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Trustrecht/Niveau IV · Fürsorgliche Trusts/4.1 Behinderung/Lektion 2

Special Needs Trusts: First-Party und Third-Party

Wie sich First-Party und Third-Party Special Needs Trusts unterscheiden und was „ergänzen, nicht ersetzen“ (supplemental, not supplanting) in der Praxis bedeutet.

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Drittanbieter-SNT im Testament oder Living Trust der Eltern: keine föderale Rückzahlungspflicht, sodass der Restbetrag an Geschwister oder andere benannte Personen fließt. Er bleibt nur dann außerhalb der SSI-Ressourcen, wenn der Begünstigte ihn nicht widerrufen kann oder seine Verwendung zur Deckung des Lebensunterhalts nicht bestimmen darf.
  2. Der Trustee zahlt die Anbieter direkt: Bargeld an den Begünstigten gilt als unearned income (nicht aus Erwerbstätigkeit stammendes Einkommen), während Zahlungen an Dritte für Posten außer Verpflegung und Unterkunft im Allgemeinen nicht so behandelt werden. Miete oder Nebenkosten, die der Trust bezahlt, mindern das SSI um höchstens 351,33 US-Dollar pro Monat im Jahr 2026.
  3. Ein Nicht-Aussteller-SNT, der ein qualifizierter Behinderungs-Trust gemäß IRC §642(b)(2)(C) ist, kann für das Jahr 2026 einen Freibetrag von 5.300 US-Dollar abziehen, ohne dass eine schrittweise Entziehung greift. Die Form 1041 ist jedoch weiterhin einzureichen, sobald das Bruttoeinkommen des Trusts 600 US-Dollar erreicht.
  4. Für das eigene Geld der Person kann ein First-Party-(d)(4)(A)-Trust seit dem 13. Dezember 2016 von dem Begünstigten persönlich unterzeichnet werden, wodurch ein Antragsverfahren vor Gericht entfällt. Die Einschränkung: Der Begünstigte muss bei der Finanzierung jünger als 65 Jahre sein und der Staat (bzw. die Staaten) wird im Todesfall erstattet.
  5. Schenkungsteuer und Erbschaftsteuer greifen selten: der Grundfreibetrag für 2026 beträgt 15.000.000 US-Dollar pro Person. Schenkungen an einen Trust sind in der Regel künftige Anteile (future interests), weshalb eine Form-709-Erklärung auch dann erforderlich sein kann, wenn keine Steuer geschuldet ist.

MaterialienEine Kopie aller vorhandenen Trusturkunden oder TestamenteInformationen der Medicaid-Behörde Ihres Bundesstaates zu Trusts und zur Nachlass-Rückforderung (estate recovery)Eine Liste der aktuellen Leistungen des Begünstigten (zum Beispiel SSI, Medicaid, SSDI) laut seinen Bewilligungsbescheiden

Neugier

  1. Wenn ich meinem behinderten Kind Geld hinterlasse, wie kann es gehalten werden, damit es nicht auf seine Leistungen angerechnet wird?
  2. Kann ein Trust Miete oder Lebensmittel bezahlen, ohne das SSI zu beeinträchtigen?
  3. Wann muss ein Trust Medicaid etwas erstatten?

Erkunden

  1. In den Vereinigten Staaten hält ein Special Needs Trust oder Supplemental Needs Trust (SNT) Geld für eine Person mit Behinderung so, dass es nicht auf bedarfsabhängige Leistungen wie Supplemental Security Income (SSI) und Medicaid angerechnet werden soll. Leitgedanke ist „ergänzen, nicht ersetzen“ (supplemental, not supplanting): Der Trust zahlt für Dinge, die die Leistungen nicht abdecken, etwa Ausbildung, Therapien, Hilfsmittel, Reisen oder ein Telefon, statt die Leistungen zu ersetzen. In der Regel zahlt der Trustee direkt an die Anbieter; Bargeld, das dem Begünstigten ausgehändigt wird, zählt für das SSI in der Regel als Einkommen und kann die Zahlung verringern.
  2. Es gibt zwei Hauptarten. Ein First-Party Trust (self-settled, aus eigenem Vermögen) hält das eigene Geld der Person mit Behinderung, etwa eine unmittelbar erhaltene Erbschaft, Leistungsnachzahlungen oder eine Abfindung aus einem Personenschaden. Nach 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A) muss die Person bei der Errichtung behindert und unter 65 sein, und der Trust kann von der Person selbst, einem Elternteil, einem Großelternteil, einem gesetzlichen Vormund oder einem Gericht errichtet werden. Vor dem 21st Century Cures Act (unterzeichnet am 13. Dezember 2016) konnte die Person ihn nicht selbst errichten; die SSA wendet die Änderung auf Trusts an, die an oder nach diesem Datum errichtet wurden.
  3. Ein First-Party Trust muss vorsehen, dass dem Bundesstaat beim Tod des Begünstigten aus dem Verbleibenden bis zur Höhe der insgesamt für den Begünstigten gezahlten Medicaid-Leistungen erstattet wird; haben mehrere Bundesstaaten Medicaid geleistet, muss jeder berücksichtigt werden. Die SSA beschränkt, was vor dieser Erstattung gezahlt werden darf, auf Posten wie durch den Tod fällig gewordene Steuern und angemessene Kosten für die Abwicklung des Trusts; Bestattungskosten, andere Schulden und Zahlungen an andere Erben dürfen nicht vorgehen. Die Erstattungsbestimmungen müssen in der Trusturkunde selbst stehen; eine bloße Bezeichnung genügt nicht.
  4. Ein Third-Party Trust wird von jemand anderem ausgestattet, etwa Eltern, Großeltern oder anderen Angehörigen, oft über ein Testament oder einen Living Trust. Die bundesrechtliche Erstattungsregel gilt für ihn nicht, sodass das Verbleibende beim Tod des Begünstigten an die vom Errichter benannten Personen gehen kann, etwa Geschwister. Für das SSI rechnet die SSA einen solchen Trust in der Regel nicht als Vermögen des Begünstigten an, wenn dieser ihn nicht widerrufen oder seine Verwendung für den eigenen Unterhalt bestimmen kann. Diese Art nutzen Eltern meist; die (d)(4)(A)-Regeln gelten für das eigene Geld der Person mit Behinderung.
  5. Das Bundesrecht nennt eine Spendthrift-Klausel nicht als Voraussetzung, doch die Trustbestimmungen sind trotzdem wichtig. Ein Trust, den der Begünstigte widerrufen oder für seinen eigenen Unterhalt verwenden kann, zählt für das SSI in der Regel als sein Vermögen. Ein Trust, den sein Errichter widerrufen kann, bleibt Vermögen des Errichters. Die SSA prüft First-Party Trusts genau, und manche Bestimmungen, etwa Klauseln zur vorzeitigen Beendigung, die den Rest an den Begünstigten auszahlen, können dazu führen, dass er angerechnet wird. Viele SNTs sind unwiderruflich und enthalten Spendthrift-Formulierungen, die genauen Anforderungen ergeben sich aber aus den Richtlinien der SSA und den Regeln der Bundesstaaten.
  6. Bei Lebensmitteln und Unterkunft ist Vorsicht geboten. Seit dem 30. September 2024 werden nach einer Regelung der SSA Lebensmittel, die ein Trust oder sonst jemand bereitstellt, nicht mehr als Sachunterhalt (in-kind support and maintenance, ISM) angerechnet. Unterkunft zählt weiterhin: Zahlt ein Trust Miete, Hypothekenraten, Grundsteuer oder Nebenkosten, kann das SSI gekürzt werden, allerdings nur bis zu einer Obergrenze von einem Drittel des bundesweiten Leistungssatzes zuzüglich 20 Dollar, nicht Dollar für Dollar. Manche Familien nehmen diesen Nachteil in Kauf. Auch das Alter spielt eine Rolle: Zuführungen zu einem (d)(4)(A)-Trust, nachdem der Begünstigte 65 geworden ist, verlieren in der Regel dessen Ausnahme; Pooled Trusts werden als Nächstes behandelt.

Kernfakten

  • Ein First-Party SNT nach 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A) hält das eigene Vermögen der Person mit Behinderung und muss errichtet werden, solange die Person unter 65 ist.
  • Seit dem 21st Century Cures Act (13. Dezember 2016) kann die Person ihren (d)(4)(A)-Trust selbst errichten, ebenso wie ein Elternteil, ein Großelternteil, ein gesetzlicher Vormund oder ein Gericht.
  • Ein (d)(4)(A)-Trust muss dem Bundesstaat bzw. den Bundesstaaten beim Tod aus dem Verbleibenden bis zur Höhe der insgesamt für den Begünstigten gezahlten Medicaid-Leistungen erstatten.
  • Ein Third-Party SNT wird von anderen ausgestattet und unterliegt keiner bundesrechtlichen Erstattungspflicht; das Verbleibende geht an die vom Errichter benannten Personen.
  • Seit dem 30. September 2024 rechnet die SSA Lebensmittel nicht mehr als Sachunterhalt an; Unterkunftskosten, die ein Trust zahlt, können das SSI weiterhin bis zu einer Obergrenze kürzen.
  • Zuführungen zu einem (d)(4)(A)-Trust, nachdem der Begünstigte 65 geworden ist, verlieren in der Regel dessen Ausnahme.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Bedürfnisse oder Wünsche Ihres Familienmitglieds, die von seinen aktuellen Leistungen nicht gedeckt werden (manche Menschen haben weniger), wie zum Beispiel einen Computer, eine Reise, einen Hobbykurs, Therapie oder Ausrüstung.
6GruppierenOrdnen Sie sie in 6 Kategorien ein: Barzahlungen, Unterkunftskosten, persönliche Pflege, Bildung und Ausbildung, Freizeit sowie Ausrüstung oder andere Anschaffungen.
3VerdichtenVerdichten Sie die 6 Kategorien zu 3 Gruppen: Posten, für die ein Trustee in der Regel direkt an einen Anbieter zahlen könnte, Posten, die das SSI beeinflussen können (etwa Bargeld oder Unterkunft), und Posten, zu denen Sie die SSA oder einen Leistungsberater fragen sollten.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der benennt, woher das Geld stammt, an das Sie denken (von der Person mit Behinderung selbst oder von jemand anderem), und welche Trust-Regeln deshalb gelten würden.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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