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Trustrecht/Niveau III · Familientrusts/3.3 Paare und Patchwork-Familien/Lektion 6

Gemeinsame Trusts oder getrennte Trusts

Wie sich ein gemeinsamer Trust und zwei getrennte Trusts für Ehepaare unterscheiden.

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. In Kalifornien führt die Eintragung als gemeinschaftliches Eigentum mit Überlebensrecht dazu, dass das Vermögen ohne Nachlassverfahren (Administration) an den überlebenden Ehegatten übergeht (Civil Code §682.1), ganz ohne Trust. Einschränkung: Diese Gestaltung plant nur für den ersten Todesfall, und jeder Ehegatte kann sie einseitig auflösen.
  2. Ein gemeinschaftlicher Trust, der gemeinschaftliches Eigentum hält, erhält die doppelte Basisanpassung (double basis step-up) nach dem ersten Todesfall auf Bundesebene (IRC §1014(b)(6)). Einschränkung: Die Unterlagen müssen den gemeinschaftlichen oder getrennten Charakter jedes einzelnen Vermögenswerts eindeutig belegen; andernfalls ist der Nachweis dieser Aufteilung mit hohen Kosten verbunden.
  3. Ein gemeinschaftlicher Trust bedeutet ein einziges Dokument und eine einzige Finanzierungsaufgabe (Funding); die FDIC versichert Trust-Einlagen pro Eigentümer und pro Begünstigtem, bis zu 1.250.000 US-Dollar pro Eigentümer und Bank. Einschränkung: Beim ersten Todesfall muss der Trust häufig geteilt werden, was klare Unterlagen erfordert.
  4. Getrennte Trusts eignen sich für Bundesstaaten mit getrenntem Eigentum (separate-property states) und Patchwork-Familien, da sie die Vermögenswerte jedes Ehegatten klar trennen. Einschränkung: Zwei Dokumente müssen finanziert und unterhalten werden, und solange der Trust widerruflich ist, schützt keiner von ihnen vor den eigenen Gläubigern des Treugebers (UTC §505).

MaterialienEine Liste aller Vermögenswerte, die derzeit auf gemeinsame Namen oder auf einen Namen eingetragen sindDie einschlägigen Gesetze Ihres Bundesstaates zum Gemeinschaftseigentum (falls zutreffend)Eine Kopie aller bestehenden Trustvereinbarungen oder TestamenteUnterlagen über bedeutende Schenkungen oder Erbschaften, die während der Ehe erhalten wurden

Neugier

  1. Behandelt mein Bundesstaat unser Haus als gemeinsames 50/50-Vermögen oder als getrenntes Eigentum?
  2. Was passiert mit einem gemeinsamen Trust, wenn der erste Ehepartner stirbt?
  3. Kann mein neuer Partner auf Vermögen aus meiner früheren Ehe zugreifen, das in einem getrennten Trust gehalten wird?

Erkunden

  1. Neun US-Bundesstaaten sind Bundesstaaten mit Gemeinschaftseigentum (community property): Arizona, Kalifornien, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington und Wisconsin. Dort gehört das meiste während der Ehe erworbene Vermögen beiden Ehepartnern zu gleichen Teilen, jeder hält eine hälftige Berechtigung; vor der Ehe vorhandenes oder durch Schenkung oder Erbschaft erhaltenes Vermögen ist in der Regel getrenntes Eigentum. Ein gemeinsamer widerruflicher Trust ist in diesen Bundesstaaten verbreitet, weil er das Gemeinschaftseigentum des Paares zusammen halten kann. Die Gesetze der Bundesstaaten unterscheiden sich: Laut IRS Publication 555 sind Erträge aus dem meisten getrennten Eigentum in Idaho, Louisiana, Texas und Wisconsin gemeinschaftliche Einkünfte, in den anderen fünf dagegen getrennte.
  2. Die meisten anderen Bundesstaaten sind Bundesstaaten mit Gütertrennung (separate property oder common law): Während der Ehe gehört Vermögen in der Regel dem Ehepartner, auf dessen Namen es eingetragen ist, obwohl Gerichte bei einer Scheidung eheliches Vermögen „nach Billigkeit“ aufteilen und ein überlebender Ehepartner beim Tod oft Rechte hat. In diesen Bundesstaaten und in Patchworkfamilien mit Kindern aus früheren Ehen nutzen manche Paare zwei getrennte Trusts, damit das Vermögen jedes Ehepartners klar zugeordnet bleibt. Getrennte Trusts schützen, solange sie widerruflich sind, nicht vor Gläubigern, weil ein widerruflicher Trust keinen Schutz vor den eigenen Gläubigern des Treugebers bietet; sie machen vor allem die Eigentumsverhältnisse klarer.
  3. Fünf Bundesstaaten erlauben Paaren, sich durch Vereinbarung oder über einen besonderen Trust für Gemeinschaftseigentum zu entscheiden: Alaska (1998), Tennessee (2010), South Dakota (2016), Kentucky (2020) und Florida (2021). Ihre Regeln unterscheiden sich, und manche können auch von Paaren genutzt werden, die anderswo leben, wenn ein Trustee in diesem Bundesstaat bestellt wird. Ob Vermögen Gemeinschafts- oder getrenntes Eigentum ist, beeinflusst, wie ein gemeinsamer oder getrennter Trust funktioniert; die Einordnung jedes Vermögenswerts zu kennen, kommt daher vor der Wahl einer Struktur. Die bundessteuerliche Behandlung von gewähltem Gemeinschaftseigentum ist nicht abschließend geklärt; die nächste Lektion behandelt sie.
  4. Beim Tod des ersten Ehepartners teilen sich viele gemeinsame widerrufliche Trusts in zwei Teile: einen Anteil des Überlebenden und einen Anteil des verstorbenen Ehepartners. Je nach Urkunde bleibt der Anteil des Überlebenden in der Regel widerruflich, sodass der überlebende Ehepartner ihn noch ändern kann, während der Anteil des verstorbenen Ehepartners oft unwiderruflich wird und damit feststeht, wer ihn erhält, etwa Kinder aus einer früheren Beziehung. Nicht jeder gemeinsame Trust teilt sich so auf. Bleibt der gesamte Trust für den Überlebenden widerruflich, kann dieser womöglich den ganzen Plan ändern.
  5. Einen gemeinsamen Trust beim ersten Tod aufzuteilen bedeutet zu entscheiden, welches Vermögen welchem Ehepartner gehörte, und das kann schwierig sein, wenn getrenntes und gemeinsames Vermögen vermischt wurden. Die steuerliche Basis folgt dieser Aufteilung. Nach US-Bundesrecht (Internal Revenue Code §1014) erhält das Vermögen des verstorbenen Ehepartners in der Regel eine Basis in Höhe seines Werts zum Todeszeitpunkt, und bei Gemeinschaftseigentum können beide Hälften angepasst werden (§1014(b)(6)). Bei getrennten Trusts ist das Vermögen jedes Ehepartners bereits zugeordnet, das Paar muss aber zwei Urkunden aktuell halten und richtig ausstatten.
  6. Ein sinnvoller erster Schritt ist eine Bestandsaufnahme, wie jeder Vermögenswert eingetragen ist: auf gemeinsame Namen, auf den Namen eines Ehepartners oder auf einen Trust, und ob er während der Ehe gekauft oder als Schenkung oder Erbschaft erhalten wurde. In Bundesstaaten mit Gemeinschaftseigentum ist das meiste während der Ehe erworbene Vermögen Gemeinschaftseigentum; anderswo entscheiden Eintragung und Recht des Bundesstaates. Die Bestandsaufnahme zeigt, wie jeder Vermögenswert in einem gemeinsamen Trust oder in zwei getrennten Trusts behandelt würde. Diese Lektion sagt nichts darüber, welche Struktur zu einer Familie passt.

Kernfakten

  • Neun US-Bundesstaaten (Arizona, Kalifornien, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington und Wisconsin) sind Bundesstaaten mit Gemeinschaftseigentum.
  • Alaska, Tennessee, South Dakota, Kentucky und Florida erlauben Paaren, sich durch Vereinbarung oder über einen besonderen Trust für Gemeinschaftseigentum zu entscheiden.
  • Bei einem widerruflichen Trust kann der Treugeber ihn ändern oder beenden, doch das Vermögen bleibt für seine eigenen Gläubiger erreichbar.
  • Beim ersten Tod teilen sich viele gemeinsame widerrufliche Trusts in einen Anteil des Überlebenden, der oft widerruflich bleibt, und einen Anteil des verstorbenen Ehepartners, der oft unwiderruflich wird; maßgeblich ist die Urkunde.
  • Nach Internal Revenue Code §1014 erhält das Vermögen des verstorbenen Ehepartners in der Regel eine Basis in Höhe seines Werts zum Todeszeitpunkt; bei Gemeinschaftseigentum können beide Hälften angepasst werden (§1014(b)(6)).
  • Zum Gemeinschaftseigentum gehört in der Regel nicht das vor der Ehe vorhandene oder während der Ehe durch Schenkung oder Erbschaft erhaltene Vermögen.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Vermögenswerte oder Dokumente (die meisten Familien haben weniger) und notieren Sie jeweils, auf wen sie eingetragen sind, wann sie erworben wurden und ob sie gekauft oder als Schenkung oder Erbschaft erhalten wurden.
6GruppierenOrdnen Sie die 9 Posten in 6 Kategorien ein: gemeinschaftlich eingetragenes Vermögen, auf einen Ehepartner eingetragenes Vermögen, voreheliches Vermögen, Schenkungen/Erbschaften, bestehende Trustbestimmungen und rechtliche Beschränkungen (Gesetze der Bundesstaaten oder Gerichtsbeschlüsse).
3VerdichtenVerdichten Sie die 6 Gruppen zu 3 zentralen Strukturfragen: Welches Vermögen ist rechtlich Gemeinschaftseigentum? Welches Vermögen bleibt getrenntes Eigentum? Wie passt meine derzeitige Truststruktur zu diesen rechtlichen Einordnungen?
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der beschreibt, ob Ihre derzeitigen Eintragungen und Trusturkunden dazu passen, wie Ihr Bundesstaat Ihr Vermögen einordnet.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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