信托法/等级 IV · 关怀型信托/4.1 残疾/课程 4
ABLE账户及其对比
美国ABLE账户如何配合SSI和Medicaid运作、谁可以开设此类账户，以及它与特殊需求信托有何不同。
本内容为教育性质，不构成法律建议。信托法因国家和州而异，合适的结构取决于您的具体情况。您签署的任何文件都应由您所在地的合格律师起草或审核。
精简路径
法律允许的最省钱、税负最低、最简单、最私密的做法，按优先顺序排列。每一步都注明所依据的规则，以及保持合法所需满足的条件。
- 由于2015年《PATH法案》删除了IRC §529A中的居住要求，个人可以在任何州的计划中开设ABLE账户并选择最低费用。每人仅允许拥有一个ABLE账户。
- 来自所有来源的总缴款在2026年的上限为20,000美元；未向401(k)、403(b)或457(b)计划缴款的在职受益人，可额外缴纳其收入或上一年度单人贫困线中较低者对应的金额。
- 将529大学储蓄计划转入同一受益人或家庭成员的ABLE账户是免税的，且在2025年立法后成为永久性规定。该转入额计入当年的20,000美元缴款上限。
- 以自有资金进行缴款的受益人可根据IRC §25B申请储蓄者抵免（saver's credit）。只有当收益用于住房、教育、交通或医疗等合格残疾支出时，该收益才在联邦层面保持免税状态。
- 社会保障管理局（SSA）忽略前100,000美元；超过该金额后，SSI将无限期暂停，而基于SSI的Medicaid则继续有效。需注意：若住房提款额保留至领取月份之后，将被视为资源。
材料您所在州的ABLE计划网站或计划说明（许多州也接受其他州的居民申请）目前 SSA 或 IRS 规定的 ABLE 年度缴款上限（2026 年为 20,000 美元）您的亲属目前所获得的各项公共福利清单（例如 SSI、Medicaid 或 SNAP），摘自相关补助通知函。
好奇
- 如果家人把钱存入我弟弟的ABLE账户，他还能继续领取SSI吗？
- 当受益人去世后，ABLE账户中剩余的款项会如何处理？
- ABLE账户与特殊需求信托有何不同？
探索
- 在美国，ABLE账户是根据2014年的《ABLE法案》设立的，并受《国内税收法典》第529A条的规范。每个计划都由各州（或州政府机构）来设立，每人只能拥有一个ABLE账户。当这些资金用于合格残疾相关支出时，其收益可免缴联邦所得税。对于SSI项目而言，向该账户的缴费不会计入账户持有人的收入，且账户内最高10万美元的余额也不被视为其资产。其他大多数需要经济状况审核的联邦福利项目则完全忽略此类账户。
- 资格取决于失明或残疾的起始时间。根据《ABLE法案》，残疾起始时间必须在26岁之前。而SECURE 2.0第124条将这一要求提高至2026年1月1日或之后开始的纳税年度中为46岁之前，因此那些在30岁时开始患病的人现在也有资格申请。一个人只要因该残疾起始时间而获得SSI或社会保障残疾福利，或是通过残疾认证，即符合资格。年龄要求仅涉及残疾的起始时间；任何人都可以在任何年龄开设账户。
- 根据社会保障局的规定，包括所有者、家人及朋友在内的所有来源的缴款总额在每个日历年度内都有一定上限：2025年为19,000美元，2026年为20,000美元。这一上限是根据联邦赠与税的年度免税额来确定的，但由于2025年的相关调整，其计算所依据的通胀基准年份发生了变化，因此2026年的上限高于19,000美元的免税额。如果受益人当年有工作，且未向401(k)、403(b)或457(b)计划缴款，那么他们可以从自己的收入中额外增加缴款，金额不得超过其个人收入与上一年联邦贫困线（单人标准）之间的较低者。
- 对于SSI福利，SSA会忽略ABLE账户中最多100,000美元的金额。如果该金额加上其他可计入的资产使得个人的总资产超过2,000美元的限制，SSA将会暂停发放SSI福利，但不会取消其资格。SSA表示这种暂停没有时间限制，因此通常12个月后取消资格的规则并不适用，该人仍可继续享受基于SSI的Medicaid福利。一旦资产金额再次降至规定范围内，福利即可恢复发放。为住房目的提取并未能在提取当月用完的钱也属于可计入的资产。
- 该账户由残疾人拥有。如果他们是未成年人或无法自行管理账户，其父母、法定监护人或依据授权委托书（power of attorney）指定的代理人等拥有签字权的人可以代为开立并管理账户，但并非账户的所有人。合格残疾相关支出包括住房、教育、交通、就业支持、医疗保健、辅助技术以及丧葬费用。当受益人去世后，在支付完所有未结的合格残疾相关支出后，提出申请的州将会获得自账户开设以来所支付的Medicaid金额的回款，但需扣除任何Medicaid买断保费（buy-in premiums）。
- ABLE账户与特殊需求信托（SNT）通常被视为互补关系，而非非此即彼的关系。ABLE账户以个人名义开设，办理简便，适合每年存入少量资金，但存在缴款上限、发病年龄测试以及可能的Medicaid回款要求。而由家人出资设立的第三方特殊需求信托则没有缴款上限、没有年龄测试，也不需要向联邦政府回款，且决策权由受托人掌握。有些家庭会同时使用这两种工具。哪种方式更合适取决于个人的具体情况；社会安全局（SSA）、各州的Medicaid管理机构或福利规划师可以提供帮助。
关键事实
- 在美国，ABLE账户源于2014年的《ABLE法案》，其管理依据为IRC §529A条款；每人只能拥有一个此类账户。
- 根据社会保障局的规定，2025年每位受益人的所有来源缴款总额上限为19,000美元，2026年为20,000美元；有工作的受益人还可以通过自己的收入增加缴款。
- 对于2026年1月1日或之后开始的纳税年度，残疾或失明状况必须是在46岁之前出现的（此前为26岁）。
- SSA 会忽略 ABLE 账户中最多 100,000 美元的余额；如果剩余金额使该人的资产超过限额，SSI 将被无限期暂停，而基于 SSI 的 Medicaid 服务则继续有效。
- 在患者去世后，扣除尚未报销的符合条件的残疾相关费用后，提出申请的州将会获得自该账户开设以来为该患者支付的 Medicaid 赔偿金。
- 残疾人拥有自己的ABLE账户；而在特殊需求信托中，则由受托人持有资金并决定其使用方式。
练习 九、六、三、一
9收集列出您的亲属在过去一年中产生的最多9项与残疾相关的费用（有些家庭的费用较少），例如治疗费、家居改造费用、辅助设备费用或交通费用。
6归类将这9项开支分为6类：医疗、住房、教育/就业、交通、个人护理以及其他。
3提炼将这6类费用简化为3组：看似属于合格残疾相关支出的费用、受SSI时间规则限制的住房支出，以及您不确定归属的支出。
1凝结请用一句话说明您最希望了解的关于亲属ABLE账户的问题，以及您会向SSA、所在州的ABLE计划还是福利规划师咨询这个问题。
事实核查
日期、数字及数据均依据下方列出的已发表资料进行核实。