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Derecho de fideicomisos/Nivel IV · Fideicomisos de cuidado/4.1 Discapacidad/Lección 2

Fideicomisos para necesidades especiales: de primera parte y de tercera parte

En qué difieren los fideicomisos para necesidades especiales de primera y tercera parte, y qué significa en la práctica “suplementario, no sustitutivo”.

Esto es educación, no asesoramiento legal. El derecho de fideicomisos varía de país a país y de estado a estado, y la estructura adecuada depende de tu situación. Todo lo que firmes debe ser redactado o revisado por un abogado cualificado en el lugar donde resides.

La vía ligera

La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.

  1. Un SNT de terceros en el testamento o fideicomiso vitalicio de un padre: no hay reembolso federal, por lo que la parte remanente pasa a los hermanos u otros beneficiarios designados. Permanece fuera de los recursos para SSI solo si el beneficiario no puede revocarlo ni dirigir su uso para su manutención.
  2. Que el fiduciario pague directamente a los proveedores: el efectivo entregado al beneficiario es ingreso no ganado, pero los pagos a terceros por conceptos distintos de alimentos o vivienda generalmente no lo son. El alquiler o las facturas de servicios públicos pagados por el fideicomiso reducen el SSI en un máximo de $351.33 al mes en 2026.
  3. Un SNT no contribuyente que sea un fideicomiso calificado para la discapacidad conforme a IRC §642(b)(2)(C) deduce una exención de $5,300 para 2026, sin reducción progresiva. El Formulario 1041 sigue siendo obligatorio una vez que el ingreso bruto del fideicomiso alcanza los $600.
  4. Para el dinero propio de la persona, un fideicomiso de primera parte (d)(4)(A) puede ser firmado personalmente por el beneficiario desde el 13 de diciembre de 2016, evitando una solicitud judicial. La salvedad: tener menos de 65 años al momento del financiamiento y que los estados sean reembolsados a la muerte.
  5. El impuesto sobre donativos y sucesiones rara vez aplica: la exención básica para 2026 es de $15,000,000 por persona. Las donaciones a un fideicomiso suelen ser intereses futuros, por lo que puede seguir siendo obligatorio presentar el Formulario 709 incluso cuando no se deba impuesto.

MaterialesUna copia de cualquier documento de fideicomiso o testamento existenteInformación de la agencia estatal de Medicaid sobre fideicomisos y recuperación de patrimoniosUna lista de los beneficios actuales del beneficiario (por ejemplo, SSI, Medicaid, SSDI), extraída de sus cartas de asignación

Curiosidad

  1. Si dejo dinero para mi hijo discapacitado, ¿cómo se puede mantener para que no se tenga en cuenta a la hora de calcular sus beneficios?
  2. ¿Puede un fideicomiso pagar el alquiler o la comida sin afectar a SSI?
  3. ¿Cuándo tiene que reembolsar Medicaid un fideicomiso?

Explorar

  1. En los Estados Unidos, un fideicomiso para necesidades especiales o complementarias (SNT) guarda el dinero de una persona con discapacidad de manera que no se tenga en cuenta a efectos de beneficios basados en la evaluación de los ingresos, como el Ingreso de Seguridad Suplementaria (SSI) y Medicaid. La idea rectora es “suplementario, no sustitutivo”: el fideicomiso financia cosas que los beneficios no cubren, como la educación, terapias, equipos, viajes o un teléfono, en lugar de reemplazarlos. Por lo general, el fiduciario paga directamente a los proveedores; el dinero en efectivo entregado al beneficiario generalmente se considera ingreso para el SSI y puede reducir el pago.
  2. Existen dos tipos principales. Un fideicomiso de primera parte (autoadministrado) contiene el dinero propio de la persona con discapacidad, como una herencia recibida directamente, prestaciones por discapacidad o una indemnización por lesiones personales. Según 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A), la persona debe tener discapacidad y ser menor de 65 años al momento de su creación, y puede ser establecido por el propio individuo, un padre, abuelo, tutor legal o un tribunal. Antes de la Ley de Curas del Siglo XXI (firmada el 13 de diciembre de 2016), el individuo no podía crear su propio fideicomiso; la SSA aplica este cambio a los fideicomisos establecidos a partir de esa fecha.
  3. Un fideicomiso de primera parte debe estipular que, cuando el beneficiario fallezca, se reembolse al estado con lo que quede, hasta el monto total de Medicaid pagado por el beneficiario; si más de un estado proporcionó Medicaid, cada uno debe ser cubierto. La SSA limita lo que puede pagarse antes de dicho reembolso a conceptos como los impuestos adeudados debido al fallecimiento y las tarifas razonables para liquidar el fideicomiso; los costos funerarios, otras deudas y los pagos a otros herederos no pueden tener prioridad. Las condiciones de reembolso deben estar estipuladas en el propio documento del fideicomiso; una simple etiqueta no es suficiente.
  4. Un fideicomiso de terceros es financiado por otra persona, como padres, abuelos u otros parientes, a menudo a través de un testamento o un fideicomiso en vida (living trust). La regla federal de reembolso no se aplica a él, por lo que cuando el beneficiario fallece, lo que queda puede ir a las personas designadas por quien lo creó, como hermanos. En el caso del SSI, la SSA generalmente no considera tal fideicomiso como recurso del beneficiario si este no puede revocarlo ni dirigir su uso para su propio sustento. Este es el tipo de fideicomiso que suelen utilizar los padres; las reglas (d)(4)(A) se aplican al dinero propio de la persona con discapacidad.
  5. La ley federal no establece que la cláusula anti-cesión sea un requisito, pero los términos del fideicomiso siguen siendo importantes. Un fideicomiso que el beneficiario puede revocar o utilizar para su propio sustento generalmente se considera como recurso para recibir SSI. Un fideicomiso cuyo creador puede revocarlo sigue siendo propiedad de dicho creador. La SSA examina detenidamente los fideicomisos de primera parte, y algunos términos, como las cláusulas de terminación anticipada que pagan lo restante al beneficiario, pueden hacer que un fideicomiso sea considerado imputable. Muchos SNT son irrevocables e incluyen disposiciones anti-cesión, pero los requisitos exactos provienen de la política de la SSA y de las normas estatales.
  6. La comida y el alojamiento requieren atención especial. Desde el 30 de septiembre de 2024, según una norma de la SSA, la comida proporcionada por un fideicomiso o cualquier otra persona ya no se considera como apoyo en especie ni mantenimiento (ISM). El alojamiento sí cuenta: si un fideicomiso paga el alquiler, la hipoteca, los impuestos sobre la propiedad o los servicios públicos, la cantidad de SSI puede reducirse, pero solo hasta un límite del tercio de la tasa federal de beneficios más 20 dólares, y no en una proporción uno a uno. Algunas familias aceptan ese compromiso. La edad también es importante: las adiciones a un fideicomiso (d)(4)(A) después de que el beneficiario cumpla 65 años generalmente pierden su excepción; a continuación, se tratan los fideicomisos agrupados.

Datos clave

  • Un SNT de primera parte según 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A) contiene los propios activos de la persona con discapacidad y debe establecerse mientras dicha persona tenga menos de 65 años.
  • Desde la Ley de Curas del Siglo XXI (13 de diciembre de 2016), una persona puede establecer su propio fideicomiso (d)(4)(A), al igual que un padre, abuelo, tutor legal o el tribunal.
  • Un fideicomiso de tipo (d)(4)(A) debe reembolsar al estado o estados con lo que quede al momento de la muerte, hasta el monto total de Medicaid pagado por el beneficiario.
  • Un SNT de terceros es financiado por otros y no tiene requisito de reembolso federal; lo que queda va a quien sea designado por el creador.
  • Desde el 30 de septiembre de 2024, la SSA ya no considera los alimentos como apoyo en especie ni como mantenimiento; sin embargo, los costos de alojamiento que paga un fideicomiso aún pueden reducir el SSI, hasta un límite máximo.
  • Las adiciones a un fideicomiso (d)(4)(A) después de que el beneficiario cumpla 65 años generalmente pierden su excepción.

Ejercicio nueve, seis, tres, uno

9ReunirEnumere hasta 9 necesidades o deseos que tenga su familiar y que sus beneficios actuales no cubran (algunas personas tienen menos), como una computadora, un viaje, un curso de afición, terapia o equipo.
6AgruparClásifíquelos en 6 categorías: pagos en efectivo, costos de vivienda, cuidado personal, educación y formación, recreación, y equipo u otras compras.
3DestilarReduzca las 6 categorías a 3 grupos: artículos por los que un fiduciario podría pagar directamente al proveedor, artículos que pueden afectar el SSI (como efectivo o vivienda), y artículos sobre los cuales consultar a la SSA o a un planificador de beneficios.
1CristalizarEscriba una oración indicando de dónde proviene el dinero del que está pensando (del propio discapacitado o de otra persona) y qué conjunto de reglas de fideicomiso aplicaría por lo tanto.

Verificación de hechos

Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.

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