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Derecho de fideicomisos/Nivel III · Fideicomisos familiares/3.3 Parejas y familias reconstituidas/Lección 6

Fideicomisos conjuntos versus fideicomisos separados

Cómo difieren un fideicomiso compartido y dos fideicomisos separados para las parejas casadas.

Esto es educación, no asesoramiento legal. El derecho de fideicomisos varía de país a país y de estado a estado, y la estructura adecuada depende de tu situación. Todo lo que firmes debe ser redactado o revisado por un abogado cualificado en el lugar donde resides.

La vía ligera

La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.

  1. En California, inscribir un bien como propiedad en comunidad con derecho de supervivencia lo transmite al cónyuge sobreviviente sin necesidad de una administración sucesoria (Código Civil §682.1), y sin constituir ningún fideicomiso. Ojo: esta figura solo planifica para el primer fallecimiento, y cualquiera de los cónyuges puede disolverla.
  2. Un fideicomiso conjunto que posee bienes en comunidad conserva la doble actualización del costo fiscal federal (step-up) al primer fallecimiento (IRC §1014(b)(6)). Ojo: los registros deben demostrar el carácter de cada activo como bien en comunidad o bien propio, o la separación resultará costosa de acreditar.
  3. Un único fideicomiso conjunto implica un solo documento y una sola tarea de financiación; el FDIC asegura los depósitos del fideicomiso por titular y por beneficiario, hasta $1,250,000 por titular en cada banco. Ojo: al primer fallecimiento, el fideicomiso suele tener que dividirse, lo cual requiere registros claros.
  4. Los fideicomisos separados son adecuados para los estados de bienes propios y para las familias reconstituidas, manteniendo claros los activos de cada cónyuge. Ojo: dos documentos deben financiarse y mantenerse, y ninguno protege nada frente a los acreedores del propio constituyente mientras sea revocable (UTC §505).

MaterialesUna lista de todos los activos actualmente en nombre conjunto o a nombre individual.Las leyes específicas sobre la propiedad común de su estado (si aplica).Una copia de los acuerdos de fideicomiso o testamentos existentes.Registros de regalos o herencias significativas recibidas durante el matrimonio

Curiosidad

  1. ¿Mi estado trata nuestra casa como un bien compartido 50/50 o como propiedad separada?
  2. ¿Qué sucede con un fideicomiso conjunto cuando muere el primer cónyuge?
  3. ¿Puede mi nueva pareja acceder a los activos de mi matrimonio anterior que se encuentran en un fideicomiso separado?

Explorar

  1. Nueve estados de EE. UU. son estados de propiedad comunitaria: Arizona, California, Idaho, Luisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington y Wisconsin. En ellos, la mayoría de los bienes adquiridos durante el matrimonio pertenecen por igual a ambos cónyuges, cada uno con una mitad de la participación; los bienes poseídos antes del matrimonio o recibidos como regalo o herencia suelen ser separados. Un fideicomiso conjunto revocable es común en estos estados, ya que puede mantener conjuntamente la propiedad comunitaria de la pareja. Las leyes estatales difieren: según la Publicación 555 del IRS, los ingresos provenientes de la mayoría de los bienes separados son ingresos comunitarios en Idaho, Luisiana, Texas y Wisconsin, pero son ingresos separados en los otros cinco estados.
  2. La mayoría de los otros estados son estados de propiedad separada o de derecho consuetudinario: durante el matrimonio, la propiedad generalmente pertenece al cónyuge cuyo nombre figura en el título de propiedad, aunque en caso de divorcio los tribunales dividen la propiedad conyugal de manera “equitativa” y, en caso de fallecimiento, el cónyuge sobreviviente suele tener derechos. En estos estados, y en familias mixtas con hijos de matrimonios anteriores, algunas parejas utilizan dos fideicomisos separados para que la propiedad de cada cónyuge quede claramente identificada. Los fideicomisos separados no protegen contra los acreedores mientras son revocables, ya que un fideicomiso revocable no brinda protección alguna frente a los propios acreedores del fideicomitente; su función principal es clarificar la propiedad.
  3. Cinco estados permiten que las parejas elijan el régimen de propiedad comunitaria por acuerdo o a través de un fideicomiso especial: Alaska (1998), Tennessee (2010), Dakota del Sur (2016), Kentucky (2020) y Florida (2021). Sus reglas difieren, y algunas pueden ser utilizadas por parejas que viven en otro lugar si se nombra un fiduciario en ese estado. El hecho de que los activos sean comunitarios o separados afecta el funcionamiento de un fideicomiso conjunto o separado; por lo tanto, conocer la naturaleza de cada activo es necesario antes de elegir una estructura. El tratamiento fiscal federal del régimen de propiedad comunitaria no está completamente definido; la próxima lección abordará este tema.
  4. Cuando fallece el primer cónyuge, muchos fideicomisos conjuntos revocables se dividen en dos partes: la parte del sobreviviente y la parte del cónyuge fallecido. Dependiendo del documento, la parte del sobreviviente suele seguir siendo revocable, por lo que el cónyuge vivo puede seguir modificándola, mientras que la parte del cónyuge fallecido a menudo se vuelve irrevocable, determinando así quién la recibe, por ejemplo, los hijos de una relación anterior. No todos los fideicomisos conjuntos se dividen de esta manera. Si todo el fideicomiso sigue siendo revocable por el sobreviviente, este podría modificar todo el plan.
  5. Dividir un fideicomiso conjunto en caso de primera muerte implica decidir qué activos pertenecían a cada cónyuge, y eso puede ser difícil si los bienes separados y los conjuntos se han mezclado. La base impositiva sigue esa división. Según la ley federal estadounidense (Código de Ingresos Internos §1014), los bienes del cónyuge fallecido suelen tener como base su valor en el momento de la muerte, y en el caso de la propiedad comunitaria ambas mitades pueden ser ajustadas (§1014(b)(6)). En los fideicomisos separados, los activos de cada cónyuge ya están identificados, pero la pareja debe mantener dos documentos actualizados para financiarlos correctamente.
  6. Un primer paso útil es hacer un inventario de cómo está titulado cada activo: en nombre conjunto, en el nombre de uno de los cónyuges o mediante un fideicomiso, y si fue adquirido durante el matrimonio o recibido como regalo o herencia. En los estados con propiedad común, la mayoría de los bienes adquiridos durante el matrimonio son considerados propiedad común; en otros lugares, lo determinan el título de propiedad y las leyes estatales. El inventario muestra cómo se trataría cada activo bajo un fideicomiso conjunto o dos fideicomisos separados. Esta lección no sugiere qué estructura es adecuada para cada familia.

Datos clave

  • Nueve estados estadounidenses (Arizona, California, Idaho, Luisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington y Wisconsin) son estados de propiedad comunitaria.
  • Alaska, Tennessee, Dakota del Sur, Kentucky y Florida permiten que las parejas elijan la propiedad común por acuerdo o a través de un fideicomiso especial.
  • En un fideicomiso revocable, el fideicomitente puede modificarlo o extinguirlo, pero los activos siguen estando al alcance de los acreedores del propio fideicomitente.
  • En el primer fallecimiento, muchos fideicomisos conjuntos revocables se dividen en una parte para el sobreviviente, que suele seguir siendo revocable, y una parte para el cónyuge fallecido, que suele ser irrevocable; lo determina el documento.
  • Según el Código de Ingresos Internos, artículo 1014, los bienes del cónyuge fallecido suelen tener una base igual a su valor en el momento de la muerte; en el caso de la propiedad comunitaria, ambas mitades pueden ser ajustadas (artículo 1014(b)(6)).
  • La propiedad común generalmente excluye los bienes poseídos antes del matrimonio o recibidos como regalo o herencia durante el matrimonio.

Ejercicio nueve, seis, tres, uno

9ReunirEnumere hasta 9 activos o documentos (la mayoría de las familias tienen menos), indicando para cada uno cómo está titulado, cuándo fue adquirido y si se compró o se recibió como regalo o herencia.
6AgruparClasifique los 9 elementos en 6 categorías: Activos con título conjunto, Activos con título individual, Activos previos al matrimonio, Regalos/herencias, Disposiciones de fideicomiso existentes y Restricciones legales (leyes estatales u órdenes judiciales).
3DestilarReduzca los 6 grupos a 3 preguntas estructurales clave: ¿Qué activos son legalmente propiedad comunitaria? ¿Qué activos permanecen como propiedad separada? ¿Cómo se alinea mi estructura actual de fideicomiso con estas clasificaciones legales?
1CristalizarEscriba una oración que describa si sus títulos actuales y documentos de fideicomiso coinciden con la forma en que su estado clasifica su propiedad.

Verificación de hechos

Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.

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