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Direito dos Trusts/Nível III · Trusts familiares/3.3 Casais e famílias recompostas/Lição 6

Trusts conjuntos versus trusts separados

Como um trust compartilhado e dois trusts separados diferem para casais.

É educação, não aconselhamento jurídico. O direito dos trusts varia de país para país e de estado para estado, e a estrutura adequada depende da sua situação. Qualquer documento que você assine deve ser elaborado ou revisado por um advogado habilitado na sua região.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

  1. Na Califórnia, a titulação como community property with right of survivorship transmite o bem ao sobrevivente sem administração (Civil Code §682.1), sem qualquer trust. Ressalva: ela planeja apenas a primeira morte, e qualquer dos cônjuges pode desfazê-la.
  2. Um trust conjunto que detém community property mantém a dupla atualização federal da base de custo na primeira morte (IRC §1014(b)(6)). Ressalva: os registros devem mostrar o caráter comum ou separado de cada bem, ou a divisão será cara de provar.
  3. Um trust conjunto significa um documento e uma tarefa de transferência de bens; o FDIC segura depósitos em trust por titular e por beneficiário, até US$ 1.250.000 por titular em cada banco. Ressalva: na primeira morte, o trust muitas vezes precisa ser dividido, o que exige registros claros.
  4. Trusts separados servem aos estados de bens separados e a famílias recompostas, mantendo claros os bens de cada cônjuge. Ressalva: dois documentos devem ser constituídos e mantidos, e nenhum protege qualquer coisa contra os credores do próprio instituidor enquanto for revogável (UTC §505).

MateriaisUma lista de todos os ativos atualmente detidos em nome conjunto ou em nome individualAs leis específicas sobre bens comuns para o seu estado (se aplicável)Uma cópia de quaisquer acordos de trust ou testamentos existentesRegistros de presentes ou heranças significativas recebidas durante o casamento

Curiosidade

  1. Meu estado trata nossa casa como um bem compartilhado 50/50 ou como propriedade separada?
  2. O que acontece com um trust conjunto quando o primeiro cônjuge falece?
  3. Meu novo parceiro pode ter acesso aos bens do meu casamento anterior, que estão em um trust separado?

Explorar

  1. Nove estados dos EUA são estados de propriedade comum: Arizona, Califórnia, Idaho, Louisiana, Nevada, Novo México, Texas, Washington e Wisconsin. Neles, a maior parte dos bens adquiridos durante o casamento pertence igualmente a ambos os cônjuges, cada um tendo uma participação de metade; os bens possuídos antes do casamento ou recebidos por doação ou herança são geralmente separados. Um trust conjunto revogável é comum nesses estados, pois pode reunir os bens em propriedade comum do casal. As leis estaduais diferem: de acordo com a Publicação 555 do IRS, a renda proveniente da maioria dos bens separados é considerada renda em propriedade comum em Idaho, Louisiana, Texas e Wisconsin, mas separada nos outros cinco estados.
  2. A maioria dos outros estados são estados de propriedade separada ou de common law: durante o casamento, os bens geralmente pertencem ao cônjuge cujo nome consta no título de propriedade, embora, em casos de divórcio, os tribunais dividam os bens conjugais de forma “equitativa”, e em caso de morte, o cônjuge sobrevivente costuma ter direitos. Nesses estados, e em famílias mistas com filhos de casamentos anteriores, alguns casais utilizam dois trusts separados para que os bens de cada cônjuge fiquem claramente identificados. Os trusts separados não protegem contra credores enquanto são revogáveis, pois um trust revogável não oferece proteção contra os próprios credores do instituidor; eles servem principalmente para deixar a propriedade mais clara.
  3. Cinco estados permitem que os casais adotem o regime de bens comuns por acordo ou por meio de um trust especial: Alasca (1998), Tennessee (2010), Dakota do Sul (2016), Kentucky (2020) e Flórida (2021). Suas regras diferem, e algumas podem ser utilizadas por casais que vivem em outro lugar, desde que seja nomeado um trustee nesse estado. O fato de os bens serem comuns ou separados afeta o funcionamento do trust conjunto ou separado; portanto, conhecer a natureza de cada bem é essencial antes de escolher uma estrutura. O tratamento tributário federal para o regime de bens comuns adotado voluntariamente ainda não foi totalmente definido; a próxima lição abordará esse assunto.
  4. Quando o primeiro cônjuge falece, muitos trusts conjuntos revogáveis se dividem em duas partes: a parte do sobrevivente e a parte do cônjuge falecido. Dependendo do documento, a parte do sobrevivente geralmente permanece revogável, de modo que o cônjuge vivo ainda pode modificá-la, enquanto a parte do cônjuge falecido costuma se tornar irrevogável, determinando quem a receberá, por exemplo, filhos de um relacionamento anterior. Nem todo trust conjunto é dividido dessa maneira. Se todo o trust permanecer revogável pelo sobrevivente, este poderá alterar todo o plano.
  5. Dividir um trust conjunto no primeiro falecimento significa decidir quais bens pertenciam a cada cônjuge, o que pode ser difícil se houver mistura de bens separados e conjuntos. A base tributária segue essa divisão. De acordo com a lei federal dos EUA (Código Tributário Interno §1014), os bens do cônjuge falecido geralmente têm como base seu valor no momento da morte, e, no caso de bens em comunhão, ambas as partes podem ser ajustadas (§1014(b)(6)). Nos trusts separados, os bens de cada cônjuge já estão identificados, mas o casal precisa manter dois documentos atualizados para um financiamento correto.
  6. Um primeiro passo útil é fazer um inventário de como cada bem está registrado: em nome conjunto, em nome de apenas um dos cônjuges ou em um trust, e se foi adquirido durante o casamento ou recebido como presente ou herança. Nos estados com regime de bens comunais, a maior parte dos bens adquiridos durante o casamento é considerada propriedade da comunidade; em outros lugares, o registro e as leis estaduais determinam isso. O inventário mostra como cada bem seria tratado sob um trust conjunto ou dois trusts separados. Esta lição não sugere qual estrutura se adequa a alguma família específica.

Fatos-chave

  • Nove estados dos EUA (Arizona, Califórnia, Idaho, Luisiana, Nevada, Novo México, Texas, Washington e Wisconsin) são estados de propriedade comunitária.
  • Alasca, Tennessee, Dakota do Sul, Kentucky e Flórida permitem que os casais adotem o regime de bens comuns por acordo ou por meio de um trust especial.
  • Em um trust revogável, o instituidor pode alterá-lo ou encerrá-lo, mas os ativos permanecem acessíveis aos próprios credores do instituidor.
  • Na primeira morte, muitos trusts conjuntos revogáveis se dividem em uma parte para o sobrevivente, geralmente ainda revogável, e uma parte para o cônjuge falecido, geralmente irrevogável; o documento determina isso.
  • De acordo com o §1014 do Código Tributário Interno, os bens do cônjuge falecido geralmente têm como base seu valor no momento da morte; no caso de bens em comunhão, ambas as partes podem ser ajustadas (§1014(b)(6)).
  • O patrimônio comum geralmente exclui bens possuídos antes do casamento ou recebidos por doação ou herança durante o casamento.

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirListe até 9 bens ou documentos (a maioria das famílias tem menos), indicando para cada um como é denominado, quando foi adquirido e se foi comprado ou recebido como presente ou herança.
6AgruparClassifique os 9 itens em 6 categorias: Ativos com titularidade conjunta, Ativos com titularidade individual, Bens pré-nupciais, Doações/Heranças, Disposições de trust existentes e Restrições legais (leis estaduais ou ordens judiciais).
3DestilarReduza os 6 clusters a 3 questões estruturais principais: Quais ativos são legalmente propriedade da comunidade? Quais ativos permanecem como propriedade separada? Como minha atual estrutura de trust se alinha com essas classificações legais?
1CristalizarEscreva uma frase descrevendo se suas titularidades atuais e documentos de trust correspondem à forma como seu estado classifica sua propriedade.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

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