MSTR Cat

Hukum Amanah/Tahap III · Amanah keluarga/3.1 Amanah hidup/Pelajaran 7

Apabila pengamanah meninggal dunia: pentadbiran langkah demi langkah

Langkah-langkah praktikal untuk menggulung amanah keluarga selepas kematian pengamanah

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang. Hukum amanah berbeza dari negara ke negara dan negeri ke negeri, dan struktur yang betul bergantung kepada situasi anda. Apa sahaja yang anda tandatangani hendaklah dilakar atau semak semula oleh peguam berkelayakan di tempat anda tinggal.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Dapatkan EIN (Employer Identification Number) bagi amanah tersebut secara terus daripada IRS dalam talian, percuma; jangan sekali-kali membayar kepada laman web pihak ketiga. Peringatan: sebaik sahaja amanah menjadi tidak boleh batal, ia memerlukan EIN tersebut dan mesti mengemukakan Borang 1041 untuk mana-mana tahun yang mempunyai pendapatan kasar sebanyak $600 atau lebih.
  2. Pertimbangkan pilihan di bawah seksyen 645 (IRC §645) melalui Borang 8855 untuk menganggap amanah tersebut sebagai sebahagian daripada harta pusaka bagi tujuan cukai pendapatan; jika Borang 706 tidak diperlukan, tempoh ini berkuat kuasa selama dua tahun selepas kematian. Peringatan: kemukakan borang ini sebelum tarikh akhir (termasuk sebarang lanjutan) bagi Borang 1041 pertama yang perlu dikemukakan.
  3. Jual aset warisan berdasarkan nilai pada hari kematian: IRC §1014 menetapkan semula asas (basis), jadi penilaian yang dibuat seawal mungkin boleh mengurangkan cukai keuntungan modal kepada sedikit atau langsung tiada. Peringatan: asas juga boleh menurun, dan IRA tidak mendapat asas baharu.
  4. Sebar dengan segera jika terma amanah membenarkan: sebaran tersebut membawa keluar pendapatan kena cukai kepada para benefisiari (IRC §661), dan pembayaran yang dibuat dalam 65 hari pertama suatu tahun boleh dikira untuk tahun sebelumnya (§663(b)). Peringatan: simpan terlebih dahulu bagi hutang, perbelanjaan dan cukai (UTC §505).
  5. Hantar notis di bawah UTC §813 dalam tempoh 60 hari selepas penerimaan amanah dan selepas amanah menjadi tidak boleh batal; satu surat kosnya sedikit tetapi dapat mengelakkan pertikaian yang mahal. Peringatan: negeri berbeza-beza dari segi masa dan kandungan, jadi semak undang-undang negeri yang berkenaan.

BahanDokumen amanah yang telah ditandatangani serta sebarang pindaan atau penyataan semula.Wasiat pengamanah dan sebarang kodisil (jika berkenaan)Senarai semua aset yang kini dimiliki atas nama amanah tersebutSalinan penyata bank terkini dan laporan broker untuk aset tersebut

Ingin tahu

  1. Apa yang berlaku pada asas kos saham atau hartanah apabila pengamanah meninggal dunia?
  2. Berapa lama masa yang saya ada untuk memberitahu benefisiari bahawa saya kini bertindak sebagai pemegang amanah?
  3. Siapa yang akan membayar hutang amanah jika tiada wang tunai yang cukup dalam akaunnya?

Teroka

  1. Apabila pengamanah bagi amanah hidup boleh batal meninggal dunia, amanah itu biasanya menjadi tidak boleh batal. Pemegang amanah pengganti yang dinamakan dalam dokumen boleh menerima atau menolak peranan itu; di bawah Uniform Trust Code §701, penerimaan boleh berlaku dengan mengikut kaedah dalam amanah atau semata-mata dengan mengambil kawalan harta amanah atau bertindak sebagai pemegang amanah. Sebaik sahaja menerima, pemegang amanah berhutang kewajipan fidusiari kepada benefisiari. Langkah pertama yang wajar ialah membaca keseluruhan dokumen amanah untuk memahami kuasa yang diberikannya dan sebarang had ke atas pengagihan atau pengurusan.
  2. Sebelum bank, firma broker dan syarikat hak milik mahu berurusan dengan pemegang amanah pengganti, mereka biasanya mahukan bukti kematian dan bukti kuasa. Salinan diperakui sijil kematian diperoleh daripada pejabat rekod vital negeri atau daerah tempat kematian berlaku. Banyak institusi menyimpan satu salinan, jadi beberapa salinan sering diperlukan; bilangannya berbeza-beza. Institusi juga mungkin meminta dokumen amanah atau perakuan amanah yang lebih ringkas (Uniform Trust Code §1013) yang menunjukkan kuasa pemegang amanah. Sehingga mereka berpuas hati, mereka boleh menolak transaksi.
  3. Sebaik sahaja amanah boleh batal menjadi tidak boleh batal, IRS menyatakan bahawa ia memerlukan Employer Identification Number (EIN) sendiri, walaupun nombor Social Security pengamanah digunakan semasa hayatnya. Amanah menjadi pembayar cukai yang berasingan. EIN digunakan untuk akaun bank amanah, penyata cukai amanah dan pelaporan pendapatan yang diperoleh selepas kematian. Dalam sesetengah kes, pemegang amanah boleh memilih untuk menganggap amanah sebagai sebahagian daripada harta pusaka pengamanah bagi cukai pendapatan (Internal Revenue Code §645); penasihat cukai boleh menerangkan sama ada ini terpakai.
  4. Pemegang amanah menyenaraikan setiap aset amanah setakat tarikh kematian, seperti hartanah, pelaburan dan wang tunai. Di bawah Internal Revenue Code §1014, harta yang diperoleh daripada orang yang telah meninggal dunia, termasuk harta dalam amanah boleh batal, secara amnya mengambil asas cukai yang sama dengan nilai pasaran saksamanya semasa kematian. Jika aset itu dijual kemudian, keuntungan modal biasanya diukur dari nilai tersebut, bukan dari harga yang dibayar oleh pengamanah. Asas boleh turun dan juga naik, dan sesetengah item, seperti IRA, tidak mendapat asas baharu. Penilaian membantu mendokumentasikan nilai.
  5. Di bawah Uniform Trust Code §813, di negeri yang menerima pakainya, pemegang amanah mesti memaklumkan benefisiari yang layak dalam tempoh 60 hari selepas menerima jawatan pemegang amanah, dengan memberikan nama, alamat dan nombor telefon pemegang amanah. Dalam tempoh 60 hari selepas mengetahui bahawa amanah boleh batal telah menjadi tidak boleh batal, pemegang amanah juga mesti memberitahu mereka bahawa amanah itu wujud, siapa pengamanahnya, dan bahawa mereka berhak meminta salinan suratcara amanah dan menerima laporan pemegang amanah. Banyak negeri mengubah peraturan ini, dan negeri lain mempunyai statut sendiri dengan tempoh yang berbeza.
  6. Hutang, perbelanjaan dan cukai secara amnya didahulukan sebelum pengagihan. Di bawah Uniform Trust Code §505, harta amanah boleh batal boleh dicapai untuk hutang pengamanah serta perbelanjaan pengebumian dan harta pusaka jika harta pusaka probet tidak mencukupi. Form 1040 terakhir pengamanah melaporkan pendapatan sehingga tarikh kematian. Amanah memfailkan Form 1041 bagi mana-mana tahun dengan pendapatan kasar $600 atau lebih atau sebarang pendapatan bercukai. Penyata cukai harta pusaka persekutuan mungkin diperlukan jika harta pusaka melebihi pengecualian asas ($13.99 juta pada 2025, $15 juta pada 2026). Kemudian pemegang amanah membuat pengagihan, mengemukakan akaun dan menutup amanah; tempoh masa berbeza-beza.

Fakta utama

  • Amanah hidup boleh batal biasanya menjadi tidak boleh batal apabila pengamanah meninggal dunia.
  • IRS menyatakan bahawa amanah boleh batal yang menjadi tidak boleh batal memerlukan Employer Identification Number (EIN) sendiri.
  • Di bawah Internal Revenue Code §1014, aset amanah secara amnya mengambil asas yang sama dengan nilai pasaran saksama pada tarikh kematian; ini boleh menjadi penurunan dan juga kenaikan asas.
  • Di bawah Uniform Trust Code §813, pemegang amanah mesti memaklumkan benefisiari yang layak dalam tempoh 60 hari selepas menerima jawatan dan dalam tempoh 60 hari selepas mengetahui bahawa amanah telah menjadi tidak boleh batal; negeri-negeri berbeza.
  • Form 1040 terakhir pengamanah melaporkan pendapatan dari awal tahun cukai hingga tarikh kematian.
  • Hutang, perbelanjaan dan cukai secara amnya dibayar sebelum pengagihan; di bawah Uniform Trust Code §505, harta amanah boleh dicapai untuk hutang pengamanah jika harta pusaka probet tidak mencukupi.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 tugas yang mungkin dihadapi oleh pemegang amanah pengganti selepas pengamanah meninggal dunia (banyak amanah memerlukan lebih sedikit), seperti mendapatkan sijil kematian, memohon EIN, menilai rumah, memaklumkan benefisiari, membayar bil, memfailkan penyata cukai dan mengagihkan harta.
6KelompokkanSusun tugas-tugas tersebut ke dalam 6 kategori: menerima peranan, bukti dan kuasa, pengenalan cukai serta penyata cukai, inventori dan nilai, memaklumkan benefisiari, serta pembayaran dan agihan.
3SaringKurangkan 6 kategori tersebut kepada 3 kumpulan: tugas yang boleh diuruskan oleh pemegang amanah keluarga sendiri, tugas yang mungkin memerlukan penilai atau penasihat cukai, dan tugas dengan tarikh akhir undang-undang.
1KristalkanTulis 1 ayat yang menamakan tugas yang anda fikir paling sukar dalam situasi keluarga anda, dan mengapa.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR