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Derecho de fideicomisos/Nivel IV · Fideicomisos de cuidado/4.1 Discapacidad/Lección 4

Cuentas ABLE y su comparación

Cómo funcionan las cuentas ABLE de EE. UU. para SSI y Medicaid, quién puede abrir una y cómo se comparan con los fideicomisos para necesidades especiales.

Esto es educación, no asesoramiento legal. El derecho de fideicomisos varía de país a país y de estado a estado, y la estructura adecuada depende de tu situación. Todo lo que firmes debe ser redactado o revisado por un abogado cualificado en el lugar donde resides.

La vía ligera

La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.

  1. Desde que la Ley PATH de 2015 eliminó la regla de residencia en el IRC §529A, una persona puede abrir una cuenta ABLE en el programa de cualquier estado y elegir las comisiones más bajas. Solo se permite una cuenta ABLE por persona.
  2. Las aportaciones totales procedentes de todas las fuentes están limitadas a $20,000 para 2026; un beneficiario que trabaje y no aporte a un plan 401(k), 403(b) o 457(b) puede añadir hasta el menor entre sus ingresos laborales y la línea de pobreza de una persona del año anterior.
  3. La transferencia (rollover) de ahorros universitarios 529 a la cuenta ABLE del mismo beneficiario o de un familiar es exenta de impuestos y, tras la legislación de 2025, permanente. Dicha transferencia se computa dentro del límite de aportaciones anual de $20,000.
  4. Un beneficiario que aporte su propio dinero puede reclamar el crédito para ahorradores conforme al IRC §25B. Los rendimientos permanecen exentos de impuestos federales únicamente cuando se gastan en gastos calificados por discapacidad, tales como vivienda, educación, transporte o salud.
  5. La SSA no tiene en cuenta los primeros $100,000; por encima de esa cantidad, el SSI queda suspendido sin límite temporal y la Medicaid basada en SSI continúa. La salvedad: un retiro para vivienda que se conserve más allá del mes en que fue recibido se computa como recurso.

MaterialesPágina web del programa ABLE de su estado o descripción del plan (muchos estados también aceptan a residentes de otros estados)El límite actual de contribución anual ABLE establecido por la SSA o el IRS ($20,000 para 2026)Una lista de los beneficios públicos que su familiar recibe actualmente (por ejemplo, SSI, Medicaid o SNAP), según sus cartas de asignación.

Curiosidad

  1. ¿Puede mi hermano mantener su SSI si los miembros de la familia depositan dinero en su cuenta ABLE?
  2. ¿Qué pasa con el dinero que queda en una cuenta ABLE cuando fallece el beneficiario?
  3. ¿En qué se diferencia una cuenta ABLE de un fideicomiso para necesidades especiales?

Explorar

  1. En los Estados Unidos, las cuentas ABLE fueron creadas por la Ley ABLE de 2014 y están reguladas por el Código de Impuestos Internos §529A. Cada programa es establecido por un estado (o una agencia estatal), y una persona solo puede tener una cuenta ABLE. Los rendimientos crecen libres del impuesto federal sobre la renta cuando se destinan a gastos calificados por discapacidad. En el caso del SSI, las contribuciones no se consideran como ingreso del titular, y hasta $100,000 del saldo se ignoran como recurso. La mayoría de los otros programas federales basados en pruebas de recursos ignoran la cuenta por completo.
  2. La elegibilidad depende de cuándo comenzó la ceguera o discapacidad. Según la Ley ABLE, el inicio debía ser antes de los 26 años. LA LEY SECURE 2.0 §124 elevó esta edad a los 46 años para los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2026, por lo que ahora una persona cuya discapacidad comenzó, digamos, a los 30 años puede ser elegible. Una persona cumple los requisitos al recibir beneficios de SSI o de Seguridad Social por discapacidad basados en ese inicio, o a través de un certificado de discapacidad. La prueba de edad se refiere a cuándo comenzó la discapacidad; una persona puede abrir una cuenta a cualquier edad.
  3. Las contribuciones totales de todas las fuentes, incluido el propietario, la familia y los amigos, tienen un límite por cada año calendario: $19,000 para 2025 y $20,000 para 2026, según la SSA. Este límite se calcula a partir de la exención anual del impuesto sobre donaciones federales, pero debido a un cambio en 2025 se utiliza un año base de inflación diferente; por lo tanto, para 2026 es superior a los $19,000 de esa exención. Un beneficiario que trabaja y no contribuye a un plan 401(k), 403(b) o 457(b) ese año puede añadir más dinero con sus propios ingresos, hasta el monto menor entre dichos ingresos y el nivel de pobreza federal para una persona del año anterior.
  4. Para el SSI, la SSA ignora hasta $100,000 del saldo de una cuenta ABLE. Si la cantidad superior a $100,000, junto con otros recursos contables, hace que la persona supere el límite de $2,000, la SSA suspende los pagos del SSI en lugar de cancelar su elegibilidad. La SSA indica que esta suspensión no tiene plazo determinado, por lo que la regla habitual de finalizar la elegibilidad después de 12 meses de suspensión no aplica, y la persona mantiene el Medicaid basado en el SSI. Los pagos pueden reanudarse una vez que los recursos vuelvan a estar dentro del límite. El dinero retirado para vivienda y que se conserva más allá del mes en que fue retirado cuenta como un recurso.
  5. La persona con discapacidad es la dueña de la cuenta. Si es menor de edad o no puede gestionarla, una persona con autoridad para firmar, como un padre, tutor legal o agente bajo poder notarial, puede abrirla y administrarla en su nombre, pero no es su dueña. Los gastos calificados por discapacidad incluyen vivienda, educación, transporte, apoyo laboral, salud, tecnología de asistencia y costos funerarios y de entierro. Cuando el beneficiario fallece, una vez pagados los gastos calificados pendientes, al estado que presenta la reclamación se le reembolsa lo gastado en Medicaid desde la apertura de la cuenta, menos las primas correspondientes a la compra de Medicaid (buy-in).
  6. Las cuentas ABLE y los fideicomisos para necesidades especiales (SNT) suelen describirse como complementarios y no como opciones excluyentes entre sí. Una cuenta ABLE está a nombre de la propia persona, es fácil de abrir y sirve para montos anuales modestos, pero tiene un límite en las contribuciones, una prueba relacionada con la edad de inicio de la discapacidad y la posibilidad de que Medicaid exija el reembolso. Un SNT de terceros financiado por la familia no tiene límite en las contribuciones, ni prueba de edad, ni requisitos de reembolso por parte del gobierno federal, y es un fiduciario quien toma las decisiones. Algunas familias utilizan ambos tipos de cuentas. Lo que sea más adecuado depende de la situación de la persona; la SSA, la agencia estatal encargada de Medicaid o un asesor en beneficios pueden ayudar.

Datos clave

  • En los EE. UU., las cuentas ABLE provienen de la Ley ABLE de 2014 y están reguladas por el artículo §529A del Código de Impuestos Internos (IRC); cada persona solo puede tener una.
  • Según la SSA, las contribuciones totales de todas las fuentes tienen un límite de 19,000 dólares para 2025 y 20,000 dólares para 2026 por beneficiario; los beneficiarios que trabajan pueden añadir más dinero proveniente de sus ingresos.
  • Para los años fiscales que comiencen el 1 de enero de 2026 o después, la discapacidad o ceguera debe haber comenzado antes de los 46 años (anteriormente 26).
  • La SSA ignora hasta $100,000 del saldo de una cuenta ABLE; si el exceso hace que una persona supere el límite de recursos, el SSI se suspende sin plazo determinado, mientras que el Medicaid basado en el SSI continúa.
  • Al fallecer, una vez pagados los gastos calificados por discapacidad pendientes, al estado que presenta la reclamación se le reembolsa lo pagado por Medicaid desde la apertura de la cuenta.
  • La persona con discapacidad es dueña de su cuenta ABLE; en un fideicomiso para necesidades especiales, un fiduciario administra el dinero y decide cómo se utiliza.

Ejercicio nueve, seis, tres, uno

9ReunirEnumere hasta 9 gastos relacionados con la discapacidad que tuvo su familiar en el último año (algunas familias tienen menos), como los copagos de terapia, modificaciones en el hogar, equipos o transporte.
6AgruparClasifique estos 9 gastos en 6 categorías: médicos, vivienda, educación/empleo, transporte, apoyo personal y otros.
3DestilarReduzca las 6 categorías a 3 grupos: gastos que parecen ser gastos calificados por discapacidad, gastos de vivienda (que tienen reglas de plazos según el SSI) y gastos sobre los cuales no está seguro.
1CristalizarEscriba una oración indicando cuál es la pregunta sobre una cuenta ABLE que más le gustaría que se respondiera para su familiar, y si le pediría la respuesta a la SSA, al programa ABLE de su estado o a un planificador de beneficios.

Verificación de hechos

Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.

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