信托法/等级 IV · 关怀型信托/4.1 残疾/课程 5
回报规则
第一方特殊需求信托、联合信托及ABLE账户在受益人去世后如何偿还州政府的医疗补助费用，而第三方信托为何无需如此做。
本内容为教育性质，不构成法律建议。信托法因国家和州而异，合适的结构取决于您的具体情况。您签署的任何文件都应由您所在地的合格律师起草或审核。
精简路径
法律允许的最省钱、税负最低、最简单、最私密的做法，按优先顺序排列。每一步都注明所依据的规则，以及保持合法所需满足的条件。
- 无追偿路径：亲属向第三方特殊需求信托（SNT）注资，而非直接赠款。由于资产从未归属于残障人士，只要受益人自己的资金从未被加入其中，就不适用联邦政府的追偿规定。
- ABLE账户在支付IRC §529A(f)项下的任何州级债权之前，须先支付未结清的合格残障支出（包括丧葬费），且该州仅能追回账户开立后支付的Medicaid费用，需扣除自付保费部分。
- 在第一方(d)(4)(A)信托中，受益人生前为自身唯一利益进行的合法支出将减少剩余用于偿还的资产。死亡时，仅与死亡相关的税费和合理的清算费用享有优先权；条款应明确涵盖“各州（the State(s)）”。
- 联合(d)(4)(C)账户可能允许非营利组织保留部分剩余资产而非归州政府所有，但该资金仍不会返还给家庭；在注册前请比较各非营利组织的书面留存条款。
材料如有信托文件，可查阅其中关于受益人去世后应如何处理的条款。受益人的医疗补助批准函，如他们愿意提供的话。受益人获得过医疗补助的各州列表
好奇
- 在政府获得其应得份额之前，可以从信托中支付哪些费用？
- 由父母出资的第三方信托机构是否也需要偿还 Medicaid 的费用？
- 如果我的亲属住在两个不同的州，那么回报规则该如何适用？
探索
- 在美国，根据《美国法典》第42章第1396p(d)(4)(A)条设立的第一方特殊需求信托用于管理残疾人的个人财产，例如直接获得的遗产或事故赔偿款。此类信托要符合相关要求，就必须规定：当受益人去世后，剩余资产应归州政府所有，但其数额不得超过为该受益人支付的Medicaid补助总额。ABLE账户则依据《美国法典》第26章第529A(f)条有类似但独立的规则。由亲属出资设立的第三方信托则不受联邦偿还规则的约束。本内容仅介绍相关规则，并不构成对任何特定信托的建议。
- 偿还条款必须明确写在信托文件中。SSA的《项目操作手册系统》（POMS）中SI 01120.203条指出，仅将某信托称为“Medicaid偿还信托”、“OBRA 1993偿还信托”或“Medicaid合格信托”是不够的，口头约定的信托也不符合要求。如果相关条款表述不清晰，SSA可能会将该信托视为受益人的SSI资源，这会影响其SSI福利，在许多州还会影响Medicaid福利。各州的Medicaid管理机构也会自行进行审核。
- 该条款应涵盖所有提供医疗补助的州，而不仅仅是其中某个州。社会保障局给出了示例：仅提及“马里兰”或仅提及“缅因州和佛蒙特州”的信托计划不符合要求。使用“提供医疗援助的州”这样的表述即可满足这一要求。如果信托在受益人去世时没有足够的资金来全额偿还所有州的款项，社会保障局表示可以按比例进行偿还。那些亲属曾在不同州之间流动的家庭，有时会列出所有获得过医疗补助的州。
- 根据 POMS SI 01120.203E 的规定，SSA 对在受益人去世后、尚未向州政府偿还债务之前可从 (d)(4)(A) 类信托中支付的款项有限制。允许支付的款项包括：因受益人死亡而该信托需向州政府或联邦政府缴纳的税款，以及处理信托事务所需的合理费用，如向法院提交账目报表或相关文件的费用。而不允许支付的款项则包括丧葬费、欠第三方的债务、其他遗产税或继承税，以及支付给遗产继承人的款项。受益人生前的各项开支则属于另一回事。
- ABLE账户受第529A(f)条规定的约束。受益人去世后，首先会支付尚未报销的合格残疾相关费用，这些费用可能包括丧葬及安葬开支。之后，对于账户开设之后所支付的Medicaid补助金，会先扣除为参与Medicaid自付计划（buy-in program）而缴纳的保费，再将剩余款项退还给提出索赔的州。根据相关法律，该州被视为账户的债权人而非受益人。由亲属设立的第三方特殊需求信托则无需向联邦政府偿还任何款项，因为这些资金从来就不属于残疾人士本人，因此剩余款项会归信托中指定的人所有。
- 根据《美国法典》第42章第1396p(d)(4)(C)条设立的集合信托由非营利组织负责管理。受益人去世后，如果信托条款允许，该非营利组织可以保留账户中剩余的部分或全部资金。若不予以保留，则该信托必须偿还相关州政府为该受益人支付的医疗补助费用，金额以实际支付总额为限。各非营利组织可保留的资金数额不尽相同，这一数额由其书面条款规定，而非联邦法律。第4.1.3课将更详细地介绍集合信托的相关内容。
关键事实
- 根据《美国法典》第42章第1396p(d)(4)(A)条规定的第一方信托，必须在受益人去世后，用其剩余财产偿还各州款项，偿付金额最高可达所支付的Medicaid费用总额。
- SSA表示，仅“符合医疗补助资格的信托”之类的标签是不够的，口头约定的信托也不具备资格；偿还条款必须明确写在文件中。
- 偿付条款必须涵盖所有提供医疗补助的州；如果资金不足，社会保障局允许这些州按比例获得补偿。
- 在根据(d)(4)(A)条款进行偿付之前，仅可支付因受益人死亡而产生的应缴税款以及合理的清算费用；丧葬费用和支付给继承人的款项则不得支付。
- 根据《美国法典》第26编第529A条(f)款，ABLE账户会在支付完所有符合条件的支出后向提出申请的州进行偿付，这些支出包括丧葬费用；而第三方信托则无需向联邦政府进行偿付。
- 根据第1396p(d)(4)(C)条的规定，若信托契约允许，此类集合信托可在受益人去世后保留相关资金；未保留的部分则需返还给相关州政府。
练习 九、六、三、一
9收集列出与您的亲属相关的最多9种资金来源或账户（有些家庭的数目会少于此数），例如遗产、赔偿金、追溯性福利金、ABLE账户、祖父母设立的信托基金，或是储蓄。
6归类将它们分为6类：个人在第一方信托中的资金、存放在共同信托账户中的资金、存放在ABLE账户中的资金、由他人出资设立的信托中的资金、直接由个人持有的资金，以及来源不明的资金。
3提炼将这6类资金分为3组：适用偿还规则的款项、不适用该规则的款项，以及需要向社会保障局、所在州的医疗补助机构或福利规划师咨询的款项。
1凝结请用你自己的话写一句话来解释：为什么信托中的资金是来自残疾人本人还是来自其他人这一点很重要。
事实核查
日期、数字及数据均依据下方列出的已发表资料进行核实。