信託法/レベル IV · ケアする信託/4.1 障害/レッスン 5
回収ルール
第一者型の特別ニーズ信託、プールド信託、およびABLE口座が死亡時に州のメディケイドにどのように返済するか、そしてなぜ第三者型信託はそうしないのか。
これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。
最小コストの道
法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。
- 自己資金ゼロのルート: 親族が第三者SNT(特別ニーズ信託)に拠出する。受益者自身の資金を一切追加しなければ、資産は当初から障害当事者に属したことがないため、連邦政府による返還請求は発生しない。
- ABLE口座は、IRC §529A(f)に基づく州の請求権より優先して未払いの適格な障害関連費用(葬儀・埋葬費を含む)に充てられ、州が回収できるのは口座開設後に支払われたMedicaidの額から自己負担分(buy-in premium)を差し引いた額のみである。
- 第一者(d)(4)(A)信託において、受益者の専ら利益のための適法な支出は、返還すべき残高を減少させる。死亡時には、死亡関連の税金と合理的な清算費用が優先して控除されるため、条項には「当該州(s)」を明示的に記載すること。
- プール型(d)(4)(C)口座では、非営利団体が残高の一部を州ではなく同団体に留保できる場合があるが、その資金は家族に還元されない。加入前に各非営利団体の書面による留保条件を比較検討すること。
用意するもの信託契約書がある場合は、受益者の死亡時にどうなるかに関する条項を開いてください。受益者が提供しても構わない場合のメディケイド承認書受給者がメディケイドを受けているすべての州の一覧
問い
- 州がその分を受け取る前に、信託からどのような費用を支払うことができますか？
- 親が資金を提供する第三者の信託もメディケイドの費用を返済しなければならないのでしょうか？
- 親族が異なる州に住んでいる場合、元本回収ルールはどのように適用されますか？
探究
- アメリカでは、42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A)に基づく第一者型の特別ニーズ信託が、相続で直接受け取った資金や損害賠償金など、障害者自身のお金を管理します。この信託が適用されるためには、受益者が死亡した際には、その人に代わって支払われたメディケイドの総額まで、残った資金が州政府に渡るよう定められていなければなりません。ABLE口座についても、26 U.S.C. §529A(f)において同様だが別個の規則が設けられています。親族によって資金提供される第三者型信託は、連邦政府の返還規則の対象外となります。この解説では規則について述べているだけであり、特定の信託に関するアドバイスではありません。
- 返済条件は信託文書に明記されなければならない。SSAのプログラム運用マニュアルシステム（POMS）のSI 01120.203項によると、単にその信託を「メディケイド返済信託」、「OBRA 1993返済信託」、または「メディケイド適格信託」と呼ぶだけでは不十分であり、口頭での約束による信託も要件を満たすことはできない。記載が不十分な場合、SSAはその信託をSSIの受給者の資産と見なす可能性があり、これはSSIや多くの州におけるメディケイドに影響を与える可能性がある。各州のメディケイド機関も独自の審査を行う。
- この条項は、メディケイドを提供したすべての州を対象としなければならず、1つの州だけでは不十分です。SSAは例として、「メリーランド州のみ」や「メイン州およびバーモント州のみ」と記載された信託は適格でないとしています。医療援助を提供した「州」に言及する表現も、これを満たす方法の1つです。信託の財産が死亡時に全ての州への返済に十分でない場合、SSAによれば按分比率に基づいて返済することが可能だとされています。親族が複数の州を移動した家族は、メディケイドを受けたすべての州を記載することがあります。
- POMS SI 01120.203EにおけるSSAの規定では、死亡後かつ州政府への返済前に(d)(4)(A)信託から支払われうる金額が制限されている。許可されるのは、受益者の死により信託が州または連邦政府に支払うべき税金、および裁判所への報告や必要な書類の提出といった信託の清算にかかる合理的な費用である。最初に支払ってはならないのは、葬儀費用、第三者への負債、その他の相続税や遺産税、そして残された財産を相続する人々への支払いである。受益者が生きている間の費用は別の問題となる。
- ABLE口座は§529A(f)に従います。死亡時、葬儀や埋葬費用を含む未払いの障害関連費用がまず支払われます。その後、口座開設後に支払われたメディケイドの費用から、メディケイド・バイインプログラムへの保険料を差し引いた額が請求を行った州に返済されます。この法律では州は受益者ではなく、口座の債権者として扱われます。親族によって資金提供される第三者の特別ニーズ信託の場合、その資金は元々障害者のものではないため、連邦政府による返済義務はなく、残った資金は信託で指定された人に渡ります。
- 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(C)に基づくプールド・トラストは、非営利団体によって運営されます。受益者が死亡した場合、その団体の規定が許す限り、口座に残っている資金の一部または全部を保持することができます。保持しない場合は、支払われたメディケイドの費用分を、その総額まで州政府に返済しなければなりません。非営利団体がどれだけの資金を保持するかは団体ごとに異なり、連邦法ではなく書面による規定によって定められます。レッスン4.1.3ではプールド・トラストについてより詳しく説明しています。
重要な事実
- 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A)に基づく第一当事者信託は、死亡時に残存する資産から、支払われたメディケイドの総額までを州に返済しなければならない。
- SSAによると、「メディケイド資格対象信託」といったラベルだけでは不十分であり、口頭での信託は資格を得られず、返済条件は文書に明記されていなければならないとのことです。
- 償還条項は、メディケイドを提供しているすべての州を対象としなければならない。資金が不足した場合、SSAは各州に比例して返済することを認めている。
- (d)(4)(A)に基づく返済の前には、死亡により信託が負担すべき税金および妥当な清算費用のみを支払うことができ、葬儀費用や相続人への支払いは行ってはならない。
- 米国法第26編§529A(f)によれば、ABLE口座は葬儀費用を含む適格な支出の残額を支払った後で、請求を行った州に返金する。一方、第三者信託については連邦政府への返金義務はない。
- §1396p(d)(4)(C)に基づくプール型信託は、その規定が許す場合、被相続人の死亡時に一定額を保持することができる。保持しなかった分は州に返還される。
演習 九・六・三・一
9集める親族に関連する資金源や口座を最大9つ挙げてください（家族によってはそれ以下の場合もあります）。例えば相続金、損害賠償金、障害手当、ABLE口座、祖父母が設立した信託、または貯蓄などです。
6まとめるそれらを、第一者信託にある本人自身の資金、プール型信託口座にある資金、ABLE口座にある資金、他人が出資する信託にある資金、直接保有されている資金、出所不明の資金という6つのカテゴリーに分類してください。
3絞り込む6つのカテゴリーを3つのグループに分けます。すなわち、返済規則が適用されそうなお金、適用されないであろうお金、そしてSSAや州のメディケイド機関、または福利厚生プランナーに相談すべきお金です。
1結晶化する信託内の資金が障害者本人から来たものか他の人から来たものかが重要である理由は、それによってその資金の使途や管理方法が大きく変わってくるからです。
事実確認
日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。