Derecho cripto/Nivel IX · Muerte, divorcio y disputas/9.2 Disputas familiares y de dinero/Lección 5

Préstamos entre amigos

¿Qué cambia cuando amigos o familiares se prestan criptomonedas entre sí, o prestan dinero en efectivo para comprarlas? La prueba del acuerdo, la cuestión de las monedas frente a los dólares, las normas fiscales estadounidenses sobre intereses, regalos y deudas incobrables, y los plazos para presentar demandas.

Esto es educación, no asesoramiento legal, fiscal ni de inversión. El derecho cripto varía entre países y estados, y cambia con frecuencia. Antes de actuar, verifica las normas vigentes donde vives con un abogado o asesor fiscal calificado.

La vía ligera

La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.

Redacta una nota gratuita de una página que especifique el token o la moneda adeudada, el monto, la red, la fecha de reembolso y los intereses; esto demuestra que se trata de un préstamo y no de un donativo, y determina si el reembolso debe realizarse en monedas o en dólares.
Los préstamos sin intereses entre personas físicas no requieren imputación de intereses mientras el saldo total pendiente no supere los $10,000 (26 U.S.C. §7872(c)(2)); se pierde esta excepción si los fondos del préstamo financian activos que generan ingresos.
En préstamos donativos de hasta $100,000, el interés imputado se limita al ingreso neto por inversiones del prestatario, considerándose cero si es de $1,000 o menos (§7872(d)(1)); en montos superiores a $100,000, debe cobrarse al menos la tasa federal aplicable.
Puedes condonar hasta $19,000 por beneficiario en 2026 sin presentar declaración de impuestos sobre donativos; un préstamo genuino que resulte insolvible constituye, en cambio, una pérdida de capital a corto plazo según el §166(d), deducible contra ingresos ordinarios únicamente hasta $3,000 anuales.
Recupera tu dinero de forma económica en la corte de reclamos menores: California admite demandas de personas físicas por montos de hasta $12,500, con cuotas de entre $30 y $100 y sin necesidad de abogados; presenta la demanda dentro de los cuatro años si el préstamo está por escrito o dentro de los dos años si es verbal.

MaterialesUna nota de préstamo por escrito que indique al prestamista, al prestatario, el activo, la cantidad, la fecha de pago y los intereses.26 U.S.C. §7872 (préstamos por debajo del precio de mercado) y §166(d) (deudas incobrables no comerciales)Plazos de prescripción para contratos escritos y orales en su estado (para California, Código de Procedimiento Civil §§337 y 339)

Curiosidad

Si presto bitcoins a un amigo y el precio se duplica, ¿qué me debe devolver?
¿Un préstamo sin intereses a la familia genera un problema fiscal?
Si el amigo nunca reembolsa, ¿puedo deducir la pérdida?

Explorar

Los préstamos informales son una fuente común de disputas entre amigos y familiares, y las criptomonedas añaden nuevas controversias. Un préstamo oral puede constituir un contrato vinculante, pero resulta difícil demostrar sus condiciones años después; además, una transferencia sin documentación posteriormente puede ser considerada como un regalo, una inversión o un pago por algo. Los registros de la cadena de bloques demuestran que las monedas se movieron de una dirección a otra, pero no explican el motivo. Una breve nota firmada por ambas partes, en la que se indique el activo, la cantidad, la fecha de devolución y cualquier interés, resuelve la mayoría de las cuestiones que de lo contrario terminarían ante un juez.
La pregunta específica relacionada con las criptomonedas es qué se debe exactamente: la misma cantidad de monedas o su valor en dinero en el momento del préstamo. Si un amigo toma prestado 1 bitcoin y su precio se duplica, pagar con monedas le cuesta al prestatario el doble en dólares; si el precio se reduce a la mitad, el prestamista recibe solo la mitad del valor. Ninguna de las dos respuestas es automática, y cuando el acuerdo no lo especifica, un tribunal debe deducir qué pretendían las partes a partir de sus mensajes y conducta. Una nota puede indicar claramente si el pago se realizará con la misma cantidad de una moneda específica en una red determinada, o con una cantidad fija de una divisa establecida.
La ley fiscal de EE. UU. tiene en cuenta los términos del préstamo. Según el artículo 26 U.S.C. §7872, un préstamo por debajo del precio de mercado, es decir, uno con una tasa inferior a la tasa federal aplicable, puede hacer que se impute intereses a efectos fiscales. En el caso de un préstamo como regalo entre particulares, el artículo §7872(c)(2) suspende esta norma para aquellos días en los que el monto total de los préstamos pendientes entre ellos no exceda los $10,000; además, el artículo §7872(d)(1) establece un límite para la cantidad imputada en los préstamos como regalo, de hasta $100,000, equivalente a los ingresos netos por inversiones del prestatario. Perdonar una deuda puede considerarse un regalo; la exención anual fiscal por donaciones en EE. UU. para 2026 es de $19,000 por beneficiario (lección 2.1.5).
Prestar las monedas en sí plantea otra pregunta: si entregar tokens a cambio de la promesa de devolver tokens equivalentes constituye una enajenación sujeta a impuestos. En el caso de los préstamos de valores, el artículo 26 U.S.C. §1058 establece que no se reconoce ganancia ni pérdida cuando el acuerdo cumple con sus condiciones, pero dicho artículo se aplica a los valores definidos en el artículo §1236(c), una definición basada en acciones, notas, bonos e instrumentos similares. Por lo tanto, ese artículo no resuelve cómo se debe tratar un préstamo de bitcoin u otro token. Registrar las cantidades, fechas y valores tanto del préstamo como del reembolso permite aplicar posteriormente cualquiera de estos tratamientos (lección 2.1.7).
Si el prestatario nunca reembolsa, un prestamista que no se dedica a la concesión de préstamos puede tener una deuda incobrable no relacionada con sus actividades comerciales. Según 26 U.S.C. §166(d)(1), cuando dicha deuda pierde su valor durante el año, la pérdida se trata como una pérdida por venta de un activo de capital mantenido por un plazo no superior a un año, por lo que aplican los límites habituales a las pérdidas de capital. El prestamista debe poder demostrar que existía una deuda real, con una expectativa genuina de reembolso, y que esta perdió su valor ese mismo año; un regalo presentado como préstamo no califica. La nota escrita y los registros de las solicitudes de reembolso son la prueba.
Los plazos y los tribunales limitan la posibilidad de recuperación. En California, una acción basada en un contrato escrito debe presentarse generalmente dentro de cuatro años (Código de Procedimiento Civil §337), y en el caso de un contrato oral, dentro de dos años (§339); otros estados establecen plazos diferentes. El tribunal de reclamos menores de California examina las demandas presentadas por personas físicas hasta un monto de 12,500 dólares (§116.221), y aún así es necesario hacer valer la sentencia (lección 9.2.4). Una verificación práctica para cualquier préstamo ya otorgado: anote ahora cuánto se prestó, cuándo, en qué condiciones, por medio de qué mensajes se discutió y qué direcciones lo enviaron y lo recibieron.

Datos clave

Según el 26 U.S.C. §7872(c)(2), las reglas relativas a los préstamos por debajo del precio de mercado no se aplican a los préstamos entre particulares en aquellos días en que el monto total de los préstamos pendientes entre ellos no exceda los $10,000.
Para préstamos de regalo entre particulares de hasta 100,000 dólares, el artículo 26 U.S.C. §7872(d)(1) limita los intereses imputados a los ingresos netos por inversiones del prestatario.
Según el 26 U.S.C. §166(d)(1), una deuda sin valor y no relacionada con un negocio de un individuo se considera una pérdida de capital a corto plazo.
El 26 U.S.C. §1058 establece la no reconocimiento de los préstamos de valores que cumplen los requisitos, según se definen en el §1236(c).
La exención anual del impuesto a los regalos en EE. UU. es de 19,000 dólares por destinatario tanto para 2025 como para 2026.
En California, las acciones relacionadas con contratos por escrito deben presentarse generalmente dentro de cuatro años, y las relacionadas con contratos orales, dentro de dos años.

Ejercicio nueve, seis, tres, uno

9ReunirEnumera hasta 9 préstamos informales, en criptomonedas o en dinero usado para comprar criptomonedas, que hayas hecho, recibido o visto entre amigos o familiares.

6AgruparClasifícalos en 6 grupos: escritos y reembolsados, escritos e impagos, orales y reembolsados, orales e impagos, incierto si es préstamo o regalo, y reembolsables en monedas en lugar de dinero.

3DestilarReduce los 6 a 3 manteniendo los grupos que serían más difíciles de probar o que con mayor probabilidad causarían una disputa.

1CristalizarEscribe una oración indicando el único término que te gustaría anotar para cada uno de esos 3 grupos.

Verificación de hechos

Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.

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