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Derecho cripto/Nivel VIII · Por el mundo/8.3 Asia y el Golfo/Lección 2

Japón

Cómo Japón grava las ganancias en criptomonedas hoy, el régimen de tasa fija del 20% previsto para 2028, y los fracasos de exchanges y las medidas contra plataformas offshore que dieron forma a sus reglas estrictas.

Esto es educación, no asesoramiento legal, fiscal ni de inversión. El derecho cripto varía entre países y estados, y cambia con frecuencia. Antes de actuar, verifica las normas vigentes donde vives con un abogado o asesor fiscal calificado.

La vía ligera

La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.

  1. No vender no tiene ningún coste: las ganancias no realizadas no tributan. Cuando vendas, un empleado con un salario sujeto a retención total y otros ingresos de 200.000 yenes o menos no necesita presentar la declaración nacional (NTA No. 1900). Ojo: los intercambios cuentan como ventas.
  2. Todo intercambio de cripto por cripto es una enajenación sujeta a impuestos según el FAQ de criptomonedas de la Agencia Nacional de Impuestos, valorado al precio de mercado de la moneda. Ojo: las personas físicas aplican por defecto el método de costo medio total, salvo que presenten una opción para usar el promedio móvil.
  3. A partir del 1 de enero de 2028, si se implementa, las ganancias de criptoactivos cotizados vendidos a través de plataformas de intercambio (exchanges) con licencia en Japón están previstas para tributar al 20,315 % de forma independiente. Ojo: las billeteras privadas, los exchanges extranjeros y las plataformas descentralizadas siguen sujetos a tasas progresivas de hasta el 55,945 %.
  4. Usa una plataforma de intercambio (exchange) que figure en la lista de registros de la Agencia de Servicios Financieros, cuyas normas de segregación protegen mejor a los clientes que las aplicaciones offshore. Ojo: el registro no impidió el robo de 4.502,9 bitcoin de DMM Bitcoin en 2024, así que considera la autocustodia para tenencias a largo plazo.

MaterialesLección 3.3.5: sobre la Ley de Servicios de Pago de Japón y la inclusión de las criptomonedas en la Ley de Instrumentos Financieros y Bolsa para julio de 2026La lista de proveedores de servicios de intercambio de criptoactivos registrados por la Agencia de Servicios FinancierosHistorial de operaciones de un año de cada exchange o billetera utilizada, dividido entre los exchanges registrados en Japón y todo lo demás.

Curiosidad

  1. ¿Por qué un residente japonés puede tener que pagar más de la mitad de las ganancias significativas obtenidas en criptomonedas como impuestos?
  2. ¿Se aplicará la nueva tasa del 20% a los tokens almacenados en una billetera privada o negociados en un exchange extranjero?
  3. Después de Mt. Gox y Coincheck, ¿cómo es que los exchanges en Japón siguieron siendo hackeados?

Explorar

  1. La lección 3.3.5 explica cómo Japón otorga licencias a los exchanges según la Ley de Servicios de Pago y por qué las criptomonedas pasan al ámbito de la Ley de Instrumentos Financieros y Bolsa (FIEA). Esta lección aborda los aspectos fiscales, la aplicación de las normativas y los cambios introducidos. Según las reglas actuales, las ganancias obtenidas con criptomonedas por un residente individual se clasifican como ingresos empresariales o, más frecuentemente, como ingresos diversos. En cualquier caso, se suman a los demás ingresos de la persona y se gravan con tasas progresivas que alcanzan un máximo combinado nacional y local del 55,945%. En el caso de ganancias elevadas, más de la mitad puede destinarse al pago de impuestos, lo cual constituye el contexto de la reforma que se describe a continuación.
  2. El esquema de reforma fiscal para 2026 presentado por los partidos gobernantes en diciembre de 2025 propone una tributación separada a tasa fija del 20,315% para los ingresos provenientes de ciertas transacciones con criptoactivos. Esta norma solo se aplica a los criptoactivos listados en exchanges japoneses autorizados y a las ventas realizadas a través de dichos exchanges; las transacciones mediante billeteras privadas, exchanges extranjeros o plataformas descentralizadas siguen estando sujetas a las antiguas reglas progresivas. Las pérdidas en el nuevo régimen podrían ser trasladadas a los años siguientes durante tres años, pero solo contra ganancias gravadas bajo el mismo régimen. Este cambio está vinculado a la enmienda de la FIEA, y según comentarios de firmas legales, está previsto que se aplique a las transacciones a partir del 1 de enero de 2028. Se considera que los detalles están sujetos a normas de implementación.
  3. Las estrictas normas de Japón surgieron a raíz de un fracaso. El exchange de Tokio Mt. Gox, que en su momento fue el lugar dominante para operar con bitcoins, suspendió las transacciones el 24 de febrero de 2014 y solicitó protección por quiebra el 28 de febrero de 2014, informando sobre la desaparición de unos 850.000 bitcoins; aproximadamente 200.000 fueron encontrados posteriormente en una billetera antigua. Su director ejecutivo, Mark Karpelès, no fue condenado por malversación. El 14 de marzo de 2019, el Tribunal Distrital de Tokio lo declaró culpable de falsificar datos y le impuso una sentencia suspendida de 30 meses. Las reclamaciones de los acreedores dieron lugar a procedimientos de rehabilitación civil. La ley japonesa de registro de exchanges, aprobada en 2016, surgió tras ese colapso.
  4. El registro no puso fin a los robos. Tras la pérdida en Coincheck en enero de 2018 (lección 3.3.5), el exchange japonés DMM Bitcoin perdió 4.502,9 bitcoins, por un valor de aproximadamente 308 millones de dólares, en mayo de 2024. El 23 de diciembre de 2024, el FBI, el Centro de Delitos Cibernéticos del Departamento de Defensa de EE. UU. y la Agencia Nacional de Policía de Japón atribuyeron el robo a actores cibernéticos norcoreanos identificados como TraderTraitor. Este caso muestra los límites de la norma japonesa de almacenamiento en frío: mantener la mayor parte de los activos de los clientes fuera de línea reduce la exposición, pero no la elimina por completo, y el exchange sigue asumiendo las pérdidas. Los clientes de un exchange registrado están mejor protegidos gracias a las normas de segregación que los clientes de uno no registrado, pero no son inmunes.
  5. La aplicación de estas normas también se dirige a las plataformas offshore que prestan servicios a residentes japoneses sin estar registradas. En febrero de 2025, la Agencia de Servicios Financieros (FSA) pidió por primera vez a Apple y Google que eliminaran de sus tiendas de aplicaciones en Japón las aplicaciones de cinco exchanges extranjeros no registrados. Anteriormente había enviado advertencias a 21 exchanges de este tipo, las cuales algunos consideraron una mera formalidad. La FSA señaló tres problemas: los activos de los clientes podrían quedar sin protección si dicho exchange fallaba; algunos ofrecían apalancamiento superior a 100 veces el monto depositado, cuando el límite legal es de dos veces; y las denuncias de presunto lavado de dinero en transacciones criptográficas aumentaron a 19.344 en 2023, desde 7.096 en 2018.
  6. En conjunto, Japón está pasando de un modelo basado en leyes de pagos a uno similar al de los valores, con normas sobre operaciones de insiders, obligaciones de divulgación y, si se lleva a cabo la reforma fiscal, una tasa más baja que incentiva las operaciones a través de venues registrados nacionales. Este diseño es intencionado: el tratamiento fiscal sigue el canal regulado. Para un residente, el lugar donde se realice la operación determinará si las ganancias estarán sujetas a un impuesto del 20% aproximadamente o hasta el 56%. Una verificación práctica: clasifique cada venta en los registros anuales según el venue (exchange registrado en Japón, exchange extranjero o billetera de autocustodia), y mantenga los costos de adquisición de cada token, ya que ambos regímenes los necesitan.

Datos clave

  • Según las normas japoneses actuales, las ganancias en criptomonedas de una persona están sujetas a impuestos según tasas progresivas, con un máximo nacional y local combinado del 55,945%.
  • El esquema de la reforma fiscal de Japón para 2026, publicado en diciembre de 2025, propone un impuesto separado del 20,315% para los criptoactivos que se cotizan y venden a través de exchanges con licencia en Japón.
  • Se informa que la propuesta de Japón de imponer un impuesto separado a las criptomonedas se aplicará a las transacciones a partir del 1 de enero de 2028.
  • Mt. Gox solicitó protección por quiebra en Tokio el 28 de febrero de 2014.
  • El Tribunal de Distrito de Tokio condenó a Mark Karpelès por falsificar datos el 14 de marzo de 2019 y le impuso una sentencia suspendida de 30 meses.
  • El 23 de diciembre de 2024, el FBI y la Agencia Nacional de Policía de Japón atribuyeron el robo de 4.502,9 bitcoins de DMM Bitcoin en mayo de 2024 a actores norcoreanos identificados como TraderTraitor.

Ejercicio nueve, seis, tres, uno

9ReunirEnumere hasta 9 transacciones o tenencias de criptomonedas del año de un residente japonés real o ficticio, indicando el lugar (venue) donde tuvo lugar cada una.
6AgruparClásifíquelos en 6 grupos: ventas en exchanges registrados nacionales, ventas en exchanges extranjeros, transferencias de autocustodia, intercambios de cripto a cripto, ingresos recibidos en cripto y elementos con registros de costo faltantes.
3DestilarReduzca los 6 a 3 puntos que más cambiarían el resultado fiscal si entrara en vigor el régimen de 2028.
1CristalizarEscriba 1 oración sobre cómo el lugar (venue) donde se realiza una operación puede cambiar su tasa impositiva en Japón.

Verificación de hechos

Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.

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