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Derecho de fideicomisos/Nivel IV · Fideicomisos de cuidado/4.1 Discapacidad/Lección 5

Reglas de recuperación

Cómo los fideicomisos de necesidades especiales de primera parte, los fideicomisos conjuntos y las cuentas ABLE reembolsan a Medicaid estatal al fallecer, y por qué los fideicomisos de tercera parte no lo hacen.

Esto es educación, no asesoramiento legal. El derecho de fideicomisos varía de país a país y de estado a estado, y la estructura adecuada depende de tu situación. Todo lo que firmes debe ser redactado o revisado por un abogado cualificado en el lugar donde resides.

La vía ligera

La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.

  1. Vía sin reembolso: los familiares financian un FPT de terceros (SNT) en lugar de hacer una donación directa. Como los activos nunca pertenecieron a la persona con discapacidad, no se aplica el reembolso federal, siempre que no se añada jamás dinero propio del beneficiario.
  2. Las cuentas ABLE pagan las gastos calificados pendientes por discapacidad, incluidos los de funeral y entierro, antes de cualquier reclamación estatal conforme al IRC §529A(f), y el Estado solo recupera los pagos de Medicaid realizados después de la apertura de la cuenta, menos las primas de adhesión (buy-in).
  3. En un fideicomiso de primera parte (d)(4)(A), el gasto lícito en beneficio exclusivo del beneficiario durante su vida reduce lo que queda para el reembolso. Al fallecimiento, solo los impuestos relacionados con la defunción y las tasas razonables de liquidación tienen prioridad; redacte la cláusula para que cubra 'el/los Estado(s)'.
  4. Una cuenta agrupada (pooled) (d)(4)(C) puede permitir a la organización sin fines de lucro retener parte del remanente en lugar del Estado, pero ese dinero tampoco regresa a la familia; compare los términos escritos de retención de cada organización antes de inscribirse.

MaterialesUna copia del documento de fideicomiso, si existe, abriéndolo en la cláusula que indica qué ocurre al fallecimiento del beneficiario.La carta de aprobación de Medicaid del beneficiario, si está dispuesto a compartirla.Una lista de todos los estados en los que el beneficiario ha recibido Medicaid

Curiosidad

  1. ¿Qué gastos se pueden pagar con el fideicomiso antes de que el estado reciba su parte?
  2. ¿Un fondo de confianza de terceros financiado por un padre también tiene que reembolsar a Medicaid?
  3. ¿Cómo se aplica la regla de recuperación si mi pariente vivía en dos estados diferentes?

Explorar

  1. En los Estados Unidos, un fideicomiso para necesidades especiales de primera parte, conforme a 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A), administra el dinero propio de la persona con discapacidad, como una herencia recibida directamente o una indemnización por lesión. Para cumplir los requisitos, el fideicomiso debe estipular que, al fallecer el beneficiario, el estado reciba lo que quede, hasta el monto total pagado bajo Medicaid en nombre del beneficiario. Las cuentas ABLE tienen una regla similar pero separada, según 26 U.S.C. §529A(f). Los fideicomisos de terceros financiados por familiares quedan fuera de la norma federal de reembolso. Esta lección describe las reglas; no constituye consejo sobre ningún fideicomiso en particular.
  2. Los términos de reembolso deben estar establecidos en el fideicomiso. El Sistema de Manual de Operaciones del Programa de SSA (POMS), en SI 01120.203, indica que no basta con simplemente calificar a un fideicomiso como “fideicomiso de reembolso Medicaid”, “fideicomiso de reembolso OBRA 1993” o “fideicomiso calificado para Medicaid”; además, un fideicomiso verbal no puede cumplir con este requisito. Si la redacción es insuficiente, SSA podría considerar al fideicomiso como un recurso del beneficiario para SSI, lo cual puede afectar a SSI y, en muchos estados, también a Medicaid. Las agencias estatales de Medicaid también realizan su propia evaluación.
  3. La cláusula debe abarcar cualquier estado que haya proporcionado Medicaid, no solo uno. La SSA da ejemplos: un fideicomiso que mencione únicamente a ‘Maryland’ o únicamente a ‘Maine y Vermont’ no cumple los requisitos. Una redacción que haga referencia a ‘el/los Estado(s)’ que proporcionaron asistencia médica es una forma de cumplir con esto. Si al fallecer el titular del fideicomiso no hay suficientes recursos para pagar por completo a cada estado, la SSA indica que se puede hacer el pago de manera proporcional. Las familias cuyo familiar ha cambiado de estado a veces enumeran todos los estados donde recibió Medicaid.
  4. SSA, en POMS SI 01120.203E, limita lo que se puede pagar de un fideicomiso (d)(4)(A) después de la muerte y antes de que se pague al estado. Está permitido: los impuestos que el fideicomiso debe pagar a un estado o al gobierno federal debido a la muerte del beneficiario, y las tarifas razonables para liquidar el fideicomiso, como informes a un tribunal o la presentación de documentos requeridos. No están permitidos inicialmente: los gastos funerarios, las deudas con terceros, otros impuestos sobre patrimonio o herencias, y los pagos a quienes heredan lo que queda. Los gastos durante la vida del beneficiario son un asunto aparte.
  5. Las cuentasABLE se rigen por lo dispuesto en el §529A(f). Al fallecer la persona, primero se pagan los gastos calificados relacionados con discapacidades pendientes, que pueden incluir costos funerarios y de entierro. Luego, al estado que presente una reclamación se le reembolsa lo pagado a Medicaid después de que se abrió la cuenta, menos las primas pagadas a un programa de adhesión a Medicaid. La ley trata al estado como acreedor de la cuenta, y no como beneficiario. Un fideicomiso para necesidades especiales financiado por familiares no tiene requisito alguno de reembolso federal, ya que el dinero nunca perteneció a la persona con discapacidad; por lo tanto, lo que queda pasa a quienquiera que el fideicomiso designe.
  6. Los fideicomisos conjuntos conforme a 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(C) son administrados por asociaciones sin fines de lucro. Al fallecer el beneficiario, la organización sin fines de lucro puede conservar parte o la totalidad de lo que queda en la cuenta si sus términos lo permiten. En caso de no hacerlo, el fideicomiso debe reembolsar al estado o estados correspondientes por los fondos pagados a través de Medicaid, hasta el monto total. La cantidad que conserva una organización sin fines de lucro varía de una a otra y está determinada por sus términos escritos, no por la ley federal. La Lección 4.1.3 trata con más detalle sobre los fideicomisos conjuntos.

Datos clave

  • Una cuenta de confianza de primera parte según 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A) debe reembolsar al estado o estados con lo que quede al fallecer, hasta el monto total pagado por Medicaid.
  • La SSA afirma que una etiqueta como “Fideicomiso apto para Medicaid” no es suficiente y que un fideicomiso verbal no puede calificar; los términos de reembolso deben estar en el documento.
  • La cláusula de reembolso debe cubrir cualquier estado que ofrezca Medicaid; si faltan fondos, la SSA permite que los estados sean reembolsados proporcionalmente.
  • Antes de un reembolso conforme a lo dispuesto en el inciso (d)(4)(A), solo se pueden pagar los impuestos adeudados por el fideicomiso debido a la muerte y las tarifas razonables de liquidación; no se pueden pagar los costos funerarios ni los pagos a los herederos.
  • Según el 26 U.S.C. §529A(f), una cuenta ABLE reembolsa al estado que presentó la solicitud después de cubrir los gastos calificados pendientes, los cuales pueden incluir costos funerarios; las fideicomisos de terceros no tienen obligación de reembolso a nivel federal.
  • Un fideicomiso agrupado conforme a la sección 1396p(d)(4)(C) puede retener cantidades al fallecer si sus términos lo permiten; todo lo que no retenga se devuelve al estado o estados correspondientes.

Ejercicio nueve, seis, tres, uno

9ReunirEnumere hasta 9 fuentes o cuentas de dinero relacionadas con su pariente (algunas familias tienen menos), como una herencia, un acuerdo por lesión, beneficios por discapacidad, una cuenta ABLE, un fideicomiso establecido por los abuelos o ahorros.
6AgruparClásifíquelos en 6 categorías: dinero propio de la persona en un fideicomiso de primera parte, dinero en una cuenta de fideicomiso compartida, dinero en una cuenta ABLE, dinero en un fideicomiso financiado por otros, dinero en posesión directa y origen desconocido.
3DestilarReduzca las 6 categorías a 3 grupos: dinero al que probablemente se aplicaría una regla de reembolso, dinero al que probablemente no se aplicaría y dinero sobre el cual debería consultar a la SSA, su agencia estatal de Medicaid o a un planificador de beneficios.
1CristalizarEs importante que el dinero de un fideicomiso provenga de la persona con discapacidad o de otra persona porque determina quién tiene derechos sobre dicho dinero y cómo se gestionará.

Verificación de hechos

Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.

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