubah apabila rakan atau keluarga meminjamkan kripto antara satu sama lain, atau meminjamkan wang tunai untuk membelinya: membuktikan transaksi tersebut, persoalan syiling atau dolar, peraturan cukai AS mengenai faedah, hadiah dan hutang rosak, serta tarikh akhir untuk menyaman.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Tulis nota percuma satu halaman yang menyatakan nama token atau mata wang yang terhutang, jumlahnya, rangkaian (network), tarikh pembayaran balik dan faedah; ia membuktikan bahawa ia adalah pinjaman dan bukan hadiah, serta menetapkan sama ada pembayaran balik dibuat dalam bentuk syiling atau dolar.
  2. Pinjaman tanpa faedah antara individu tidak memerlukan faedah dianggarkan selagi jumlah baki keseluruhan kekal pada $10,000 atau kurang (26 U.S.C. §7872(c)(2)); pengecualian ini hilang jika dana pinjaman digunakan untuk aset yang menghasilkan pendapatan.
  3. Pinjaman hadiah sehingga $100,000 mengehadkan faedah dianggarkan kepada hasil pelaburan bersih peminjam, dan dianggap sifar jika jumlahnya $1,000 atau kurang (§7872(d)(1)); melebihi $100,000, kenakan sekurang-kurangnya kadar persekutuan yang berkenaan (applicable federal rate).
  4. Maafkan sehingga $19,000 setiap penerima pada tahun 2026 tanpa perlu mengemukakan borang cukai hadiah; pinjaman sebenar yang tidak bernilai pula dianggap sebagai kerugian modal jangka pendek di bawah §166(d), boleh ditolak terhadap pendapatan biasa hanya sehingga $3,000 setahun.
  5. Pulihkan wang dengan kos rendah melalui mahkamah tuntutan kecil (small claims): California mendengar tuntutan oleh individu sehingga $12,500, dengan yuran $30 hingga $100 dan tanpa peguam; tuntut dalam tempoh empat tahun untuk pinjaman bertulis atau dua tahun untuk pinjaman lisan.

BahanNota pinjaman bertulis yang menyenaraikan pemberi pinjaman, peminjam, aset, jumlah, tarikh pembayaran balik dan faedah.26 U.S.C. §7872 (pinjaman di bawah harga pasaran) dan §166(d) (hutang buruk bukan perniagaan)Tempoh had masa untuk kontrak bertulis dan lisan di negeri anda (untuk California, Kod Prosedur Sivil §§337 dan 339)

Ingin tahu

  1. Jika saya pinjamkan Bitcoin kepada seorang kawan dan harganya melonjak dua kali ganda, berapa banyak yang perlu dia bayar balik kepada saya?
  2. Adakah pinjaman tanpa faedah kepada keluarga menimbulkan masalah cukai?
  3. Jika kawan itu tidak pernah membayar balik, bolehkah saya tolak kerugian tersebut?

Teroka

  1. Pinjaman tidak formal merupakan sumber pertikaian yang biasa antara rakan-rakan dan saudara-mara, dan kripto menambah lagi masalah tersebut. Pinjaman lisan boleh dianggap sebagai kontrak yang mengikat, tetapi sukar untuk membuktikan syarat-syaratnya setelah bertahun-tahun, dan pemindahan tanpa dokumen boleh dianggap sebagai hadiah, pelaburan atau pembayaran untuk sesuatu. Rekod blockchain membuktikan bahawa mata wang kripto dipindahkan dari satu alamat ke alamat yang lain; namun ia tidak membuktikan sebabnya. Nota ringkas yang ditandatangani oleh kedua-dua pihak, yang menyatakan aset, jumlah, tarikh pembayaran balik dan sebarang faedah, dapat menyelesaikan kebanyakan persoalan yang biasanya akan dibawa ke hadapan hakim.
  2. Soalan khusus berkaitan kripto ialah apa sebenarnya yang perlu dibayar: jumlah syiling yang sama, atau nilai dalam wang pada masa pinjaman. Jika seseorang meminjam 1 bitcoin dan harganya melonjak dua kali ganda, membayar balik menggunakan syiling akan menyebabkan peminjam perlu membayar dua kali ganda dalam dolar; jika harganya turun separuh, pemberi pinjaman hanya akan mendapat separuh daripada nilai tersebut. Tiada jawapan yang automatik, dan apabila perjanjian tidak menyatakan apa-apa, mahkamah perlu menentukan maksud pihak-pihak berdasarkan mesej dan tindakan mereka. Nota boleh menjelaskan dengan jelas sama ada pembayaran balik perlu dilakukan dalam kuantiti token tertentu pada rangkaian tertentu, atau dalam jumlah wang tetap dalam mata wang tertentu.
  3. Undang-undang cukai AS melihat kepada syarat-syaratnya. Menurut 26 U.S.C. §7872, pinjaman di bawah kadar pasaran, iaitu yang mengenakan faedah lebih rendah daripada Kadar Persekutuan yang berkenaan (applicable federal rate), boleh menyebabkan faedah dianggarkan untuk tujuan cukai. Bagi pinjaman hadiah secara langsung antara individu, §7872(c)(2) mematikan peraturan tersebut pada hari-hari di mana jumlah keseluruhan pinjaman yang belum dibayar antara mereka tidak melebihi $10,000, manakala §7872(d)(1) menetapkan had jumlah faedah yang dianggarkan untuk pinjaman hadiah sehingga $100,000 kepada pendapatan pelaburan bersih peminjam. Memaafkan hutang boleh dianggap sebagai pemberian; pengecualian cukai hadiah tahunan di AS untuk tahun 2026 ialah $19,000 bagi setiap penerima (pelajaran 2.1.5).
  4. Meminjamkan syiling itu sendiri menimbulkan soalan tambahan: adakah penyerahan token sebagai balasan untuk janji untuk mengembalikan token yang setara merupakan pelepasan yang dikenakan cukai. Bagi pinjaman sekuriti, 26 U.S.C. §1058 menyatakan bahawa tiada keuntungan atau kerugian yang diiktiraf apabila perjanjian tersebut memenuhi syarat-syaratnya, tetapi peruntukan ini hanya terpakai kepada sekuriti seperti yang ditakrifkan dalam §1236(c), iaitu definisi yang dibina berdasarkan saham, nota, bon dan instrumen serupa. Oleh itu, peruntukan tersebut tidak menentukan bagaimana pinjaman bitcoin atau token lain harus diperlakukan. Dengan merekodkan kuantiti, tarikh dan nilai bagi kedua-dua pinjaman dan pembayaran balik, mana-mana cara penanganan tersebut boleh digunakan pada masa akan datang (pelajaran 2.1.7).
  5. Jika peminjam tidak pernah membayar balik, pemberi pinjaman yang bukan berkecimpung dalam perniagaan pemberian pinjaman mungkin mempunyai hutang buruk bukan perniagaan. Menurut 26 U.S.C. §166(d)(1), apabila hutang sedemikian menjadi tidak bernilai sepanjang tahun tersebut, kerugian itu dianggap sebagai kerugian daripada penjualan aset modal yang disimpan selama tidak lebih dari setahun, maka had-had biasa untuk kerugian modal akan diguna pakai. Pemberi pinjaman mesti dapat membuktikan bahawa hutang sebenar wujud, dengan jangkaan pembayaran balik yang nyata, dan bahawa hutang tersebut menjadi tidak bernilai pada tahun tersebut; pemberian hadiah yang dilabel semula sebagai pinjaman tidak layak dianggap begitu. Nota bertulis dan rekod tuntutan pembayaran merupakan buktinya.
  6. Tarikh akhir dan mahkamah membataskan pemulihan. Di California, tindakan berdasarkan kontrak yang berlandaskan dokumen bertulis biasanya perlu difailkan dalam tempoh empat tahun (Code of Civil Procedure §337), dan untuk kontrak lisan dalam tempoh dua tahun (§339); negeri-negeri lain menetapkan tempoh yang berbeza. Mahkamah tuntutan kecil di California mendengar tuntutan yang dibuat oleh individu sehingga nilai $12,500 (§116.221), dan keputusan mahkamah masih perlu dilaksanakan (pelajaran 9.2.4). Semakan praktikal untuk sebarang pinjaman yang telah dibuat: catatkan sekarang apa yang dipinjamkan, bila, dengan syarat apa, melalui mesej mana ia dibincangkan, serta alamat siapa yang menghantar dan menerimanya.

Fakta utama

  • Di bawah 26 U.S.C. §7872(c)(2), peraturan pinjaman di bawah harga pasaran tidak terpakai untuk pinjaman hadiah antara individu pada hari-hari di mana jumlah keseluruhan pinjaman yang belum dibayar antara mereka tidak melebihi $10,000.
  • Untuk pinjaman hadiah antara individu sehingga $100,000, 26 U.S.C. §7872(d)(1) mengehadkan faedah yang dianggarkan kepada pendapatan pelaburan bersih peminjam.
  • Di bawah 26 U.S.C. §166(d)(1), hutang peribadi yang tidak bernilai dan bukan berkaitan perniagaan dianggap sebagai kerugian modal jangka pendek.
  • 26 U.S.C. §1058 memberikan pengecualian pengiktirafan (non-recognition) untuk pinjaman sekuriti yang memenuhi syarat seperti yang didefinisikan dalam §1236(c).
  • Pengecualian cukai hadiah tahunan di AS ialah $19,000 bagi setiap penerima untuk tahun 2025 dan 2026.
  • Di California, tindakan berkaitan kontrak bertulis perlu diambil dalam tempoh empat tahun, manakala untuk kontrak lisan dalam tempoh dua tahun.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 pinjaman tidak formal, dalam bentuk kripto atau wang yang digunakan untuk membeli kripto, yang pernah anda lakukan, terima, atau lihat di kalangan rakan-rakan atau keluarga.
6KelompokkanSusunnya kepada 6 kumpulan: bertulis dan telah dibayar balik, bertulis dan belum dibayar, lisan dan telah dibayar balik, lisan dan belum dibayar, tidak jelas sama ada pinjaman atau hadiah, serta perlu dibayar balik dalam bentuk syiling bukannya wang.
3SaringKurangkan 6 kepada 3 dengan mengekalkan kumpulan yang paling sukar dibuktikan atau paling berkemungkinan menyebabkan pertikaian.
1KristalkanTulis 1 ayat yang menyatakan syarat tunggal yang anda ingin catat untuk setiap daripada 3 kumpulan tersebut.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR