Direito dos Trusts/Nível IV · Trusts que cuidam/4.3 Arranjos protetivos/Lição 7

Reportando aos beneficiários

O que os administradores dos EUA, sob o Código Uniforme de Fideicomissos, devem informar aos beneficiários, o que um relatório contém, até que ponto os constituintes podem restringi-lo e como a Inglaterra e o País de Gales abordam a divulgação de informações.

É educação, não aconselhamento jurídico. O direito dos trusts varia de país para país e de estado para estado, e a estrutura adequada depende da sua situação. Qualquer documento que você assine deve ser elaborado ou revisado por um advogado habilitado na sua região.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

O fiduciário pode preparar por conta própria o relatório anual previsto no §813 do UTC: patrimônio, passivos, receitas, despesas e remuneração do fiduciário. Manter bons registros custa pouco e é a defesa mais econômica contra uma prestação de contas determinada judicialmente.
A medida mais econômica para um beneficiário é o pedido por escrito: o §813 exige que uma cópia do instrumento da trust seja fornecida mediante solicitação, bem como respostas prontas; somente se o fiduciário se recusar será necessária uma petição judicial para prestação de contas.
Os beneficiários podem renunciar aos relatórios para reduzir os custos administrativos e revogar essa renúncia posteriormente; onde a lei estiver em vigor, o §105 do UTC ainda proíbe o instituidor de suprimir a notificação destinada a beneficiários atuais com 25 anos ou mais.
A declaração fiscal é um processo separado e continua aplicável: uma trust deve apresentar o Formulário 1041 assim que a renda bruta atingir US$ 600, enviando a cada beneficiário um Schedule K-1; para as declarações do ano-calendário de 2025, o prazo limite foi 15 de abril de 2026.
A Inglaterra e o País de Gales não possuem uma lei sobre relatórios anuais; o beneficiário deve solicitar primeiro aos fiduciários, e, nos termos do caso Schmidt v Rosewood Trust [2003] UKPC 26, é o tribunal que decide sobre a divulgação, ponderando a confidencialidade.

MateriaisA versão do seu estado dos §§105 e 813 do Uniform Trust Code, caso seu estado tenha adotado o UTC (disponível gratuitamente nos sites das legislaturas estaduais)Uma cópia do documento de trust, se você tiver um, para verificar os termos sobre informações e relatóriosQualquer relatório do administrador ou extrato da conta que você tenha recebido, se for beneficiário

Curiosidade

O que um administrador deve informar aos beneficiários, e quando?
O que um relatório anual do administrador fiduciário deve conter?
Os termos de um trust podem impedir que os beneficiários saibam sobre o mesmo?

Explorar

Nos estados americanos que adotaram o Uniform Trust Code, incluindo o Distrito de Columbia, o §813 estabelece uma obrigação geral: o trustee deve manter os beneficiários qualificados adequadamente informados sobre a administração do trust e sobre os fatos importantes necessários para que possam proteger seus interesses. O trustee também deve responder prontamente aos pedidos razoáveis de relatórios e outras informações feitos por beneficiários qualificados. Os beneficiários qualificados incluem, de forma ampla, os beneficiários atuais e aqueles que receberiam distribuições caso o trust terminasse agora. Cada estado modificou partes do §813, portanto a versão de cada estado é relevante.
A Seção 813 lista os passos específicos. A pedido, o administrador deve entregar ao beneficiário uma cópia do instrumento de trust. Dentro de 60 dias após assumir a administração, o administrador deve notificar os beneficiários qualificados sobre a aceitação do cargo, bem como seu nome, endereço e número de telefone. Dentro de 60 dias após saber que um trust irrevogável foi criado ou que um trust revogável se tornou irrevogável, o administrador deve notificá-los sobre a existência do trust, seu constituinte, e seu direito a uma cópia e a relatórios. Qualquer alteração na remuneração do administrador requer aviso prévio.
O trustee deve enviar um relatório pelo menos anualmente, e quando o trust terminar, aos beneficiários atuais e a outros beneficiários que solicitarem. De acordo com o §813, o relatório abrange os bens do trust, as obrigações, as receitas e despesas, incluindo a fonte e o valor da remuneração do trustee, uma lista dos ativos do trust e, se viável, seus valores de mercado. Alguns estados exigem informações adicionais; a versão de Maine, por exemplo, também solicita as bases tributárias. De acordo com o §603 da UTC, enquanto um trust for revogável, as obrigações do trustee são para com o instituidor, portanto esses relatórios geralmente são enviados a ele primeiro.
Os limites à prestação de informações vêm de duas direções. De acordo com o §813, um beneficiário pode renunciar ao direito a relatórios ou a outras informações, e pode posteriormente retirar essa renúncia. O instituidor também pode reduzir as obrigações estabelecidas nos termos do trust, mas o §105 da UTC torna algumas delas obrigatórias em seu texto modelo: notificar os beneficiários qualificados com 25 anos ou mais sobre a existência do trust e seu direito a relatórios, bem como responder aos pedidos de informações feitos por um beneficiário. Muitos estados alteraram ou omitiram essas duas regras, e alguns permitem “trusts silenciosos”, que adiam ou restringem a notificação por um determinado período.
A Inglaterra e o País de Gales não possuem uma lei geral como a UTC §813 que exija relatórios anuais. Os trustees devem manter contas adequadas, e os beneficiários podem solicitar acesso aos documentos do trust. No caso Schmidt v Rosewood Trust [2003] UKPC 26, um recurso proveniente da Ilha de Man, o Conselho Privado entendeu que a divulgação de informações não é um direito de propriedade dos beneficiários, mas sim parte do poder do tribunal para supervisionar os trusts; o tribunal decide o que deve ser divulgado, levando em consideração a confidencialidade. No caso Breakspear v Ackland (2008), isso foi aplicado na Inglaterra (lição 4.3.6). Geralmente, os trustees não precisam dar motivos para decisões discricionárias.
Os beneficiários e os administradores costumam guardar cópias de todos os relatórios e notificações recebidos ou enviados, para que as dúvidas possam ser verificadas posteriormente nos registros. Se um administrador não fizer o relatório, um beneficiário em um estado que adota a UTC pode solicitar isso por escrito ao administrador e, se necessário, recorrer a um tribunal, que pode determinar a realização de uma prestação de contas ou outras medidas corretivas (lição 2.3.7). Algumas famílias acordam por escrito quais informações serão compartilhadas e com que frequência, dentro do que as leis relativas aos trusts e ao estado permitem. Esta lição descreve as regras de prestação de contas; ela não sugere o que qualquer trust deve fornecer.

Fatos-chave

De acordo com o §813 da UTC, um administrador deve manter os beneficiários qualificados devidamente informados e responder prontamente aos seus pedidos razoáveis de informações.
De acordo com o §813 da UTC, um trustee deve notificar os beneficiários qualificados dentro de 60 dias após assumir a administração fiduciária e dentro de 60 dias após saber que um trust se tornou irrevogável.
O relatório do trustee, nos termos do §813 da UTC, deve ser elaborado pelo menos anualmente e abrange os bens do trust, as obrigações, as receitas e despesas, incluindo a fonte e o valor da remuneração do trustee.
De acordo com o §603 da UTC, enquanto um trust é revogável, as obrigações do trustee são para com o instituidor; portanto, os beneficiários geralmente não recebem relatórios conforme o §813 nesse caso.
Em seu texto modelo, o UTC §105 impede que o instituidor renuncie à obrigação de notificar os beneficiários qualificados com 25 anos ou mais sobre a existência do trust e seu direito a relatórios; muitos estados alteraram essa regra.
Em Schmidt v Rosewood Trust [2003] UKPC 26, o Conselho Privado considerou a divulgação de documentos de trust como parte da jurisdição de fiscalização do tribunal, e não como um direito de propriedade do beneficiário.

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirListe até 9 informações que um beneficiário pode querer saber sobre um trust (algumas listas são mais curtas), como uma cópia do trust, os dados de contato do trustee, uma lista dos ativos, os pagamentos efetuados, as taxas cobradas pelo trustee ou as alterações nos investimentos.

6AgruparClassifique-os em 6 categorias: o documento de confiança, a identidade do administrador, ativos e valores, dinheiro entrando e saindo, remuneração do administrador e outras informações.

3DestilarReduza as 6 categorias para 3 grupos: informações geralmente exigidas pela UTC §813, informações que um beneficiário pode precisar solicitar e informações que dependem dos termos do trust ou da legislação estadual.

1CristalizarO relatório do administrador ajuda os beneficiários a protegerem seus interesses, pois fornece informações claras sobre como seus recursos estão sendo geridos.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

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