Право доверительного управления/Уровень IV · Заботливое управление/4.1 Инвалидность/Урок 2

Трасты для людей с особыми потребностями: первая и третья стороны

В чем разница между трастами для людей с особыми потребностями, создаваемыми первой и третьей сторонами, и что на практике означает принцип «дополнение, а не замена».

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

Третья сторона SNT в завещании или прижизненном трасте родителя: нет федерального требования о возврате средств, поэтому остаток переходит к братьям и сестрам или другим указанным лицам. Он остается за пределами ресурсов для целей SSI только в том случае, если бенефициар не может отозвать его или распорядиться его использованием в качестве средств к существованию.
Пусть доверительный собственник (трасти) производит платежи поставщикам услуг напрямую: денежные средства, выплачиваемые бенефициару, считаются незаработанным доходом, но выплаты третьей стороной за товары и услуги, отличные от продуктов питания или жилья, как правило, не считаются таковыми. Аренда или коммунальные услуги, оплаченные из средств траста, снижают сумму SSI максимум на $351.33 в месяц в 2026 году.
Независимый от учредителя (non-grantor) SNT, являющийся квалифицированным доверительным фондом для лиц с инвалидностью по IRC §642(b)(2)(C), вычитает освобождение в размере $5 300 на 2026 год без поэтапного сокращения. Форма 1041 все равно подлежит подаче, как только валовой доход траста достигает $600.
Для собственных средств лица доверительный фонд первой стороны (d)(4)(A) может быть подписан самим бенефициаром с 13 декабря 2016 года, что позволяет избежать обращения в суд. Подвох: возраст менее 65 лет на момент внесения средств и возврат средств штату(ам) после смерти.
Налог на дарение и наследство редко становится проблемой: базовое освобождение на 2026 год составляет $15,000,000 на человека. Дарения в траст обычно являются будущими правами собственности (future interests), поэтому подача декларации по форме 709 может потребоваться даже в том случае, если налог не уплачивается.

МатериалыКопия любых существующих документов о трасте или завещанийИнформация агентства по программе Medicaid вашего штата о трастах и восстановлении наследстваСписок текущих пособий получателя (например, SSI, Medicaid, SSDI) из его писем о предоставлении пособия.

Любопытство

Если я оставлю деньги своему ребенку-инвалиду, как их можно сохранить так, чтобы это не учли при расчете его пособий?
Может ли траст оплачивать аренду или продукты питания, не влияя на пособие SSI?
Когда траст обязан вернуть средства Medicaid?

Исследование

В Соединенных Штатах специальный фонд для удовлетворения дополнительных потребностей инвалида (SNT) хранит его средства таким образом, чтобы они не учитывались при расчете пособий, зависящих от уровня дохода, таких как дополнительное социальное пособие (SSI) и Medicaid. Основная идея заключается в том, что этот фонд должен служить дополнением к существующим пособиям, а не заменой им: он покрывает расходы, которые не охватываются пособиями — образование, терапию, оборудование, путешествия или телефон — вместо того чтобы заменять собой эти пособия. Обычно управляющий фондом выплачивает суммы напрямую поставщикам услуг; наличные, передаваемые получателю, как правило, считаются доходом для целей начисления пособия SSI и могут привести к уменьшению его размера.
Существует два основных вида таких фондов. Фонд первой категории (самостоятельно создаваемый) хранит собственные деньги инвалида — например, наследство, полученное непосредственно, выплаты по линии социального обеспечения или компенсацию за телесные повреждения. Согласно разделу 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A), для создания такого фонда человек должен быть инвалидом и моложе 65 лет; его может создать сам человек, его родитель, бабушка или дедушка, законный опекун или суд. До принятия Закона о лечении в XXI веке (подписанного 13 декабря 2016 года) человек не мог создать такой фонд самостоятельно; SSA применяет эти изменения к фондам, созданным с этой даты.
Доверительный фонд первой категории должен предусматривать, что при смерти бенефициара государству возвращается из оставшейся суммы сумма, равная общей стоимости услуг Medicaid, оплаченных за бенефициара; если услуги Medicaid предоставлялись несколькими штатами, каждый из них должен быть удовлетворен. SSA ограничивает суммы, которые могут быть выплачены до такого возврата, такими статьями, как налоги, причитающиеся из-за смерти, и разумные расходы на ликвидацию доверительного фонда; расходы на похороны, другие долги и выплаты другим наследникам не могут рассматриваться в качестве приоритетных. Условия возврата должны быть указаны непосредственно в документе доверительного фонда; одной лишь этикетки недостаточно.
Доверительный фонд третьей стороны финансируется кем-то ещё, таким как родители, дедушки и бабушки или другие родственники, часто через завещание или доверительное управление в животворном виде. Федеральные правила о возмещении средств к нему не применяются, поэтому после смерти бенефициара оставшаяся сумма может перейти к лицам, указанным создателем фонда, например, к братьям и сестрам. В случае программы SSI SSA обычно не считает такой доверительный фонд ресурсом бенефициара, если тот не может отменить его действие или распорядиться им для своего содержания. Именно такой тип фонда обычно используют родители; правила (d)(4)(A) применяются к собственным средствам инвалида.
Федеральный закон не предусматривает наличия положения о расточительстве в качестве обязательного условия, однако условия траста всё равно имеют значение. Траст, который бенефициар может аннулировать или использовать для собственных нужд, как правило, считается его ресурсом для получения пособия SSI. Траст, который его создатель может аннулировать, остается собственностью создателя. SSA тщательно проверяет трасты, созданные лично бенефициаром; некоторые условия, такие как положения об досрочном прекращении действия траста с выплатой оставшейся суммы бенефициару, могут сделать его пригодным для учета. Многие трасты являются невозвратными и содержат положения о расточительстве, однако точные требования определяются правилами SSA и законодательством штата.
Необходимо уделять внимание вопросам питания и жилья. С 30 сентября 2024 года согласно правилам SSA продукты питания, предоставляемые трастом или кем-либо ещё, больше не считаются поддержкой в натуральной форме и содержанием (ISM). Жилье же по-прежнему учитывается: если траст оплачивает арендную плату, ипотеку, налоги на имущество или коммунальные услуги, сумма пособия SSI может быть сокращена, но только до уровня одной трети федеральной ставки пособия плюс 20 долларов; сокращение происходит не пропорционально. Некоторые семьи соглашаются на такой компромисс. Возраст также имеет значение: добавления в траст по категории (d)(4)(A) после достижения бенефициаром 65 лет, как правило, лишаются соответствующего исключения; далее рассматриваются трасты с объединёнными средствами.

Ключевые факты

Собственный фонд SNT согласно разделу 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A) представляет собой активы самого инвалида и должен быть создан до достижения им возраста 65 лет.
С принятием Закона о лекарствах XXI века (13 декабря 2016 года) любой человек может создать собственный траст типа (d)(4)(A), как и родитель, бабушка или дедушка, законный опекун или суд.
Траст типа A (d)(4)(A) обязан вернуть штату(ам) из оставшейся суммы после смерти бенефициара сумму, равную общей стоимости услуг Medicaid, предоставленных бенефициару.
SNT от третьих сторон финансируется другими лицами и не подлежит федеральным требованиям к возврату средств; оставшаяся сумма переходит тому, кого указал создатель.
С 30 сентября 2024 года SSA больше не считает продукты питания формой вспомогательных выплат натурой и содержания; однако расходы на жилье, которые покрывает траст, могут всё ещё уменьшать сумму SSI в пределах установленного лимита.
Дополнения к трасту по пункту (d)(4)(A) после достижения бенефициаром возраста 65 лет, как правило, теряют свой исключительный статус.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьПеречислите до 9 потребностей или желаний вашего члена семьи, которые не покрываются его текущими льготами (у некоторых их может быть меньше), таких как компьютер, поездка, курсы по хобби, терапия или оборудование.

6СгруппироватьРазделите их на 6 категорий: наличные платежи, расходы на жилье, уход за собой, образование и профессиональная подготовка, досуг и оборудование или прочие покупки.

3Выделить главноеСократите 6 категорий до 3 групп: товары и услуги, за которые уполномоченное лицо может обычно оплатить поставщика напрямую; товары и услуги, которые могут повлиять на выплату SSI (например, наличные деньги или жилье); и товары и услуги, по поводу которых следует обратиться в SSA или к специалисту по социальным льготам.

1КристаллизоватьНапишите одно предложение, в котором укажете, откуда берутся деньги, о которых идет речь (собственные инвалида или чей-то еще), и какие правила фидуциарного управления в этом случае применимы.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS