MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень IV · Заботливое управление/4.3 Защитные механизмы/Урок 7

Отчетность перед бенефициарами

Что американские управляющие в соответствии с Единым кодексом о трастах обязаны сообщать бенефициарам, что включает в себя отчет, насколько учредители могут ограничить его содержание, и как Англия и Уэльс подходят к раскрытию информации.

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Доверительный собственник (трасти) может самостоятельно подготовить ежегодный отчет по §813 UTC: имущество, обязательства, поступления, выплаты и вознаграждение доверительного собственника. Ведение надлежащей документации обходится недорого и является самым дешевым средством защиты от судебного предписания о представлении отчетности.
  2. Самый доступный шаг для бенефициара — письменное требование: §813 обязывает предоставить копию учредительного документа траста по запросу и отвечать на запросы оперативно; ходатайство в суд о представлении отчетности требуется только в том случае, если доверительный собственник отказывается.
  3. Бенефициары вправе отказаться от получения отчетов для снижения административных расходов и впоследствии отозвать такой отказ; там, где это предусмотрено законом, §105 UTC по-прежнему запрещает учредителю траста исключать уведомление действующих бенефициаров в возрасте 25 лет и старше.
  4. Налоговая отчетность является отдельной и продолжает действовать: траст подает Форму 1041, как только валовой доход достигает $600, направляя каждому бенефициару Приложение K-1; для деклараций за календарный 2025 год срок подачи истекал 15 апреля 2026 года.
  5. В Англии и Уэльсе нет закона об ежегодной отчетности; бенефициар сначала обращается с запросом к доверительным собственникам, а в соответствии со Schmid v Rosewood Trust [2003] UKPC 26 суд решает вопрос о раскрытии информации, учитывая требования конфиденциальности.

МатериалыВерсия положений §105 и 813 Единого кодекса о трастах вашего штата, если в вашем штате принят этот кодекс (доступен бесплатно на сайтах законодательных органов штата).Копия документа о трасте, если у вас есть такая, чтобы найти условия, касающиеся информации и отчетов.Любые отчеты управляющего или выписки с счета, которые вы получили, если вы являетесь бенефициаром

Любопытство

  1. Что должен сообщить управляющий bénéfициарам и когда?
  2. Что должно включать годовое отчетное обращение управляющего?
  3. Могут ли условия траста помешать бенефициарам узнать о существовании траста?

Исследование

  1. В штатах США, принявших Единый кодекс трастов, включая округ Колумбия, раздел 813 устанавливает общее требование: управляющий трастом должен своевременно информировать квалифицированных бенефициаров о процессе управления трастом и о важных фактах, необходимых им для защиты собственных интересов. Управляющий также должен незамедлительно отвечать на разумные запросы квалифицированных бенефициаров на предоставление отчетов и другой информации. К квалифицированным бенефициарам относятся как текущие бенефициары, так и те, кто получил бы выплаты в случае прекращения действия траста. Штаты изменили некоторые положения раздела 813, поэтому версия этого раздела для каждого штата имеет значение.
  2. Раздел 813 перечисляет конкретные шаги. По запросу управляющий должен предоставить бенефициару копию документа о создании траста. В течение 60 дней с момента принятия функций управляющего он обязан уведомить соответствующих бенефициаров о своем назначении, а также о своем имени, адресе и номере телефона. В течение 60 дней с момента узнания о создании траста, который не может быть расторгнут, или о том, что траст, который мог быть расторгнут, стал нерасторжимым, управляющий обязан уведомить их о существовании такого траста, о лице, создавшем его, а также о их праве на получение копии документов и отчетов. Любые изменения в размере вознаграждения управляющего должны быть сообщены заранее.
  3. Управляющий имуществом должен предоставлять отчет как минимум ежегодно, а также по окончании срока действия фидуциарного контракта — нынешним бенефициарам и другим бенефициарам, которые об этом просят. Согласно §813, отчет включает информацию о имуществе фидуциарного фонда, его обязательствах, поступлениях и расходах, в том числе о источнике и сумме вознаграждения управляющего, список активов фонда и, при наличии такой возможности, их рыночную стоимость. В некоторых штатах требуется дополнительная информация; например, в версии закона штата Мэн также запрашиваются суммы налогообложения. Согласно §603 UTC, пока фидуциарный контракт является расторжимым, обязанности управляющего направлены на учредителя, поэтому такие отчеты как правило направляются ему.
  4. Ограничения на предоставление отчетности исходят из двух источников. Согласно §813 бенефициар может отказаться от права на получение отчета или другой информации, а позже взять свой отказ обратно. Учредитель также может снизить обязанности, предусмотренные условиями траста, однако §105 стандартного текста UTC делает некоторые из этих обязанностей обязательными: уведомление квалифицированных бенефициаров в возрасте 25 лет и старше о существовании траста и их праве на получение отчетов, а также ответ на запрос бенефициара на информацию. Многие штаты изменили или исключили эти два правила; некоторые разрешают существование «тихих трастов», при которых уведомление откладывается или ограничивается в течение определенного периода.
  5. В Англии и Уэльсе отсутствует общий закон, аналогичный статье UTC §813, требующей предоставления годовых отчетов. Попечители обязаны вести надлежащую учетную документацию, а бенефициары могут запросить доступ к документам, связанным с трастом. В деле Schmidt v Rosewood Trust [2003] UKPC 26, по апелляции с Острова Мэн, Тайный совет постановил, что раскрытие информации не является имущественным правом бенефициара, а представляет собой часть полномочий суда по надзору за трастами; суд решает, какую информацию следует раскрыть, учитывая необходимость сохранения конфиденциальности. В деле Breakspear v Ackland (2008) это положение было применено в Англии (учебный материал 4.3.6). Как правило, попечители не обязаны объяснять причины своих дискреционных решений.
  6. Бенефициары и управляющие часто хранят копии всех полученных или отправленных отчетов и уведомлений, чтобы позже можно было сверять информацию с записями. Если управляющий не предоставляет отчетов, бенефициар в штате UTC может обратиться к нему с письменной просьбой, а при необходимости — к суду, который может потребовать предоставления отчетности или других мер (учебный материал 2.3.7). Некоторые семьи письменно договариваются о том, какая информация будет обмениваться и как часто, в рамках того, что разрешено законодательством о трастах и штата. В этом учебном материале описаны правила предоставления отчетности; он не содержит рекомендаций относительно того, какую информацию должен предоставлять каждый траст.

Ключевые факты

  • Согласно разделу 813 стандарта UTC, уполномоченный должен обеспечивать разумное информирование квалифицированных бенефициаров и оперативно реагировать на их обоснованные запросы на получение информации.
  • Согласно разделу 813 стандарта UTC, управляющий должен уведомить уполномоченных бенефициаров в течение 60 дней с момента принятия на себя обязанностей управляющего и в течение 60 дней с момента узнания о том, что траст стал невозвратным.
  • Отчет управляющего в соответствии с разделом 813 закона UTC должен составляться как минимум ежегодно и включать информацию о имуществе фонда, обязательствах, поступлениях и расходах, а также о источнике и сумме вознаграждения управляющего.
  • Согласно разделу 603 стандарта UTC, пока траст является отзывным, обязанности управляющего предусмотрены по отношению к учредителю, поэтому бенефициары как правило не получают отчетов согласно разделу 813.
  • В своем типовом тексте раздел UTC §105 запрещает учредителю отказываться от обязанности уведомлять квалифицированных бенефициаров в возрасте 25 лет и старше о существовании траста и их праве на получение отчетов; многие штаты изменили это положение.
  • В деле Schmidt v Rosewood Trust [2003] UKPC 26 Тайный совет рассматривал раскрытие документов о трасте как часть надзорной юрисдикции суда, а не как имущественное право бенефициара.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьПеречислите до 9 сведений, которые получатель может захотеть узнать о трасте (в некоторых списках их меньше), таких как копия документа о трасте, контактные данные управляющего, список активов, произведенные платежи, вознаграждение управляющего или изменения в инвестициях.
6СгруппироватьРазделите их на 6 категорий: документ о доверии, личные данные управляющего, активы и их стоимость, поступления и расходы денег, вознаграждение управляющего и прочая информация.
3Выделить главноеСократите 6 категорий до 3 групп: информация, которая обычно требуется согласно разделу UTC §813, информация, о которую бенефициар может попросить, и информация, которая зависит от условий траста или законодательства штата.
1КристаллизоватьОтчет управляющего помогает бенефициарам защитить свои интересы, поскольку он предоставляет им четкую информацию о том, как используются их средства.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS