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Trustrecht/Niveau IV · Fürsorgliche Trusts/4.1 Behinderung/Lektion 5

Erstattungsregeln

Wie First-Party Special Needs Trusts, Pooled Trusts und ABLE-Konten beim Tod Medicaid-Leistungen des Bundesstaates erstatten und warum Third-Party Trusts das nicht tun.

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Rückzahlungs-freier Weg: Verwandte finanzieren einen SNT eines Dritten, anstatt Geld direkt zu schenken. Da das Vermögen nie dem behinderten Menschen gehörte, findet keine föderale Rückzahlung statt, sofern niemals eigenes Geld des Begünstigten hinzugefügt wird.
  2. ABLE-Konten begleichen ausstehende qualifizierte Behinderungsausgaben, einschließlich Bestattungs- und Grabkosten, vor einem staatlichen Anspruch nach IRC §529A(f), wobei der Staat nur die Medicaid-Leistungen zurückerstattet, die nach Eröffnung des Kontos erbracht wurden, abzüglich Buy-in-Prämien.
  3. Bei einem First-Party-(d)(4)(A)-Trust mindert eine rechtmäßige Ausgabe zu dem alleinigen Vorteil des Begünstigten während dessen Lebens den verbleibenden Betrag zur Rückzahlung. Beim Tod haben nur sterblichkeitsbedingte Steuern und angemessene Abwicklungskosten Vorrang; formulieren Sie die Klausel so, dass sie 'the State(s)' abdeckt.
  4. Ein Pooled-(d)(4)(C)-Konto kann es der gemeinnützigen Organisation erlauben, einen Teil des Restbetrags anstelle des Staates zu behalten, aber dieses Geld fließt dennoch nicht an die Familie zurück; vergleichen Sie die schriftlichen Verbleibskonditionen jeder gemeinnützigen Organisation vor der Anmeldung.

MaterialienEine Kopie der Trusturkunde, falls vorhanden, aufgeschlagen bei der Klausel darüber, was beim Tod des Begünstigten geschiehtDer Medicaid-Bewilligungsbescheid des Begünstigten, sofern er bereit ist, ihn zu zeigenEine Liste aller Bundesstaaten, in denen der Begünstigte Medicaid erhalten hat

Neugier

  1. Welche Ausgaben dürfen aus dem Trust bezahlt werden, bevor der Bundesstaat seinen Anteil erhält?
  2. Muss auch ein von einem Elternteil ausgestatteter Third-Party Trust Medicaid etwas erstatten?
  3. Wie gilt die Erstattungsregel, wenn mein Angehöriger in zwei verschiedenen Bundesstaaten gelebt hat?

Erkunden

  1. In den Vereinigten Staaten hält ein First-Party Special Needs Trust nach 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A) das eigene Geld der Person mit Behinderung, etwa eine unmittelbar erhaltene Erbschaft oder eine Abfindung aus einem Personenschaden. Damit er die Voraussetzungen erfüllt, muss der Trust vorsehen, dass der Bundesstaat beim Tod des Begünstigten das Verbleibende erhält, bis zur Höhe der insgesamt für den Begünstigten gezahlten Medicaid-Leistungen. Für ABLE-Konten gilt eine ähnliche, aber eigene Regel in 26 U.S.C. §529A(f). Von Angehörigen ausgestattete Third-Party Trusts fallen nicht unter die bundesrechtliche Erstattungsregel. Diese Lektion beschreibt die Regeln; sie ist keine Beratung zu einem bestimmten Trust.
  2. Die Erstattungsbestimmungen müssen im Trust niedergelegt sein. Das Program Operations Manual System (POMS) der SSA bestimmt unter SI 01120.203, dass es nicht genügt, einen Trust bloß als „Medicaid payback trust“, „OBRA 1993 payback trust“ oder „Medicaid Qualifying Trust“ zu bezeichnen, und dass ein mündlicher Trust die Anforderung nicht erfüllen kann. Reicht der Wortlaut nicht aus, kann die SSA den Trust für das SSI als Vermögen des Begünstigten anrechnen, was das SSI und in vielen Bundesstaaten auch Medicaid beeinträchtigen kann. Die Medicaid-Behörden der Bundesstaaten prüfen zusätzlich selbst.
  3. Die Klausel muss jeden Bundesstaat erfassen, der Medicaid geleistet hat, nicht nur einen. Die SSA nennt Beispiele: Ein Trust, der nur „Maryland“ oder nur „Maine und Vermont“ nennt, erfüllt die Voraussetzungen nicht. Eine Formulierung, die auf „den Bundesstaat bzw. die Bundesstaaten“ (the State(s)) verweist, die medizinische Hilfe geleistet haben, ist eine Möglichkeit, dies zu erfüllen. Reicht das Vermögen des Trusts beim Tod nicht aus, um jedem Bundesstaat den vollen Betrag zu erstatten, kann er sie laut SSA anteilig (pro rata) erstatten. Familien, deren Angehöriger zwischen Bundesstaaten umgezogen ist, führen manchmal jeden Bundesstaat auf, in dem Medicaid bezogen wurde.
  4. Die SSA beschränkt in POMS SI 01120.203E, was nach dem Tod und vor der Erstattung an den Bundesstaat aus einem (d)(4)(A)-Trust gezahlt werden darf. Erlaubt sind: Steuern, die der Trust wegen des Todes des Begünstigten einem Bundesstaat oder dem Bund schuldet, und angemessene Kosten für die Abwicklung des Trusts, etwa eine Rechnungslegung gegenüber einem Gericht oder das Einreichen erforderlicher Unterlagen. Nicht vorrangig erlaubt sind: Bestattungskosten, Schulden gegenüber Dritten, sonstige Nachlass- oder Erbschaftsteuern und Zahlungen an diejenigen, die den Rest erben. Ausgaben zu Lebzeiten des Begünstigten sind eine andere Frage.
  5. ABLE-Konten folgen §529A(f). Beim Tod werden zuerst offene qualifizierte behinderungsbedingte Ausgaben bezahlt, zu denen Bestattungs- und Beerdigungskosten gehören können. Danach wird einem Bundesstaat, der einen Anspruch anmeldet, das nach Kontoeröffnung gezahlte Medicaid erstattet, abzüglich etwaiger Beiträge zu einem Medicaid-Buy-in-Programm. Das Gesetz behandelt den Bundesstaat als Gläubiger des Kontos, nicht als Begünstigten. Ein von Angehörigen ausgestatteter Third-Party Special Needs Trust unterliegt keiner bundesrechtlichen Erstattungspflicht, weil das Geld nie der Person mit Behinderung gehörte; das Verbleibende geht also an die im Trust benannten Personen.
  6. Pooled Trusts nach 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(C) werden von gemeinnützigen Vereinigungen geführt. Beim Tod des Begünstigten kann die gemeinnützige Organisation einen Teil oder das gesamte Restguthaben des Kontos behalten, wenn ihre Bestimmungen es erlauben. Soweit sie es nicht behält, muss der Trust dem Bundesstaat bzw. den Bundesstaaten die gezahlten Medicaid-Leistungen erstatten, bis zum Gesamtbetrag. Wie viel eine Organisation behält, unterscheidet sich von Organisation zu Organisation und ist in ihren schriftlichen Bestimmungen festgelegt, nicht im Bundesrecht. Lektion 4.1.3 behandelt Pooled Trusts ausführlicher.

Kernfakten

  • Ein First-Party Trust nach 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A) muss dem Bundesstaat bzw. den Bundesstaaten beim Tod aus dem Verbleibenden bis zur Höhe der insgesamt gezahlten Medicaid-Leistungen erstatten.
  • Laut SSA genügt eine Bezeichnung wie „Medicaid Qualifying Trust“ nicht, und ein mündlicher Trust kann die Voraussetzungen nicht erfüllen; die Erstattungsbestimmungen müssen in der Urkunde stehen.
  • Die Erstattungsklausel muss jeden Bundesstaat erfassen, der Medicaid geleistet hat; reichen die Mittel nicht aus, erlaubt die SSA eine anteilige Erstattung an die Bundesstaaten.
  • Vor einer Erstattung nach (d)(4)(A) dürfen nur Steuern, die der Trust wegen des Todes schuldet, und angemessene Abwicklungskosten gezahlt werden; Bestattungskosten und Zahlungen an Erben nicht.
  • Nach 26 U.S.C. §529A(f) erstattet ein ABLE-Konto einem Bundesstaat, der einen Anspruch anmeldet, nach Begleichung offener qualifizierter Ausgaben, zu denen Bestattungskosten gehören können; Third-Party Trusts unterliegen keiner bundesrechtlichen Erstattungspflicht.
  • Ein Pooled Trust nach §1396p(d)(4)(C) kann beim Tod Beträge behalten, wenn seine Bestimmungen es erlauben; was er nicht behält, wird dem Bundesstaat bzw. den Bundesstaaten erstattet.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Geldquellen oder Konten, die mit Ihrem Angehörigen zusammenhängen (manche Familien haben weniger), etwa eine Erbschaft, eine Abfindung aus einem Personenschaden, Leistungsnachzahlungen, ein ABLE-Konto, ein von Großeltern errichteter Trust oder Ersparnisse.
6GruppierenOrdnen Sie sie in 6 Kategorien ein: eigenes Geld der Person in einem First-Party Trust, Geld auf einem Pooled-Trust-Konto, Geld auf einem ABLE-Konto, Geld in einem von anderen ausgestatteten Trust, unmittelbar gehaltenes Geld und Herkunft unbekannt.
3VerdichtenVerdichten Sie die 6 Kategorien zu 3 Gruppen: Geld, für das wahrscheinlich eine Erstattungsregel gälte, Geld, für das sie wahrscheinlich nicht gälte, und Geld, zu dem Sie die SSA, die Medicaid-Behörde Ihres Bundesstaates oder einen Leistungsberater fragen sollten.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der in Ihren eigenen Worten erklärt, warum es wichtig ist, ob das Geld in einem Trust von der Person mit Behinderung oder von jemand anderem stammt.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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