MSTR Cat

Hukum Amanah/Tahap IV · Amanah yang menjaga/4.3 Susunan perlindungan/Pelajaran 7

Melaporkan kepada benefisiari

Apa yang mesti diberitahu oleh pemegang amanah AS di bawah Uniform Trust Code kepada benefisiari, kandungan laporan, sejauh mana pengamanah boleh mengehadkannya, dan pendekatan England dan Wales terhadap pendedahan.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang. Hukum amanah berbeza dari negara ke negara dan negeri ke negeri, dan struktur yang betul bergantung kepada situasi anda. Apa sahaja yang anda tandatangani hendaklah dilakar atau semak semula oleh peguam berkelayakan di tempat anda tinggal.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Pemegang amanah boleh menyediakan sendiri laporan tahunan UTC §813: harta, liabiliti, penerimaan, perbelanjaan dan pampasan pemegang amanah. Rekod yang baik menelan belanja sedikit dan merupakan pertahanan termurah terhadap pengiraan akaun yang diperintahkan oleh mahkamah.
  2. Langkah termurah bagi seorang benefisiari ialah permohonan bertulis: §813 mewajibkan salinan instrumen amanah diberikan atas permintaan dan respons segera; hanya jika pemegang amanah enggan, petisyen ke mahkamah untuk pengiraan akaun diperlukan.
  3. Benefisiari boleh membatalkan laporan bagi mengurangkan kos pentadbiran dan menarik balik pembatalan tersebut kemudian; di mana telah dikuatkuasakan, UTC §105 masih menghalang pengamanah daripada membuang notis kepada benefisiari semasa yang berumur 25 tahun ke atas.
  4. Pelaporan cukai adalah berasingan dan masih terpakai: sebuah amanah mengemukakan Borang 1041 sebaik sahaja hasil kasar mencapai $600, menghantar Jadual K-1 kepada setiap benefisiari; untuk borang kalendar tahun 2025, tarikh akhir ialah 15 April 2026.
  5. England dan Wales tidak mempunyai peruntukan undang-undang laporan tahunan; seorang benefisiari meminta pemegang-pemegang amanah terlebih dahulu, dan di bawah Schmidt v Rosewood Trust [2003] UKPC 26, mahkamah memutuskan pendedahan dengan menimbang kerahsiaan.

BahanVersi negeri anda bagi Uniform Trust Code §§105 dan 813, jika negeri anda menerima pakai UTC (percuma di laman web badan perundangan negeri)Salinan dokumen amanah, jika ada, untuk mencari syarat tentang maklumat dan laporanSebarang laporan pemegang amanah atau penyata akaun yang telah anda terima, jika anda benefisiari

Ingin tahu

  1. Apa yang mesti diberitahu oleh pemegang amanah kepada benefisiari, dan bila?
  2. Apa yang sepatutnya terkandung dalam laporan tahunan pemegang amanah?
  3. Bolehkah syarat amanah menghalang benefisiari daripada mengetahui tentang amanah tersebut?

Teroka

  1. Di negeri AS yang menerima pakai Uniform Trust Code, kira-kira 36 negeri serta District of Columbia, §813 menetapkan kewajipan umum: pemegang amanah mesti memastikan benefisiari layak dimaklumkan secara munasabah tentang pentadbiran amanah dan fakta material yang mereka perlukan untuk melindungi kepentingan mereka. Pemegang amanah juga mesti segera menjawab permintaan munasabah benefisiari layak untuk laporan dan maklumat lain. Benefisiari layak secara amnya termasuk benefisiari semasa dan mereka yang akan menerima agihan jika amanah itu berakhir sekarang. Negeri-negeri telah mengubah sebahagian §813, jadi versi setiap negeri adalah penting.
  2. Seksyen 813 menyenaraikan langkah khusus. Atas permintaan, pemegang amanah mesti memberikan salinan suratcara amanah kepada benefisiari. Dalam tempoh 60 hari selepas menerima jawatan pemegang amanah, pemegang amanah mesti memaklumkan benefisiari layak tentang penerimaan itu serta nama, alamat dan nombor telefon pemegang amanah. Dalam tempoh 60 hari selepas mengetahui bahawa amanah tidak boleh batal telah diwujudkan, atau bahawa amanah boleh batal telah menjadi tidak boleh batal, pemegang amanah mesti memaklumkan mereka tentang kewujudan amanah, pengamanahnya, dan hak mereka untuk mendapatkan salinan dan laporan. Perubahan imbuhan pemegang amanah memerlukan notis awal.
  3. Pemegang amanah mesti menghantar laporan sekurang-kurangnya setahun sekali, dan apabila amanah berakhir, kepada benefisiari semasa dan kepada benefisiari lain yang memintanya. Di bawah §813, laporan itu meliputi harta amanah, liabiliti, penerimaan dan pembayaran, termasuk sumber dan jumlah imbuhan pemegang amanah, senarai aset amanah dan, jika boleh dilaksanakan, nilai pasarannya. Sesetengah negeri menambah lagi; versi Maine, contohnya, turut meminta asas cukai. Di bawah UTC §603, selagi amanah boleh dibatalkan, kewajipan pemegang amanah terhutang kepada pengamanah, jadi laporan ini secara amnya dihantar kepada pengamanah dalam tempoh itu.
  4. Had ke atas pelaporan datang dari dua arah. Di bawah §813, benefisiari boleh mengetepikan hak kepada laporan atau maklumat lain, dan kemudiannya boleh menarik balik pengetepian itu. Pengamanah juga boleh mengurangkan kewajipan tersebut dalam syarat amanah, tetapi UTC §105 menjadikan sebahagiannya mandatori dalam teks modelnya: memaklumkan benefisiari layak yang berumur 25 tahun ke atas tentang kewujudan amanah dan hak mereka kepada laporan, dan menjawab permintaan maklumat benefisiari. Banyak negeri telah mengubah atau meninggalkan dua peraturan ini, dan sesetengahnya membenarkan 'amanah senyap' (quiet trusts) yang menangguhkan atau menyekat notis untuk suatu tempoh.
  5. England dan Wales tidak mempunyai statut umum seperti UTC §813 yang mewajibkan laporan tahunan. Pemegang amanah mesti menyimpan akaun yang betul, dan benefisiari boleh meminta untuk melihat dokumen amanah. Dalam Schmidt v Rosewood Trust [2003] UKPC 26, rayuan dari Isle of Man, Privy Council memutuskan bahawa pendedahan bukan hak harta benefisiari tetapi sebahagian daripada kuasa mahkamah untuk mengawasi amanah; mahkamah memutuskan apa yang hendak didedahkan, dengan menimbang kerahsiaan. Breakspear v Ackland (2008) menggunakan prinsip ini di England (pelajaran 4.3.6). Pemegang amanah secara amnya tidak perlu memberikan sebab bagi keputusan budi bicara.
  6. Benefisiari dan pemegang amanah sering menyimpan salinan setiap laporan dan notis yang diterima atau dihantar, supaya persoalan boleh disemak berdasarkan rekod kemudian. Jika pemegang amanah tidak melaporkan, benefisiari di negeri UTC boleh meminta secara bertulis daripada pemegang amanah, dan jika perlu memohon kepada mahkamah, yang boleh memerintahkan perakaunan atau remedi lain (pelajaran 2.3.7). Sesetengah keluarga bersetuju secara bertulis tentang maklumat yang akan dikongsi dan kekerapannya, dalam batas yang dibenarkan oleh amanah dan undang-undang negeri. Pelajaran ini menerangkan peraturan pelaporan; ia tidak mencadangkan apa yang patut disediakan oleh mana-mana amanah.

Fakta utama

  • Di bawah UTC §813, pemegang amanah mesti memastikan benefisiari layak dimaklumkan secara munasabah dan segera menjawab permintaan maklumat mereka yang munasabah.
  • Di bawah UTC §813, pemegang amanah mesti memaklumkan benefisiari layak dalam tempoh 60 hari selepas menerima jawatan pemegang amanah dan dalam tempoh 60 hari selepas mengetahui bahawa amanah telah menjadi tidak boleh batal.
  • Laporan pemegang amanah di bawah UTC §813, sekurang-kurangnya setahun sekali, meliputi harta amanah, liabiliti, penerimaan dan pembayaran, termasuk sumber dan jumlah imbuhan pemegang amanah.
  • Di bawah UTC §603, selagi amanah boleh dibatalkan, kewajipan pemegang amanah terhutang kepada pengamanah, jadi benefisiari secara amnya tidak menerima laporan §813 dalam tempoh itu.
  • Dalam teks modelnya, UTC §105 menghalang pengamanah daripada mengetepikan notis kepada benefisiari layak berumur 25 tahun ke atas tentang kewujudan amanah dan hak mereka kepada laporan; banyak negeri telah mengubah peraturan ini.
  • Dalam Schmidt v Rosewood Trust [2003] UKPC 26, Privy Council menganggap pendedahan dokumen amanah sebagai sebahagian daripada bidang kuasa pengawasan mahkamah, bukan hak harta benefisiari.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 maklumat yang mungkin dikehendaki oleh benefisiari tentang sesuatu amanah (sesetengah senarai lebih pendek), seperti salinan amanah, butiran hubungan pemegang amanah, senarai aset, pembayaran yang dibuat, yuran pemegang amanah atau perubahan pelaburan.
6KelompokkanSusun semuanya ke dalam 6 kategori: dokumen amanah, identiti pemegang amanah, aset dan nilai, wang masuk dan keluar, imbuhan pemegang amanah, dan maklumat lain.
3SaringKurangkan 6 kategori kepada 3 kumpulan: maklumat yang secara amnya diwajibkan oleh UTC §813, maklumat yang mungkin perlu diminta oleh benefisiari, dan maklumat yang bergantung pada syarat amanah atau undang-undang negeri.
1KristalkanTulis 1 ayat yang menerangkan, dengan kata-kata anda sendiri, mengapa laporan pemegang amanah membantu benefisiari melindungi kepentingan mereka.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR