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Direito dos Trusts/Nível IV · Trusts que cuidam/4.1 Deficiência/Lição 4

Contas ABLE e como se comparam

Como funcionam as contas ABLE dos EUA para SSI e Medicaid, quem pode abri-las e como elas se comparam aos trusts para necessidades especiais.

É educação, não aconselhamento jurídico. O direito dos trusts varia de país para país e de estado para estado, e a estrutura adequada depende da sua situação. Qualquer documento que você assine deve ser elaborado ou revisado por um advogado habilitado na sua região.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

  1. Desde que o PATH Act de 2015 removeu a regra de residência do IRC §529A, uma pessoa pode abrir uma conta ABLE no programa de qualquer estado e escolher as taxas mais baixas. É permitida apenas uma conta ABLE por pessoa.
  2. As contribuições totais de todas as fontes estão limitadas a US$ 20.000 para 2026; um beneficiário que trabalhe e não contribua para um 401(k), 403(b) ou 457(b) pode adicionar até o menor valor entre seus rendimentos e a linha de pobreza de uma pessoa do ano anterior.
  3. A transferência (rollover) das economias de faculdade 529 para a conta ABLE do mesmo beneficiário ou de um membro da família é isenta de impostos e, após a legislação de 2025, permanente. A transferência conta para o limite de contribuição anual de US$ 20.000.
  4. Um beneficiário que contribua com seu próprio dinheiro pode reivindicar o crédito do poupador (saver's credit) nos termos do IRC §25B. Os rendimentos permanecem isentos de impostos federais apenas quando gastos em despesas qualificadas de deficiência, como moradia, educação, transporte ou saúde.
  5. A SSA desconsidera os primeiros US$ 100.000; acima disso, o SSI é suspenso sem limite de tempo e o Medicaid baseado no SSI continua. A ressalva: um saque para moradia mantido além do mês em que foi recebido conta como recurso.

MateriaisO site do programa ABLE do seu estado ou a descrição do plano (muitos estados também aceitam residentes de outros estados)O limite atual de contribuição anual do ABLE da SSA ou do IRS (US$ 20.000 para 2026)Uma lista dos benefícios públicos que seu parente recebe atualmente (por exemplo, SSI, Medicaid ou SNAP), a partir de suas cartas de concessão

Curiosidade

  1. Meu irmão pode manter seu SSI se os membros da família depositarem dinheiro em sua conta ABLE?
  2. O que acontece com o dinheiro restante em uma conta ABLE quando o beneficiário morre?
  3. Qual é a diferença entre uma conta ABLE e um trust para necessidades especiais?

Explorar

  1. Nos Estados Unidos, as contas ABLE foram criadas pela Lei ABLE de 2014 e são regidas pelo Código Tributário Interno (Internal Revenue Code) §529A. Cada programa é criado por um estado (ou por uma agência estatal), e uma pessoa pode ter apenas uma conta ABLE. Os rendimentos gerados nessas contas estão isentos do imposto de renda federal quando utilizados para despesas qualificadas relacionadas à deficiência. No caso do SSI, as contribuições não são consideradas como renda do titular, e até US$ 100.000 do saldo da conta são ignorados como recurso. A maioria dos outros programas federais que exigem verificação de renda ignora completamente essas contas.
  2. A elegibilidade depende de quando começou a cegueira ou a deficiência. De acordo com a Lei ABLE, o início da condição tinha que ser antes dos 26 anos. A SECURE 2.0 §124 elevou essa idade para antes dos 46 anos para os exercícios fiscais iniciados em ou após 1º de janeiro de 2026, de modo que alguém cuja deficiência começou, digamos, aos 30 anos agora pode se qualificar. Uma pessoa se qualifica ao receber benefícios do SSI ou da Previdência Social por causa dessa condição, ou por meio de um certificado de deficiência. O critério de idade refere-se a quando a deficiência começou; uma pessoa pode abrir uma conta em qualquer idade.
  3. As contribuições totais de todas as fontes, incluindo o proprietário, a família e os amigos, têm um teto por ano civil: $19.000 para 2025 e $20.000 para 2026, segundo a SSA. O teto é calculado com base na exclusão anual do imposto sobre doações federais, mas, devido a uma mudança em 2025, passou a ser utilizado um ano-base diferente para a inflação; portanto, para 2026, o valor é maior que os $19.000 da exclusão anterior. Um beneficiário que trabalha e não contribui para um plano 401(k), 403(b) ou 457(b) naquele ano pode acrescentar mais recursos com seus próprios rendimentos, até o valor menor entre esses rendimentos ou o nível de pobreza federal para uma pessoa no ano anterior.
  4. Para o SSI, a SSA ignora até US$ 100.000 do saldo do ABLE. Se o valor acima de US$ 100.000, juntamente com outros recursos consideráveis, fizer com que a pessoa ultrapasse o limite de US$ 2.000, a SSA suspende os pagamentos do SSI em vez de encerrar sua elegibilidade. A SSA afirma que essa suspensão não tem prazo definido, portanto a regra usual de encerramento da elegibilidade após 12 meses de suspensão não se aplica, e a pessoa mantém o Medicaid baseado no SSI. Os pagamentos podem ser retomados assim que os recursos voltarem a ficar dentro do limite. Dinheiro retirado para moradia e mantido além do mês em que foi retirado é considerado um recurso.
  5. A pessoa com deficiência é a proprietária da conta. Se ela for menor de idade ou não puder administrá-la, uma pessoa com autoridade para assinar, como um pai, tutor legal ou agente por procuração, pode abri-la e administrá-la em seu nome, mas não se torna sua proprietária.
  6. Contas ABLE e trusts para necessidades especiais (SNTs) são frequentemente descritos como complementares, e não como opções exclusivas uma da outra. Uma conta ABLE está em nome do próprio indivíduo, é fácil de abrir e se adapta a valores anuais modestos, mas possui limite para as contribuições, teste relativo à idade de início da deficiência e possível devolução de recursos pelo Medicaid. Um SNT de terceiros (third-party), financiado pela família, não tem limite de contribuição, nem teste de idade, e não há devolução federal; nesse caso, um trustee toma as decisões.

Fatos-chave

  • Nos EUA, as contas ABLE surgiram com a Lei ABLE de 2014 e são regidas pelo IRC §529A; cada pessoa pode ter apenas uma.
  • As contribuições totais de todas as fontes têm teto de US$ 19.000 para 2025 e US$ 20.000 para 2026 por beneficiário, segundo a SSA; os beneficiários que trabalham podem acrescentar mais com seus rendimentos.
  • Para exercícios fiscais que comecem em ou após 1º de janeiro de 2026, a deficiência ou cegueira deve ter começado antes dos 46 anos (anteriormente 26).
  • O SSA ignora até US$ 100.000 do saldo do ABLE; se o excedente fizer com que a pessoa ultrapasse o limite de recursos, o SSI é suspenso por tempo indeterminado, enquanto o Medicaid baseado no SSI continua.
  • Ao falecimento, após despesas com deficiência qualificada pendentes, o estado que apresentar o pedido é reembolsado pelo Medicaid pago desde a abertura da conta.
  • A pessoa com deficiência é dona da sua conta ABLE; em um trust para necessidades especiais, um trustee detém o dinheiro e decide como ele será utilizado.

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirListe até 9 despesas relacionadas a deficiências que seu parente teve no último ano (algumas famílias têm menos), como custos compartilhados de terapia, adaptações em casa, equipamentos ou transporte.
6AgruparClassifique essas 9 despesas em 6 categorias: médica, habitação, educação/emprego, transporte, apoio pessoal e outras.
3DestilarReduza as 6 categorias para 3 grupos: despesas que parecem ser despesas de deficiência qualificada, despesas com moradia (que têm regras de prazo do SSI) e despesas sobre as quais você não tem certeza.
1CristalizarEscreva uma frase indicando qual pergunta sobre uma conta ABLE você mais gostaria que fosse respondida para o seu parente, e se você faria essa pergunta à SSA, ao programa ABLE do seu estado ou a um planejador de benefícios.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

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