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信託法/レベル IV · ケアする信託/4.1 障害/レッスン 2

特別ニーズ信託：第一当事者型と第三当事者型

第一者および第三者の特別ニーズ信託の違い、そして実際における「代替ではなく補完」とは何か。

これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。

最小コストの道

法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。

  1. 親の遺言または生前信託による第三者SNT（特別ニーズ信託）：連邦政府への返還義務がないため、剰余受益は兄弟姉妹その他の指名された者に帰属する。受益者がこれを解約できず、生活扶助のためにその使用を指示できない場合のみ、SSI（連邦補償的所得保障制度）の資産から除外される。
  2. 受託者からサービス提供者に直接支払わせる：受益者への現金給付は未稼得収入となるが、食料または住居以外の物品に対する第三者への支払いは一般に未稼得収入とはみなされない。信託からの家賃や光熱費の支払いは、2026年においてSSIを月額最大351.33ドルまでしか削減しない。
  3. IRC §642(b)(2)(C)に基づく適格障害者信託である非委託者SNTは、2026年に5,300ドルの控除額を適用でき、段階的縮小（フェーズアウト）はない。ただし、信託の総所得が600ドルに達した時点でForm 1041の申告義務が生じる。
  4. 本人の資金を用いる場合、第一者(d)(4)(A)信託は2016年12月13日以降、受益者本人による署名が可能となり、裁判所への申立てを回避できる。ただし、資金提供時に65歳未満であること、および死亡時に州へ返還されるという条件がある。
  5. 贈与税・相続税が課されることは稀：2026年の基礎控除額は1人当たり15,000,000ドル。信託への贈与は通常、将来権（future interests）に該当するため、納税義務が発生しない場合でもForm 709の申告が必要となることがある。

用意するもの既存の信託書や遺言書の写し州のメディケイド機関が提供する信託および遺産回収に関する情報受給者の現在の給付内容（例：SSI、Medicaid、SSDI）を記載した通知書一覧

問い

  1. 障害のある子供のためにお金を残した場合、そのお金が彼らの給付金から差し引かれないようにするにはどうすればいいですか？
  2. 信託を利用しても、SSIに影響を与えずに家賃や食費を支払うことはできますか？
  3. 信託はいつメディケイドの返済をしなければならないのか？

探究

  1. アメリカでは、特別または補完的ニーズ信託（SNT）を利用して、障害者のために資金を管理します。この信託の仕組みは、補助所得保障制度（SSI）やメディケイドといった所得審査対象の福祉給付に影響を与えないように設計されています。基本理念は「代替ではなく補完」であり、この信託は教育費、治療費、機器代、旅行費、電話代といった、福祉給付がカバーしていない費用を支払うものです。通常、受託者が直接サービス提供者に支払いますが、受益者に現金が渡される場合、それはSSIの所得と見なされ、支給額が減少する可能性があります。
  2. 主に2種類あります。第一種（自己管理型）信託とは、相続で直接受け取った資金や障害手当、損害賠償金など、障害者自身のお金を管理するものです。42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A)によれば、設立時にはその人が障害を持ちかつ65歳未満でなければならず、設立者は本人自身、親、祖父母、法定後見人、または裁判所となります。21世紀治療法法案（2016年12月13日に署名）が施行される前は、本人が自分で信託を設立することはできませんでしたが、SSAはその日以降に設立された信託に対してこの変更を適用しています。
  3. 第一当事者信託では、受益者が死亡した場合、残余財産から受益者に支払われたメディケイドの総額までを州に返済しなければならない。複数の州がメディケイドを提供している場合は、各州への支払いも行わなければならない。SSAは、その返済前に支払える金額を、死亡によって発生する税金や信託の清算にかかる妥当な費用などに限定しており、葬儀費用、その他の債務、また他の相続人への支払いは優先されない。返済条件は信託文書自体に明記されなければならず、単なるラベルだけでは不十分である。
  4. 第三者信託とは、親や祖父母、その他の親族などが、遺言やライブトラストを通じて資金を提供するものです。連邦法の返還規則はこれには適用されないため、受取人が亡くなった場合でも残った財産は、設立者が指定した兄弟姉妹などの人々に渡ることがあります。SSIの場合、受取人がその信託を解除したり、自身の生活費として使うよう指示したりできない限り、SSAは一般的にこのような信託を受取人の資産とは見なしません。これは通常親たちが利用するタイプであり、(d)(4)(A)規則は障害者自身のお金に適用されます。
  5. 連邦法では浪費防止条項を必須とは定めていませんが、信託の規定は依然として重要です。受益者が解除したり自己の生活費に充てたりできる信託は、一般的にSSIの資源と見なされます。設立者が解除できる信託も依然として設立者の財産です。SSAは第一当事者型の信託を厳しく審査し、残余金を受益者に支払う早期終了条項などの規定によっては、それが資源と見なされることもあります。多くのSNTは解除不可能で浪費防止条項が含まれていますが、具体的な要件はSSAの方針や州の規則によって決まります。
  6. 食料と住居にも配慮が必要だ。2024年9月30日以降、SSAの規則により、信託や他の誰かが提供する食料はもはや現物支援および生活費援助（ISM）としては扱われなくなった。ただし住居に関しては依然として該当する。信託が家賃、抵当金、固定資産税、公共料金を支払う場合、SSIの額は減額されるが、その減額幅は連邦給付率の3分の1に20ドルを加えた額までであり、1対1の割合ではない。一部の家族はこの妥協を受け入れている。年齢も重要で、受給者が65歳に達した後に(d)(4)(A)信託に追加される資金は一般的にその例外規定の対象外となる。次にプール型信託が該当する。

重要な事実

  • 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A)に基づく第一当事者SNTは、障害を持つ人の自己資産を管理し、その人が65歳未満の間に設立されなければならない。
  • 21世紀治療法法（2016年12月13日）により、個人は自身で(d)(4)(A)信託を設立することができるほか、親や祖父母、法定後見人、裁判所も同様に設立できる。
  • A(d)(4)(A)型信託は、受益者に支払われたメディケイドの総額まで、死亡時に残っている資金から州政府に返済しなければならない。
  • サードパーティのSNTは他者によって資金提供され、連邦政府からの返済義務はなく、残った分は作成者が指定した人に渡る。
  • 2024年9月30日以降、SSAは食料を現物支援や生活費として扱わなくなりました。ただし、信託が支払う住居費は、上限額までSSIの額を減らすことができます。
  • 受益者が65歳に達した後に(d)(4)(A)信託に追加されるものは、一般的にその例外規定の適用を失う。

演習 九・六・三・一

9集める家族が現在受けている給付ではカバーされていない、欲しいものや願望を9つまで挙げてください（人数によっては少なくなる場合もあります）。例えば、コンピューター、旅行、趣味のクラス、セラピー、機器などです。
6まとめる現金支払い、住居費、身の回りの世話、教育・訓練、レクリエーション、機器やその他の購入の6つのカテゴリーに分類してください。
3絞り込む6つのカテゴリーを3つのグループに分けます：受託者が通常直接提供業者に支払うことができるもの、SSIに影響を与える可能性のあるもの（現金や住居など）、そしてSSAや福祉プランナーに相談すべきものです。
1結晶化する考えているお金の出所が障害者自身のものか他人のものかを述べ、それに応じて適用される信託規則を1文で示してください。

事実確認

日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。

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