Direito dos Trusts/Nível IV · Trusts que cuidam/4.1 Deficiência/Lição 2

Fiducias para necessidades especiais: de primeira parte e de terceira parte

Como os trusts para necessidades especiais de primeira e terceira parte diferem, e o que significa “suplementar, não substituir” na prática.

É educação, não aconselhamento jurídico. O direito dos trusts varia de país para país e de estado para estado, e a estrutura adequada depende da sua situação. Qualquer documento que você assine deve ser elaborado ou revisado por um advogado habilitado na sua região.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

SNT de terceiros em testamento ou trust vitalício dos pais: não há reembolso federal, portanto o saldo remanescente é destinado aos irmãos ou a outros beneficiários nomeados. Permanece fora dos recursos do SSI apenas se o beneficiário não puder revogá-lo nem determinar seu uso para fins de sustento.
Fazer com que o fiduciário pague diretamente os prestadores: dinheiro em espécie entregue ao beneficiário é renda não auferida, mas pagamentos a terceiros por itens distintos de alimentação ou moradia, em regra, não são. Aluguel ou contas de serviços públicos pagos pelo trust reduzem o SSI em no máximo US$ 351,33 mensais em 2026.
Um SNT sem o instituidor como contribuinte que seja um trust qualificado para deficiência nos termos do IRC §642(b)(2)(C) deduz uma isenção de US$ 5.300 para 2026, sem redução progressiva. A Declaração Modelo 1041 continua sendo obrigatória assim que a renda bruta do trust atingir US$ 600.
Para o próprio dinheiro da pessoa, um trust de primeira parte (d)(4)(A) pode ser assinado pessoalmente pelo beneficiário desde 13 de dezembro de 2016, evitando uma petição judicial. A ressalva: o beneficiário deve ter menos de 65 anos no momento do financiamento, e o(s) estado(s) é(ão) reembolsado(s) em caso de falecimento.
Imposto sobre doações e herança raramente se aplica: a isenção básica de 2026 é de US$ 15.000.000 por pessoa. Doações a um trust são, em geral, interesses futuros, de modo que uma Declaração Modelo 709 ainda pode ser exigida mesmo quando nenhum imposto seja devido.

MateriaisUma cópia de quaisquer documentos de fidúcia ou testamentos existentesInformações da agência estadual de Medicaid sobre fidúcias e recuperação de patrimônioUma lista dos benefícios atuais do beneficiário (por exemplo, SSI, Medicaid, SSDI), a partir de suas cartas de concessão

Curiosidade

Se eu deixar dinheiro para meu filho com deficiência, como posso mantê-lo de modo que não seja descontado dos benefícios dele?
Um trust pode pagar aluguel ou comida sem afetar o SSI?
Quando um trust precisa reembolsar o Medicaid?

Explorar

Nos Estados Unidos, um fundo de necessidades especiais ou complementares (SNT) guarda dinheiro para uma pessoa com deficiência de maneira a não ser considerado como renda para benefícios condicionados à verificação de recursos, como o Supplemental Security Income (SSI) e o Medicaid. A ideia principal é “complementar, não substituir”: o fundo paga por coisas que os benefícios não cobrem, como educação, terapias, equipamentos, despesas de viagem ou um telefone, em vez de substituí-los. Geralmente, o administrador do fundo paga diretamente aos prestadores de serviços; o dinheiro entregue ao beneficiário é considerado renda para o SSI e pode reduzir o pagamento.
Existem dois tipos principais. Um fundo de confiança de primeira parte (autoadministrado) guarda o próprio dinheiro da pessoa com deficiência, como uma herança recebida diretamente, benefícios previdenciários ou um acordo decorrente de lesão pessoal. De acordo com o 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A), a pessoa deve ser portadora de deficiência e ter menos de 65 anos no momento da criação do fundo, e ele pode ser estabelecido pelo próprio indivíduo, por um pai/mãe, avô/avó, tutor legal ou por um tribunal. Antes da Lei de Cura do Século XXI (assinada em 13 de dezembro de 2016), o indivíduo não podia criar seu próprio fundo; a SSA aplica essa mudança aos fundos criados a partir dessa data.
Um trust de primeira parte deve estipular que, quando o beneficiário falecer, o estado seja reembolsado com o que restar, até o total do Medicaid pago ao beneficiário; se mais de um estado fornecer o Medicaid, cada um deve ser coberto. A SSA limita o que pode ser pago antes desse reembolso a itens como impostos devidos em razão da morte e taxas razoáveis para encerrar o trust; os custos funerários, outras dívidas e pagamentos a outros herdeiros não podem ter prioridade. As condições de reembolso devem estar estipuladas no próprio documento do trust; apenas uma etiqueta não é suficiente.
Um trust de terceiros é financiado por outra pessoa, como pais, avós ou outros parentes, geralmente por meio de um testamento ou de um trust em vida. A regra federal de devolução não se aplica a ele; portanto, quando o beneficiário falece, o que restar pode ser destinado às pessoas indicadas pelo instituidor do trust, como irmãos. No caso do SSI, a SSA geralmente não considera esse tipo de trust como recurso do beneficiário, se este não puder revogá-lo ou direcionar seu uso para seu próprio sustento. Este é o tipo de trust que os pais costumam usar; as regras (d)(4)(A) aplicam-se ao dinheiro próprio da pessoa com deficiência.
A lei federal não exige a inclusão de cláusulas relativas ao desperdício de recursos como condição necessária, mas os termos do trust ainda são importantes. Um trust cujo beneficiário pode revogar ou usar para seu próprio sustento geralmente é considerado um recurso para o SSI. Um trust cujo criador pode revogar continua sendo propriedade desse criador. A SSA analisa com atenção os trusts criados pelo próprio beneficiário, e alguns termos, como cláusulas de rescisão antecipada que pagam o restante ao beneficiário, podem fazer com que ele seja considerado um recurso válido. Muitos trusts são irrevogáveis e incluem disposições relativas ao desperdício de recursos, mas os requisitos exatos vêm das políticas da SSA e das regras estaduais.
Alimentos e moradia precisam de atenção especial. Desde 30 de setembro de 2024, segundo uma regra do SSA, os alimentos fornecidos por um trust ou por qualquer outra pessoa não são mais considerados apoio e manutenção em espécie (ISM). A moradia ainda é contabilizada: se um trust pagar aluguel, hipoteca, imposto sobre a propriedade ou contas de serviços públicos, o SSI pode ser reduzido, mas apenas até um limite de um terço da taxa do benefício federal mais $20, e não em proporção igual. Algumas famílias aceitam esse trade-off. A idade também é importante: adições a um trust (d)(4)(A) após o beneficiário completar 65 anos geralmente perdem sua exceção; os trusts conjuntos são os próximos a serem abrangidos.

Fatos-chave

Um SNT de primeira parte, nos termos do 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A), administra os próprios bens da pessoa com deficiência e deve ser criado enquanto ela tem menos de 65 anos.
Desde a Lei de Curas do Século XXI (13 de dezembro de 2016), o indivíduo pode criar seu próprio trust (d)(4)(A), assim como um pai, avô, tutor legal ou tribunal.
O trust (d)(4)(A) deve reembolsar o estado ou estados com o que restar após a morte, até o valor total do Medicaid pago ao beneficiário.
Um SNT de terceiros é financiado por outros e não tem exigência de reembolso federal; o que sobra vai para quem o criador designar.
Desde 30 de setembro de 2024, o SSA não considera mais os alimentos como apoio e manutenção em espécie; os custos com moradia que um fundo paga ainda podem reduzir o SSI, até um limite máximo.
Adições a um trust (d)(4)(A) após o beneficiário completar 65 anos geralmente perdem sua exceção.

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirListe até 9 necessidades ou desejos que o seu familiar tem e que os benefícios atuais não cobrem (algumas pessoas têm menos), como um computador, uma viagem, uma aula de hobby, terapia ou equipamentos.

6AgruparClassifique-os em 6 categorias: pagamentos em dinheiro, custos de moradia, cuidados pessoais, educação e treinamento, lazer e equipamentos ou outras compras.

3DestilarReduza as 6 categorias para 3 grupos: itens que um administrador fiduciário normalmente poderia pagar diretamente ao fornecedor, itens que podem afetar o SSI (como dinheiro ou moradia), e itens sobre os quais se deve consultar a SSA ou um planejador de benefícios.

1CristalizarEscreva uma frase indicando de onde vem o dinheiro em questão (se é do próprio deficiente ou de outra pessoa) e qual conjunto de regras de gestão fiduciária se aplica, portanto.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

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