가상자산법/레벨 VIII · 세계 각국/8.3 아시아와 걸프 지역/수업 2

일본

현재 일본에서 암호화폐 수익에 대해 어떻게 과세하는지, 2028년 도입 예정인 20% 단일 세율 제도, 그리고 이 엄격한 규제를 형성한 거래소 파산 사례와 해외 플랫폼 단속을 다룹니다.

교육 목적이며 법률, 세무 또는 투자 자문이 아닙니다. 가상자산 관련 법은 국가와 주(州)마다 다르며 자주 바뀝니다. 행동하기 전에 거주지의 현행 규정을 자격을 갖춘 변호사나 세무사에게 확인하세요.

가장 가벼운 길

법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.

판매하지 않아도 비용은 들지 않습니다. 아직 실현되지 않은 이익에는 세금이 부과되지 않습니다. 판매할 경우, 급여 전액이 원천징수된 상태에서 다른 수입이 20만 엔 이하인 직원은 국세 신고를 할 필요가 없습니다(NTA 번호 1900). 단, 스왑 거래도 판매로 간주됩니다.
가상자산 간 모든 스왑은 국세청의 가상자산 FAQ에 따라 과세 대상 처분이며, 해당 코인의 시가로 평가합니다. 주의: 개인은 이동평균법 선택 신고를 하지 않는 한 총액평균법에 의해 과세됩니다.
2028년 1월 1일부터 시행될 경우, 일본 인가 거래소를 통해 매도된 상장 가상자산의 이익은 20.315%로 분리과세될 예정입니다. 주의: 개인 지갑, 해외 거래소 및 탈중앙화 플랫폼은 최대 55.945%의 누진세율이 적용됩니다.
금융서비스청 등록 목록에 있는 거래소를 사용하세요. 해당 거래소의 자산 분리 규정은 오프쇼어 앱보다 고객을 더 잘 보호합니다. 주의: 2024년 DMM 비트코인에서 발생한 4,502.9비트코인 도난 사건은 등록이 이를 방지하지 못했음을 보여주므로, 장기 보유분은 셀프 커스터디를 고려하세요.

준비물레슨 3.3.5: 일본의 지급결제서비스법 및 2026년 7월 암호화폐의 금융상품거래법(FIEA) 편입금융서비스청(FSA)의 등록 암호화폐 자산 거래 서비스 제공업체 목록사용된 각 거래소나 지갑의 1년간 거래 내역으로, 일본에 등록된 거래소와 그 외의 경우로 나뉨

호기심

일본 거주자는 큰 규모의 암호화폐 이익 중 절반 이상을 세금으로 내야 하는 이유는 무엇인가요?
새로운 20% 세율은 개인 지갑에 보관된 토큰이나 해외 거래소에서 거래되는 토큰에도 적용될까요?
마운트곡스(Mt. Gox)와 코인체크(Coincheck) 사건 이후에도 일본의 거래소들은 어떻게 해킹당할 수 있었을까?

탐구

레슨 3.3.5에서는 일본이 지급결제서비스법에 따라 거래소에 라이선스를 부여하는 방식과, 암호화폐가 금융상품거래법(FIEA)으로 편입되는 이유를 설명합니다. 이 레슨은 세금, 집행 및 변화된 사항을 다룹니다. 현행 규정에 따르면 개인 거주자의 암호화폐 수익은 사업소득 또는 더 흔하게 기타 소득으로 분류됩니다. 어느 경우든 해당 개인의 다른 소득과 합산되어 누진세율에 따라 과세되며, 국세와 지방세를 합친 최고 세율은 55.945%에 이릅니다. 큰 규모의 수익의 경우 절반 이상이 세금으로 부과될 수 있으며, 이는 다음에 설명할 개혁의 배경입니다.
2025년 12월에 발표된 여당의 '2026년 세제개혁 대강'은 특정 암호화폐 자산 거래로 인한 소득에 대해 20.315%의 고정세율 별도 과세를 제안합니다. 이는 일본 내 면허를 받은 거래소에 상장된 암호화폐 자산 및 해당 거래소를 통한 매도에만 적용되며, 개인 지갑이나 해외 거래소, 탈중앙화 플랫폼을 통한 거래는 기존의 누진세 규칙이 그대로 적용됩니다. 새로운 제도 하에서 발생한 손실은 3년간 이월할 수 있지만, 동일한 제도 하에서 과세되는 이익과만 상계 가능합니다. 이 변경 사항은 FIEA 개정안과 연동되어 있으며, 법률사무소의 분석에 따르면 2028년 1월 1일 이후의 거래부터 적용될 예정입니다. 세부 사항은 시행 규칙에 따라 달라질 수 있습니다.
일본의 엄격한 규제는 실패에서 비롯되었습니다. 한때 비트코인 거래의 중심지였던 도쿄의 거래소 Mt. Gox는 2014년 2월 24일에 거래를 중단하고, 2014년 2월 28일에 파산 보호를 신청했습니다. 당시 약 85만 개의 비트코인이 사라진 것으로 보고되었으며, 그중 약 20만 개는 나중에 오래된 지갑에서 발견되었습니다. 이 회사의 최고경영자인 마크 카르펠레스는 횡령 혐의로 유죄 판결을 받지 않았습니다. 2019년 3월 14일, 도쿄 지방법원은 그에게 데이터 조작 혐의로 유죄를 선고하고 집행유예 30개월을 선고했습니다. 채권자들의 청구는 민사 재생 절차로 이어졌습니다. 2016년에 제정된 일본의 거래소 등록법은 바로 이러한 사건들을 계기로 만들어졌습니다.
등록만으로는 해킹을 막을 수 없었습니다. 2018년 1월 코인체크(Coincheck) 사건(레슨 3.3.5 참조) 이후, 2024년 5월에는 일본의 거래소 DMM 비트코인이 약 3억 8천만 달러 상당의 4,502.9비트코인을 도난당했습니다. 2024년 12월 23일 FBI와 미국 국방부 사이버범죄센터, 일본 국가경찰청은 이 도난 사건의 주체로 'TraderTraitor'로 추적되는 북한 해커들을 지목했습니다. 이 사례는 일본의 콜드 스토리지 규정의 한계를 보여줍니다. 대부분의 고객 자산을 오프라인으로 보관함으로써 위험 노출을 줄일 수는 있지만 완전히 제거할 수는 없으며, 결국 거래소가 손실을 부담해야 합니다. 등록된 거래소의 고객은 미등록 거래소 고객보다 자산 분리 보관 규칙 덕분에 더 잘 보호받지만, 완전한 면책은 아닙니다.
집행 활동은 등록 없이 일본 거주자에게 서비스를 제공하는 해외 플랫폼도 대상으로 합니다. 2025년 2월 금융서비스청(FSA)은 애플과 구글에 처음으로 미등록 해외 거래소 5곳의 앱을 일본 앱 스토어에서 삭제해 달라고 요청했습니다. 앞서 FSA는 이러한 거래소 21곳에 경고를 보냈지만, 일부 업체들은 이를 형식적인 조치로 여겼습니다. FSA가 우려하는 세 가지 사항은 다음과 같습니다: 해당 거래소가 파산할 경우 고객 자산이 보호받지 못할 수 있다는 점, 일부 거래소가 법적 한도인 2배를 초과하여 예금의 최대 100배에 달하는 레버리지를 제공하고 있다는 점, 그리고 암호화폐 거래 관련 자금세탁 의심 신고 건수가 2018년 7,096건에서 2023년 19,344건으로 증가했다는 점입니다.
종합하면 일본은 지급결제법 기반 모델에서 내부자 거래 규칙과 공시 의무를 갖춘 증권형 모델로 전환하고 있으며, 세제 개혁이 진행되면 국내 등록 거래소를 통한 거래에 대해 더 낮은 세율이 적용되어 인센티브가 됩니다. 이러한 설계는 의도적인 것으로, 세금 처리는 규제된 채널을 따릅니다. 거주자의 경우 거래가 어디에서 이루어졌는지에 따라 수익이 약 20% 또는 최대 약 56%의 세율로 과세될 수 있습니다. 실무적 확인 사항: 1년간의 매각 기록을 일본 등록 거래소, 해외 거래소, 셀프 커스터디 지갑별로 분류하고, 두 가지 제도 모두에 필요하기 때문에 모든 토큰의 취득 원가를 유지하십시오.

핵심 사실

현행 일본 규정에 따르면 개인의 암호화폐 수익은 누진세율이 적용되며, 국세와 지방세를 합친 최고 세율은 55.945%입니다.
2025년 12월에 발표된 일본의 '2026년 세제개혁 대강'은 일본 내 면허를 받은 거래소에 상장되어 해당 거래소를 통해 매도되는 암호화폐 자산에 대해 20.315%의 별도 과세를 제안합니다.
일본이 제안한 별도의 암호화폐 과세는 2028년 1월 1일 이후의 거래에 적용될 것으로 보입니다.
마운트곡스는 2014년 2월 28일 도쿄에서 파산 보호를 신청했습니다.
도쿄지방법원은 2019년 3월 14일 마크 카르펠레스(Mark Karpelès)에게 데이터 조작 혐의 유죄 판결을 내리고 집행유예 30개월형을 선고했습니다.
2024년 12월 23일, FBI와 일본 경찰청은 2024년 5월에 DMM 비트코인에서 도난당한 4,502.9비트코인의 유출이 ‘TraderTraitor’로 식별된 북한 요원들의 소행이라고 밝혔습니다.

연습 아홉, 여섯, 셋, 하나

9모으기실존하거나 가상의 일본 거주자의 1년간 암호화폐 거래 또는 보유 내역을 최대 9건까지 나열하고, 각 항목의 거래 장소를 명시하십시오.

6묶기이들을 국내 등록 거래소 매도, 해외 거래소 매도, 셀프 커스터디 전송, 암호화폐 간 스왑, 암호화폐로 받은 소득, 취득 원가 기록 누락 항목으로 6개 그룹에 분류합니다.

3추리기2028년 제도가 시행될 경우 세금 결과에 가장 큰 변화를 줄 수 있는 6점을 3점으로 줄이십시오.

1결정화일본에서 거래 장소에 따라 세율이 어떻게 달라질 수 있는지 한 문장으로 작성하십시오.

팩트 체크

날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.

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