Undang-undang Kripto/Tahap VIII · Di seluruh dunia/8.3 Asia dan Teluk/Pelajaran 2

Jepun

Bagaimana Jepun mengenakan cukai ke atas keuntungan kripto pada masa kini, sistem kadar tetap 20% yang dijadualkan dilaksanakan pada tahun 2028, serta kegagalan bursa dan tindakan tegas terhadap platform luar pesisir yang membentuk peraturan ketatnya.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

Tidak menjual tidak menelan kos apa-apa: keuntungan yang belum direalisasikan (unrealised gains) tidak dikenakan cukai. Apabila anda menjual, seorang pekerja dengan gaji tunggal yang telah dipotong sepenuhnya dan pendapatan lain sebanyak 200,000 yen atau kurang tidak perlu mengemukakan borang cukai negara (NTA No. 1900). Perhatian: pertukaran (swaps) dikira sebagai penjualan.
Setiap pertukaran kripto-ke-kripto adalah pelepasan yang boleh dikenakan cukai di bawah FAQ aset kripto Agensi Cukai Negara, dinilai pada harga pasaran syiling tersebut. Perhatian: individu secara lalai menggunakan kaedah kos purata keseluruhan (total average cost method) melainkan mereka mengemukakan pilihan untuk kaedah purata bergerak (moving average).
Mula 1 Januari 2028, jika dilaksanakan, keuntungan daripada aset kripto tersenarai yang dijual melalui platform pertukaran berlesen Jepun dijadualkan akan dikenakan cukai secara berasingan pada kadar 20.315%. Perhatian: dompet peribadi, platform pertukaran luar negara dan platform terdesentralisasi kekal tertakluk kepada kadar progresif sehingga 55.945%.
Gunakan platform pertukaran yang tersenarai dalam senarai berdaftar Agensi Perkhidmatan Kewangan, di mana peraturan pemisahan (segregation) agensi tersebut melindungi pelanggan dengan lebih baik daripada aplikasi luar pesisir (offshore). Perhatian: pendaftaran tidak dapat menghalang pencurian 4,502.9 bitcoin oleh DMM Bitcoin pada tahun 2024, jadi pertimbangkan penjagaan sendiri (self-custody) untuk pemilikan jangka panjang.

BahanPelajaran 3.3.5, mengenai Akta Perkhidmatan Pembayaran Jepun dan peralihan kripto ke dalam Akta Instrumen Kewangan dan Bursa pada Julai 2026Senarai penyedia perkhidmatan pertukaran aset kripto yang berdaftar oleh Agensi Perkhidmatan KewanganSejarah perdagangan setahun dari setiap bursa atau dompet yang digunakan, dibahagikan antara bursa yang berdaftar di Jepun dan yang lain.

Ingin tahu

Mengapa seorang penduduk Jepun perlu membayar lebih daripada separuh keuntungan kripto yang besar sebagai cukai?
Adakah kadar baru sebanyak 20% akan dikenakan ke atas token yang disimpan dalam dompet peribadi atau yang didagangkan di pasaran pertukaran asing?
Selepas Mt. Gox dan Coincheck, bagaimanakah bursa di Jepun masih boleh digodam?

Teroka

Pelajaran 3.3.5 menjelaskan bagaimana Jepun memberikan lesen kepada bursa di bawah Akta Perkhidmatan Pembayaran, dan mengapa kripto sedang beralih ke bawah Akta Instrumen Kewangan dan Bursa (FIEA). Pelajaran ini merangkumi aspek cukai, penguatkuasaan, serta perubahan yang berlaku. Mengikut peraturan semasa, keuntungan kripto bagi penduduk individu diklasifikasikan sebagai pendapatan perniagaan atau, lebih kerap lagi, pendapatan pelbagai jenis. Dalam kedua-dua kes, ia akan ditambahkan kepada pendapatan lain seseorang dan dikenakan cukai pada kadar progresif, dengan kadar maksimum gabungan di peringkat nasional dan tempatan sebanyak 55.945%. Bagi keuntungan yang besar, lebih separuh daripadanya boleh pergi ke dalam cukai, dan inilah latar belakang bagi reformasi yang diterangkan seterusnya.
Rangka Kerja Reformasi Cukai 2026 oleh parti pemerintah, yang dikeluarkan pada Disember 2025, mencadangkan pemungutan cukai berasingan pada kadar tetap sebanyak 20.315% untuk pendapatan daripada transaksi aset kripto tertentu. Ia hanya meliputi aset kripto yang disenaraikan di bursa berlesen Jepun dan jualan yang dibuat melalui bursa tersebut; transaksi melalui dompet peribadi, bursa luar negara atau platform terdesentralisasi masih tertakluk kepada peraturan progresif lama. Kerugian dalam rejim baru ini boleh dibawa ke hadapan selama tiga tahun, tetapi hanya untuk menentang keuntungan yang dikenakan cukai di bawah rejim yang sama. Perubahan ini dikaitkan dengan pindaan FIEA, dan ulasan firma guaman melaporkan bahawa ia dijadualkan terpakai untuk transaksi pada atau selepas 1 Januari 2028. Anggap butiran sebagai tertakluk kepada peraturan pelaksanaan.
Peraturan ketat di Jepun timbul akibat kegagalan. Bursa Tokyo Mt. Gox, yang pernah menjadi platform utama untuk bitcoin, menangguhkan urus niaga pada 24 Februari 2014 dan memohon perlindungan kebankrapan pada 28 Februari 2014, melaporkan kira-kira 850,000 bitcoin hilang; kira-kira 200,000 daripadanya ditemui kemudian dalam dompet lama. Ketua eksekutifnya, Mark Karpelès, tidak didapati bersalah atas kesalahan penyelewengan. Pada 14 Mac 2019, Mahkamah Daerah Tokyo mendapati beliau bersalah kerana memalsukan data dan menjatuhkan hukuman penjara selama 30 bulan yang ditangguhkan. Tuntutan pemiutang beralih ke prosiding pemulihan sivil. Undang-undang pendaftaran bursa di Jepun, yang diluluskan pada tahun 2016, digubal susulan kejatuhan tersebut.
Pendaftaran tidak menghentikan kegiatan penggodaman. Selepas kerugian yang dialami oleh Coincheck pada Januari 2018 (pelajaran 3.3.5), bursa Bitcoin di Jepun, DMM Bitcoin, pula kehilangan 4,502.9 bitcoin bernilai kira-kira $308 juta pada Mei 2024. Pada 23 Disember 2024, FBI, Pusat Jenayah Siber Kementerian Pertahanan AS dan Agensi Polis Nasional Jepun mengaitkan kecurian tersebut dengan pelaku siber dari Korea Utara yang dikenali sebagai TraderTraitor. Kes ini menunjukkan batasan peraturan penyimpanan aset secara “sejuk” di Jepun: walaupun menyimpan aset pelanggan di luar talian dapat mengurangkan risiko, ia tidak sepenuhnya menghilangkannya, dan bursa tetap perlu menanggung kerugian tersebut. Pelanggan bursa yang berdaftar mendapat perlindungan yang lebih baik melalui peraturan pemisahan aset berbanding pelanggan bursa yang tidak berdaftar, namun mereka masih belum terlindung sepenuhnya.
Tindakan penguatkuasaan juga ditujukan kepada platform luar pesisir yang melayani penduduk Jepun tanpa pendaftaran. Pada Februari 2025, Agensi Perkhidmatan Kewangan (FSA) meminta Apple dan Google, buat pertama kalinya, untuk mengeluarkan aplikasi daripada lima bursa luar negara yang tidak berdaftar daripada kedai aplikasi mereka di Jepun. Sebelum ini, FSA telah menghantar amaran kepada 21 bursa seumpamanya, namun ada yang menganggapnya sekadar formaliti. FSA menyatakan tiga kebimbangan utama: aset pelanggan mungkin tidak terlindung jika bursa tersebut gagal beroperasi; sesetengahnya menawarkan nisbah leveraj melebihi 100 kali ganda daripada jumlah deposit, sedangkan had undang-undang ialah dua kali ganda; dan bilangan laporan berkaitan pengubahan wang haram dalam transaksi kripto meningkat kepada 19,344 pada tahun 2023 berbanding 7,096 pada tahun 2018.
Secara keseluruhannya, Jepun sedang beralih daripada model undang-undang pembayaran kepada model berbentuk sekuriti, dengan peraturan perdagangan orang dalam, kewajipan pendedahan dan, jika reformasi cukai diteruskan, kadar yang lebih rendah sebagai ganjaran untuk berdagang melalui bursa berdaftar domestik. Reka bentuk ini dibuat secara sengaja: layanan cukai mengikut saluran yang dikawal selia. Bagi seorang penduduk, lokasi di mana transaksi berlaku boleh menentukan sama ada keuntungan tersebut dikenakan cukai pada kadar kira-kira 20% atau sehingga kira-kira 56%. Semakan praktikal: susun setiap pelepasan dalam rekod setahun mengikut lokasi, iaitu bursa berdaftar Jepun, bursa asing, atau dompet jagaan sendiri (self-custody), dan simpan kos perolehan untuk setiap token, kerana kedua-dua rejim memerlukannya.

Fakta utama

Menurut peraturan Jepun semasa, keuntungan kripto seseorang dikenakan cukai pada kadar progresif dengan had maksimum nasional dan tempatan sebanyak 55.945%.
Rangka Kerja Reformasi Cukai 2026 Jepun, yang dikeluarkan pada Disember 2025, mencadangkan pemungutan cukai berasingan sebanyak 20.315% untuk aset kripto yang disenaraikan dan dijual melalui bursa berlesen di Jepun.
Dikatakan bahawa cukai kripto berasingan yang dicadangkan oleh Jepun akan dikenakan ke atas transaksi yang dilakukan pada atau selepas 1 Januari 2028.
Mt. Gox memohon perlindungan kebankrapan di Tokyo pada 28 Februari 2014.
Mahkamah Daerah Tokyo mendapati Mark Karpelès bersalah kerana memalsukan data pada 14 Mac 2019 dan menjatuhkan hukuman penjara selama 30 bulan yang ditangguhkan.
Pada 23 Disember 2024, FBI dan Agensi Polis Nasional Jepun mengaitkan kecurian 4,502.9 bitcoin daripada DMM Bitcoin pada bulan Mei 2024 dengan pelaku dari Korea Utara yang dikenal pasti sebagai TraderTraitor.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 transaksi atau pegangan kripto daripada tahun seseorang penduduk Jepun yang sebenar atau rekaan, dengan mencatatkan tempat setiap satu.

6KelompokkanSusunkannya kepada 6 kumpulan: jualan di bursa berdaftar dalam negara, jualan di bursa luar negara, pemindahan dompet kendiri (self-custody), pertukaran kripto ke kripto, pendapatan yang diterima dalam bentuk kripto, dan item yang tiada rekod kos.

3SaringKurangkan 6 kepada 3 mata yang akan paling banyak mengubah hasil cukai sekiranya rejim 2028 berkuat kuasa.

1KristalkanTuliskan 1 ayat tentang bagaimana lokasi transaksi boleh mengubah kadar cukainya di Jepun.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR