信託法/レベル IV · ケアする信託/4.1 障害/レッスン 4
ABLEアカウントとその比較
SSIやメディケイドにおける米国ABLE口座の仕組み、誰が開設できるか、そして特別ニーズ信託との比較。
これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。
最小コストの道
法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。
- 2015年のPATH法によりIRC §529Aの居住要件が撤廃されたため、個人はどの州のプログラムでもABLE口座を開設でき、手数料が最も低いものを選択できる。ただし、1人につきABLE口座は1つのみ認められる。
- 2026年におけるすべての出所からの寄付総額は2万ドルまでと制限されている。401(k)、403(b)、または457(b)に寄付していない労働者受給者の場合、その金額は収入額または前年度の単身貧困線のうち低い方となる。
- 529大学貯蓄プランの資金を同じ受益者または家族のABLE口座に移行する場合、税金はかからず、2025年の法改正以降は恒久的な制度となります。この移行分もその年度の2万ドルという寄付限度額に含まれます。
- 自己資金を拠出する受益者はIRC §25Bに基づく貯蓄者控除（saver's credit）を申告できる。収益が住宅、教育、交通または医療などの適格な障害関連費用として支出された場合のみ、連邦税上非課税のまま維持される。
- SSAは最初の10万ドル分は考慮しない。それを超える部分については、無期限でSSIの支給が停止され、SSIに基づくメディケイドの支給は続く。ただし注意点として、その月を過ぎても引き出された住宅資金は資源として扱われる。
用意するものお住まいの州のABLEプログラムのウェブサイトまたはプランの説明書（他州の居住者も受け入れている州も多い）SSAまたはIRSによる現在のABLE年間拠出限度額（2026年は2万ドル）親族が現在受給している公的給付の一覧（例：SSI、メディケイド、SNAP）を、支給決定通知書から抜粋したもの
問い
- 家族が彼のABLE口座にお金を入金しても、兄はSSIを維持できますか？
- ABLE口座に残っているお金は、受益者が亡くなった場合どうなりますか？
- ABLE口座と特別障害者信託の違いは何ですか？
探究
- アメリカでは、ABLE口座は2014年のABLE法によって創設され、国内税法第529A条の規定に基づいて運用されています。各プログラムは州（または州の機関）によって設立され、一人につき一つのABLE口座しか持つことができません。適格な障害関連費用に充てられた場合、その収益は連邦所得税の対象外となります。SSIの場合、この口座への拠出金は所有者の所得として計上されず、残高のうち最大10万ドル分は資産（リソース）として考慮されません。その他のほとんどの連邦政府の所得審査型プログラムでは、この口座は完全に無視されます。
- 資格は、失明や障害がいつ始まったかによって決まります。ABLE法では、発症時期は26歳以前でなければなりませんでした。SECURE 2.0の§124により、2026年1月1日以降に始まる課税年度についてはこの基準が46歳以前に引き上げられたため、例えば30歳で障害が始まった人でも今では資格を得ることが可能です。資格を得るには、その発症時期に基づいてSSIや社会保障の障害手当を受給するか、または障害認定を受ける必要があります。年齢要件は障害がいつ始まったかに関するもので、人はどの年齢でも口座を開設することができます。
- SSAによると、所有者、家族、友人を含むすべての出資元からの合計額には、各暦年ごとに上限が設けられている。2025年は19,000ドル、2026年は20,000ドルである。この上限は連邦贈与税の年間非課税枠をもとに算出されるが、2025年の変更により異なるインフレ調整基準年が採用されているため、2026年の上限は19,000ドルよりも高くなっている。その年に働きながら401(k)、403(b)、または457(b)プランに出資しない受益者は、自身の収入からさらに拠出することができ、その額はその収入額か前年の一人当たり連邦貧困線のいずれか低い方までとなる。
- SSIの場合、SSAはABLE口座の残高のうち最大10万ドル分を考慮しない。10万ドルを超える部分が他の計算対象となる資産と合わせて2,000ドルの限度額を超えた場合、SSAは受給資格を取り消すのではなくSSIの支払いを一時停止する。SSAによれば、この一時停止には期限が設けられておらず、通常12ヶ月間停止されると受給資格が失われるという規則は適用されないため、その人は引き続きSSIを基盤としたメディケイドの恩恵を受けられる。資産が再び限度額以内に戻れば支払いを再開できる。住宅費用として引き出されたお金で、引き出した月以降も保持されている分は資産とみなされる。
- 障害者が口座の所有者です。未成年である場合や自分で管理できない場合は、親や法定後見人、委任状に基づく代理人など、署名権を持つ人物が代わりに口座を開設し運営することはできますが、所有者にはなれません。適格な障害関連費用には、住居費、教育費、交通費、就労支援費、医療費、補助技術の費用、そして葬儀や埋葬にかかる費用が含まれます。受益者が亡くなった際、未払いの適格な障害関連費用を支払った後、申請を行った州は、口座開設以来に支払われたメディケイドの費用から、メディケイドの自己負担分（バイイン料）を差し引いた額が返還されます。
- ABLE口座と特別ニーズ信託（SNT）は、どちらか一方というよりは相互に補完的な関係にあるとされています。ABLE口座は本人名義で開設しやすく、少額の年間拠出に適していますが、拠出額の上限や発症年齢の基準、メディケイドによる返還義務が存在します。一方、家族によって資金提供される第三者SNTには、拠出額の上限も発症年齢の基準もなく、連邦政府への返還義務もないため、決定は受託者が行います。両方を利用する家族もいます。どちらが適しているかは本人の状況次第であり、SSAや州のメディケイド機関、または給付プランナーが助言を提供してくれます。
重要な事実
- アメリカでは、ABLE口座は2014年のABLE法に基づき設立され、IRC §529Aによって規制されており、一人につき一つしか持つことができません。
- SSAによると、2025年は受益者1人あたりのすべての出資額の合計が19,000ドルまで、2026年は20,000ドルまでと定められており、就労している受益者は所得からさらに追加で拠出することができる。
- 2026年1月1日以降に始まる課税年度については、障害または失明が46歳以前（以前は26歳）に発症していなければならない。
- SSAはABLE口座の残高のうち最大10万ドル分を無視します。超過分によって本人の資産限度額を超えた場合、SSIは期限なく停止されますが、SSIに基づくメディケイドは引き続き適用されます。
- 死亡時に、未払いの適格な障害関連費用を支払った後、申請を行った州には口座開設以来に支払われたメディケイドの費用が返還されます。
- 障害者が自身のABLE口座を所有します。特別支援信託では、受託者が資金を管理し、その使い道を決定します。
演習 九・六・三・一
9集める過去1年間にご家族が負担した、リハビリの自己負担額、住居の改修費、機器購入費や交通費など、障害に関連する費用を9つまで挙げてください（家族によってはその数が少ない場合もあります）。
6まとめるこれら9つの支出を、医療、住居、教育・雇用、交通、生活支援、その他の6つのカテゴリーに分類してください。
3絞り込む6つのカテゴリーを、適格な障害関連費用に該当しそうな支出、SSIの支給時期に関する規則が適用される住宅費用、そして判断がつかない支出の3つのグループに絞り込んでください。
1結晶化する親族のために最も知りたいABLE口座に関する質問と、その質問をSSA（米国社会安全保障局）、州のABLEプログラム、または給付プランナーのいずれかに尋ねるかを1文で述べてください。
事実確認
日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。