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가상자산법/레벨 IX · 사망, 이혼, 분쟁/9.2 가족 및 금전 분쟁/수업 5

친구 간 대출

친구나 가족끼리 암호화폐를 빌려주거나 그것을 구매하기 위해 현금을 빌려줄 때 어떤 변화가 생길까? 거래 증명, 코인 또는 달러로 상환할 것인지를 둘러싼 문제, 이자·증여 및 부실채권에 대한 미국 세법 규정, 그리고 소송 제기 시한 등이 있다.

교육 목적이며 법률, 세무 또는 투자 자문이 아닙니다. 가상자산 관련 법은 국가와 주(州)마다 다르며 자주 바뀝니다. 행동하기 전에 거주지의 현행 규정을 자격을 갖춘 변호사나 세무사에게 확인하세요.

가장 가벼운 길

법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.

  1. 지급받을 토큰 또는 화폐의 명칭, 금액, 네트워크, 상환일 및 이자를 명시하는 무료 1페이지 메모를 작성하십시오. 이는 해당 거래가 증여가 아닌 대출임을 입증하고, 상환이 코인인지 달러인지 여부를 확정합니다.
  2. 개인 간 무이자 대출은 총 미상환 잔액이 $10,000 이하일 경우(26 U.S.C. §7872(c)(2)) deemed interest(의제 이자)가 부과되지 않습니다. 단, 대출 자금이 소득을 생산하는 자산에 운용되는 경우 해당 예외는 소멸합니다.
  3. $100,000 이하의 증여성 대출은 의제 이자가 차입자의 순투자소득(net investment income)으로 상한이 설정되며(§7872(d)(1)), $1,000 이하일 경우 0원으로 간주됩니다. $100,000을 초과하는 경우 적정 연방 금리(applicable federal rate) 이상으로 이자를 부과해야 합니다.
  4. 2026년 수혜자당 최대 $19,000까지 증여세 신고 없이 채무를 면제할 수 있습니다. 무효화된 진정한 대출은 §166(d)에 따라 단기 양도손실(short-term capital loss)로 처리되며, 일반 소득(ordinary income)과 상계 시 연간 $3,000 한도로 공제가 가능합니다.
  5. 소액 소송을 통해 저렴하게 회수하십시오: 캘리포니아에서는 개인 청구인의 경우 최대 $12,500까지 관할하며, 수수료는 $30에서 $100 사이이고 변호사 선임이 불필요합니다. 서면 대출의 경우 4년 내, 구두 대출의 경우 2년 내 소송을 제기해야 합니다.

준비물대출자, 차용자, 자산, 금액, 상환일 및 이자가 명시된 서면 차용증26 U.S.C. §7872(시장가 이하 대출) 및 §166(d)(비사업용 부실채권)귀하가 속한 주의 서면 계약 및 구두 계약에 대한 시효 기간(캘리포니아주의 경우 민사소송법 §§337 및 339 참조)

호기심

  1. 친구에게 비트코인을 빌려주었는데 가격이 두 배로 올랐다면, 상대방은 얼마를 갚아야 하나요?
  2. 가족에게 무이자 대출을 해주면 세금 문제가 생기나요?
  3. 친구가 결코 돈을 갚지 않는다면, 그 손실을 공제할 수 있나요?

탐구

  1. 비공식적인 대출은 친구나 가족 사이의 분쟁 원인이 되는 흔한 요소이며, 암호화폐는 이에 새로운 문제들을 더해줍니다. 구두로 한 대출도 유효한 계약이 될 수 있지만, 몇 년 후 그 조건을 입증하는 것은 어렵습니다. 또한 서류 없이 이루어진 자금 이체는 나중에 선물, 투자, 혹은 무언가를 지불하기 위한 것으로 해석될 수 있습니다. 블록체인 기록은 코인이 한 주소에서 다른 주소로 이동했다는 사실만을 증명할 뿐, 그 이유는 증명해주지 못합니다. 양측이 서명한 간단한 메모에 자산의 종류, 금액, 상환일 및 이자 등을 명시하면, 그렇지 않았다면 판사 앞에서 해결해야 했던 대부분의 문제들이 해결됩니다.
  2. 암호화폐에 특화된 문제는 정확히 무엇을 갚아야 하는지입니다. 동일한 수량의 코인인지, 아니면 대출 당시의 화폐 가치인지가 그것입니다. 만약 친구가 1비트코인을 빌려갔는데 그 가격이 두 배로 오른다면, 코인으로 상환할 경우 차용자는 달러 기준으로 두 배의 금액을 지불해야 합니다. 반대로 가격이 절반으로 내려간다면, 대출자는 원래 가치의 절반만 돌려받게 됩니다. 어느 쪽도 자동적으로 결정되는 것은 아니며, 합의서에 명시된 내용이 없을 경우 법원은 당사자들의 메시지와 행동을 통해 그들의 의도를 추론해야 합니다. 차용증에는 특정 네트워크상의 특정 토큰과 동일한 수량으로 상환하는지, 아니면 특정 통화의 고정된 금액으로 상환하는지 명확히 기재할 수 있습니다.
  3. 미국 세법은 계약 조건을 살펴봅니다. 26 U.S.C. §7872에 따르면, 적용 가능한 연방 금리(AFR)보다 낮은 이자율을 부과하는 시장가 이하 대출의 경우 세금 목적상 이자가 추정(imputed)되어 과세될 수 있습니다. 개인 간에 직접 이루어지는 증여성 대출의 경우, §7872(c)(2)에 따라 두 사람 간의 미상환 대출 총액이 $10,000를 초과하지 않는 날에는 해당 규정이 적용되지 않으며, §7872(d)(1)에 따라 $100,000까지의 증여성 대출에 대한 추정 이자액은 차입인의 순투자소득으로 제한됩니다. 대출을 면제해 주는 행위도 증여로 간주될 수 있으며, 2026년 기준 미국의 연간 증여세 공제 한도는 수령인당 $19,000입니다(2.1.5절).
  4. 코인 자체를 대출해 주는 것은 또 다른 문제를 제기합니다. 즉, 동일한 가치의 토큰을 반환하겠다는 약속과 맞바꿔 토큰을 넘겨주는 행위가 과세 대상인 처분(disposal)에 해당하는지 여부입니다. 증권 대출의 경우, 26 U.S.C. §1058에 따라 계약이 그 조건들을 충족할 때는 이익이나 손실이 인정되지 않습니다(non-recognition). 하지만 이 조항은 주식, 채권 및 유사한 금융상품으로 정의된 §1236(c)에 명시된 증권에만 적용됩니다. 따라서 이 조항만으로는 비트코인이나 다른 토큰의 대출을 어떻게 처리할지에 대한 해답을 제공하지 못합니다. 대출 및 상환의 수량, 날짜, 가치를 기록해 두면 나중에 어떤 방식으로든 세무 처리를 적용할 수 있습니다(2.1.7절).
  5. 차용자가 결코 상환하지 않는 경우, 대출업을 하지 않는 개인은 비사업 부실채권(nonbusiness bad debt)을 갖게 될 수 있습니다. 미국 법률 26 U.S.C. §166(d)(1)에 따라, 그러한 채권이 해당 연도 중에 가치가 없어지면 그 손실은 1년 이내에 보유했던 자본자산의 매각으로 인한 손실로 간주되므로 일반적인 자본손실에 관한 제한이 적용됩니다. 대출자는 진정한 채권이 존재했으며 상환될 실제 가능성이 있었고, 그 채권이 해당 연도 중에 가치가 없어졌다는 것을 입증해야 합니다. 증여를 대출로 위장한 경우 자격이 되지 않습니다. 서면 차용증과 상환 요구에 관한 기록이 그 증거가 됩니다.
  6. 시효와 법원의 관할이 구제를 제한합니다. 캘리포니아주에서는 서면 계약서에 기반한 소송은 일반적으로 4년 이내에, 구두 계약의 경우에는 2년 이내에 제기되어야 합니다(민사소송법 §337, §339). 다른 주들은 각기 다른 기간을 정하고 있습니다. 캘리포니아주의 소액소송법원에서는 자연인이 제기하는 $12,500 이하의 청구를 심리하며, 판결문이 나와도 여전히 그 판결을 집행해야 합니다(9.2.4절). 이미 이루어진 대출에 대한 실용적인 점검 사항: 지금 당장 무엇을 언제, 어떤 조건으로 빌려주었는지, 어떤 메시지를 통해 협의했는지, 그리고 어떤 주소로 송수신되었는지를 명확히 기록해 두어야 합니다.

핵심 사실

  • 26 U.S.C. §7872(c)(2)에 따라, 두 사람 간의 총 미상환 대출액이 $10,000를 초과하지 않는 날에는 개인 간 증여성 대출에 시장가 이하 대출 규정이 적용되지 않습니다.
  • 개인 간 최대 $100,000 규모의 증여성 대출의 경우, 26 U.S.C. §7872(d)(1)에 따라 추정 이자는 차입인의 순투자소득으로 한정됩니다.
  • 26 U.S.C. §166(d)(1)에 따라, 개인의 가치가 없어진 비사업 채권은 단기 자본 손실로 간주됩니다.
  • 26 U.S.C. §1058은 §1236(c)에 정의된 요건을 충족하는 증권 대출에 대해 손익 인정을 하지 않도록(non-recognition) 규정하고 있습니다.
  • 2025년과 2026년 모두 미국의 연간 증여세 공제액은 수령인당 $19,000입니다.
  • 캘리포니아에서는 서면 계약의 경우 일반적으로 4년 이내에, 구두 계약의 경우 2년 이내에 소송을 제기해야 합니다.

연습 아홉, 여섯, 셋, 하나

9모으기친구나 가족들 사이에서 이루어진, 암호화폐나 암호화폐 구매에 사용된 자금과 관련된 비공식적인 대출 9건까지 나열해 주세요.
6묶기그것들을 6개 그룹으로 분류하세요: 서면 작성 및 상환 완료, 서면 작성 및 미상환, 구두 약속 및 상환 완료, 구두 약속 및 미상환, 대출인지 증여인지 불분명한 경우, 그리고 화폐가 아닌 코인으로 상환 가능한 경우.
3추리기증명하기 가장 어렵거나 분쟁을 일으킬 가능성이 가장 높은 그룹들만 남겨두어 6개를 3개로 줄입니다.
1결정화그 3개 그룹 각각에 대해 반드시 서면으로 명시해 두고 싶은 단일 조건을 한 문장으로 작성하세요.

팩트 체크

날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.

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