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Kryptorecht/Niveau VIII · Rund um die Welt/8.3 Asien und die Golfstaaten/Lektion 2

Japan

Wie Japan Krypto-Veräußerungsgewinne heute besteuert, das für 2028 geplante Pauschalbesteuerungsregime von 20 % und die Börsenpleiten sowie die Durchsetzung gegen Offshore-Plattformen, die seine strengen Regeln geprägt haben.

Bildung statt Rechts-, Steuer- oder Anlageberatung. Das Kryptorecht unterscheidet sich von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat und ändert sich häufig. Prüfen Sie die an Ihrem Wohnort geltenden Regeln mit einem qualifizierten Anwalt oder Steuerberater, bevor Sie handeln.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Nicht verkaufen kostet nichts: Nicht realisierte Gewinne werden nicht besteuert. Wenn Sie verkaufen, muss ein Arbeitnehmer mit einem vollständig einbehaltenen Gehalt und anderen Einkünften von 200.000 Yen oder weniger keine nationale Steuererklärung (NTA No. 1900) abgeben. Haken: Tauschgeschäfte gelten als Verkäufe.
  2. Jedes Krypto-zu-Krypto-Tauschgeschäft ist nach der Krypto-FAQ der National Tax Agency eine steuerpflichtige Veräußerung, bewertet zum Marktpreis der Münze. Haken: Natürliche Personen unterliegen standardmäßig dem Durchschnittsmethode-Verfahren (Gesamtdurchschnitt), es sei denn, sie wählen die gleitende Durchschnittsmethode durch Erklärung.
  3. Ab dem 1. Januar 2028 werden Gewinne aus notierten Kryptowerten, die über japanische lizenzierte Börsen verkauft werden, bei Umsetzung mit 20,315 % getrennt besteuert. Haken: Private Wallets, ausländische Börsen und dezentrale Plattformen unterliegen weiterhin progressiven Sätzen von bis zu 55,945 %.
  4. Verwenden Sie eine Kryptobörse auf der registrierten Liste der Financial Services Agency, deren Segregationsregeln Kunden besser schützen als Offshore-Apps. Haken: Die Registrierung verhinderte den Diebstahl von 4.502,9 Bitcoin bei DMM Bitcoin im Jahr 2024 nicht; erwägen Sie daher die Selbstverwahrung für langfristige Bestände.

MaterialienLektion 3.3.5 über das japanische Payment Services Act und die Verlagerung von Kryptowerten in das Financial Instruments and Exchange Act im Juli 2026Die Liste der registrierten Dienstleister für Krypto-Asset-Börsenservices der Financial Services Agency (FSA)Ein Jahresverlauf der Handelshistorie aus jeder genutzten Börse oder Wallet, aufgeteilt in japanische registrierte Börsen und alles andere

Neugier

  1. Warum kann ein japanischer Resident mehr als die Hälfte eines großen Krypto-Veräußerungsgewinns an Steuern zahlen?
  2. Wird der neue Steuersatz von 20 % auf Token angewendet, die in einer privaten Wallet gehalten oder über eine ausländische Börse gehandelt werden?
  3. Wie wurden Kryptobörsen in Japan nach Mt. Gox und Coincheck weiterhin gehackt?

Erkunden

  1. Lektion 3.3.5 erklärt, wie Japan Kryptobörsen unter dem Payment Services Act lizenziert und warum Krypto in das Financial Instruments and Exchange Act (FIEA) übergeht. Diese Lektion behandelt Steuern, Durchsetzung und die Änderungen. Nach den geltenden Regeln werden die Gewinne eines natürlichen Residents aus Kryptowerten als Betriebseinkommen oder – häufiger – als Sonstige Einkünfte eingestuft. In beiden Fällen werden sie zu den anderen Einkünften der Person hinzugefügt und mit progressiven Sätzen besteuert, die eine kombinierte Höchstbelastung auf nationaler und lokaler Ebene von 55,945 % erreichen. Bei einem großen Gewinn kann mehr als die Hälfte an Steuern abfließen; dies ist der Hintergrund für die im Folgenden beschriebene Reform.
  2. Die „Outline of the 2026 Tax Reform“ (Gliederung der Steuerreform 2026) der Regierungsparteien, veröffentlicht im Dezember 2025, schlägt eine Pauschalbesteuerung mit getrennter Veranlagung in Höhe von 20,315 % für Einkünfte aus bestimmten Krypto-Asset-Transaktionen vor. Sie erfasst nur Kryptowerte, die an einer lizenzierten japanischen Börse notiert sind und über solche Börsen verkauft werden; Transaktionen über private Wallets, ausländische Börsen oder dezentrale Plattformen unterliegen weiterhin den alten progressiven Regeln. Verluste innerhalb des neuen Regimes könnten für drei Jahre vorgetragen werden, jedoch nur gegen Gewinne, die im selben Regime besteuert werden. Die Änderung ist an die FIEA-Novelle gekoppelt, und Kommentare von Kanzleien berichten, dass sie für Transaktionen ab dem 1. Januar 2028 gelten soll. Behandeln Sie die Details als vorbehaltlich der Durchführungsbestimmungen.
  3. Japans strenge Regeln wuchsen aus dem Scheitern hervor. Die Tokioter Börse Mt. Gox, einst der dominierende Bitcoin-Handelsplatz, stellte den Handel am 24. Februar 2014 ein und beantragte am 28. Februar 2014 Insolvenzschutz; dabei wurden etwa 850.000 fehlende Bitcoins gemeldet; rund 200.000 wurden später in einer alten Wallet gefunden. Der damalige Geschäftsführer, Mark Karpelès, wurde nicht wegen Veruntreuung verurteilt. Am 14. März 2019 sprach das Landgericht Tokio ihn der Datenfälschung für schuldig und verhängte eine zur Bewährung ausgesetzte Haftstrafe von 30 Monaten. Die Forderungen der Gläubiger wurden in ein Verfahren der zivilrechtlichen Sanierung überführt. Japans Gesetz zur Registrierung von Kryptobörsen, das 2016 verabschiedet wurde, folgte auf den Zusammenbruch.
  4. Die Registrierung beendete die Hacks nicht. Nach dem Verlust bei Coincheck im Januar 2018 (Lektion 3.3.5) verlor die japanische Börse DMM Bitcoin im Mai 2024 4.502,9 Bitcoin im Wert von etwa 308 Millionen US-Dollar. Am 23. Dezember 2024 schrieben das FBI, das Cyber Crime Center des US-Verteidigungsministeriums und die National Police Agency Japans den Diebstahl nordkoreanischen Cybervorgängen zu, die als TraderTraitor geführt werden. Der Fall zeigt die Grenze von Japans Cold-Storage-Vorschrift: Das Aufbewahren der meisten Kundenguthaben offline reduziert das Risiko, beseitigt es aber nicht, und die Börse trägt weiterhin den Verlust. Kunden einer registrierten Kryptobörse sind durch Segregationsregeln besser geschützt als Kunden einer nicht registrierten, aber nicht immun.
  5. Die Durchsetzung zielt auch auf Offshore-Plattformen ab, die japanische Residents ohne Registrierung bedienen. Im Februar 2025 bat die Financial Services Agency (FSA) Apple und Google erstmals darum, die Apps von fünf nicht registrierten ausländischen Kryptobörsen aus ihren japanischen App-Stores zu entfernen. Zuvor hatte sie an 21 solche Börsen Warnungen geschickt, die manche als Formalität behandelten. Die FSA nannte drei Bedenken: Kundenguthaben könnten bei einem Ausfall einer solchen Börse ungeschützt sein; einige boten Hebel über das 100-fache der Einlage an, was gegen eine gesetzliche Grenze von dem doppelten Betrag verstößt; und die Meldungen zu vermuteter Geldwäsche in Krypto-Transaktionen stiegen 2023 auf 19.344 gegenüber 7.096 im Jahr 2018.
  6. Insgesamt geht Japan von einem Zahlungsrechtsmodell zu einem wertepapierähnlichen Modell über, mit Insider-Trading-Regeln, Offenlegungspflichten und – falls die Steuerreform voranschreitet – einem niedrigeren Steuersatz, der das Handeln über inländische registrierte Handelsplätze belohnt. Das Design ist bewusst gewählt: Die steuerliche Behandlung folgt dem regulierten Kanal. Für einen Residenten kann der Ort des Geschäfts entscheiden, ob ein Gewinn mit etwa 20 % oder mit bis zu etwa 56 % besteuert wird. Ein praktischer Check: Ordne jede Veräußerung in den Jahresaufzeichnungen nach Handelsplatz – japanische registrierte Börse, ausländische Börse oder Wallet im Rahmen der Selbstverwahrung – und behalte die Anschaffungskosten für jeden Token, da beide Regime diese benötigen.

Kernfakten

  • Nach den geltenden japanischen Regeln werden die Krypto-Gewinne einer natürlichen Person mit progressiven Sätzen besteuert, deren kombinierte Höchstbelastung auf nationaler und lokaler Ebene 55,945 % beträgt.
  • Die „Outline of the 2026 Tax Reform“ Japans, veröffentlicht im Dezember 2025, schlägt eine getrennte Pauschalbesteuerung von 20,315 % für Kryptowerte vor, die an japanischen lizenzierten Börsen notiert sind und über diese verkauft werden.
  • Die vorgeschlagene getrennte Krypto-Besteuerung Japans soll laut Berichten für Transaktionen ab dem 1. Januar 2028 gelten.
  • Mt. Gox beantragte am 28. Februar 2014 in Tokio den Insolvenzschutz.
  • Das Landgericht Tokio verurteilte Mark Karpelès am 14. März 2019 wegen Datenfälschung und verhängte eine zur Bewährung ausgesetzte Haftstrafe von 30 Monaten.
  • Am 23. Dezember 2024 schrieben das FBI und die National Police Agency Japans den Diebstahl von 4.502,9 Bitcoin von DMM Bitcoin im Mai 2024 nordkoreanischen Akteuren zu, die als TraderTraitor geführt werden.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnListe bis zu 9 Krypto-Transaktionen oder -Bestände aus dem Jahr eines realen oder fiktiven japanischen Residents auf und nenne für jeden den jeweiligen Handelsplatz.
6GruppierenOrdne sie in 6 Gruppen ein: Verkäufe über inländische registrierte Kryptobörsen, Verkäufe über ausländische Börsen, Übertragungen im Rahmen der Selbstverwahrung, Krypto-zu-Krypto-Tauschgeschäfte, als Einkommen erhaltene Kryptowerte und Positionen mit fehlenden Anschaffungskosten.
3VerdichtenReduziere die 6 Gruppen auf 3 Punkte, die das Steuerergebnis am stärksten verändern würden, wenn das Regime für 2028 in Kraft tritt.
1KristallisierenSchreibe 1 Satz darüber, wie der Handelsplatz eines Geschäfts den japanischen Steuersatz ändern kann.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

In der interaktiven Akademie öffnen →

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