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Droit des trusts/Niveau IV · Trusts de protection sociale/4.1 Le handicap/Leçon 5

Règles de remboursement

Comment les special needs trusts alimentés par le bénéficiaire, les trusts mutualisés et les comptes ABLE remboursent Medicaid à l’État au décès, et pourquoi les trusts alimentés par un tiers ne le font pas.

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

  1. Voie sans remboursement : des proches financent un SNT de tierce partie au lieu de donner de l'argent directement. Comme les actifs n'ont jamais appartenu à la personne handicapée, aucun remboursement fédéral ne s'applique, pourvu qu'aucun argent propre du bénéficiaire ne soit jamais ajouté.
  2. Les comptes ABLE servent à régler les dépenses qualifiées de handicap en suspens, y compris les frais d'obsèques et d'inhumation, avant toute créance de l'État au titre de l'IRC §529A(f), et l'État ne recouvre que le Medicaid payé après l'ouverture du compte, déduction faite des primes d'achat.
  3. Dans un trust (d)(4)(A) de première partie, les dépenses licites au seul bénéfice du bénéficiaire durant sa vie réduisent ce qui reste à rembourser. Au décès, seuls les taxes liées au décès et les frais raisonnables de liquidation ont priorité ; rédigez la clause pour couvrir « l'État ou les États ».
  4. Un compte (d)(4)(C) mutualisé peut permettre à l'organisme à but non lucratif de conserver une partie du solde au lieu de l'État, mais cet argent ne revient toujours pas à la famille ; comparez les conditions écrites de rétention de chaque organisme avant de vous inscrire.

MatérielUne copie de l’acte de trust, s’il en existe un, ouverte à la clause relative à ce qui se passe au décès du bénéficiaireLa notification d’admission à Medicaid du bénéficiaire, s’il accepte de la montrerUne liste de tous les États où le bénéficiaire a reçu Medicaid

Curiosité

  1. Quelles dépenses peuvent être payées par le trust avant que l’État ne reçoive sa part ?
  2. Un trust alimenté par un tiers et financé par un parent doit-il aussi rembourser Medicaid ?
  3. Comment s’applique la règle de remboursement si mon proche a vécu dans deux États différents ?

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  1. Aux États-Unis, un special needs trust alimenté par le bénéficiaire, relevant de 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A), détient l’argent propre de la personne handicapée, comme un héritage reçu directement ou une indemnité pour préjudice corporel. Pour remplir les conditions, le trust doit prévoir qu’au décès du bénéficiaire, l’État reçoive ce qui reste, à hauteur du total des dépenses de Medicaid engagées pour le bénéficiaire. Les comptes ABLE sont soumis à une règle semblable mais distincte, à 26 U.S.C. §529A(f). Les trusts alimentés par un tiers et financés par des proches échappent à la règle fédérale de remboursement. Cette leçon décrit les règles ; elle ne constitue pas un conseil sur un trust particulier.
  2. Les modalités de remboursement doivent être écrites dans le trust. Le Program Operations Manual System (POMS) de la SSA, à la section SI 01120.203, précise qu’il ne suffit pas d’intituler un trust « Medicaid payback trust », « OBRA 1993 payback trust » ou « Medicaid Qualifying Trust », et qu’un trust verbal ne peut pas satisfaire à cette exigence. Si la rédaction est insuffisante, la SSA peut compter le trust parmi les ressources du bénéficiaire pour le SSI, ce qui peut affecter le SSI et, dans de nombreux États, Medicaid. Les agences Medicaid des États procèdent aussi à leur propre examen.
  3. La clause doit viser tout État ayant fourni Medicaid, et pas un seul. La SSA donne des exemples : un trust qui ne mentionne que « Maryland », ou seulement « Maine et Vermont », ne remplit pas les conditions. Une formulation visant « le ou les États » ayant fourni une aide médicale est une façon d’y satisfaire. Si, au décès, le trust ne dispose pas d’assez de fonds pour rembourser intégralement chaque État, la SSA indique qu’il peut les rembourser au prorata. Les familles dont le proche a vécu dans plusieurs États dressent parfois la liste de tous les États où Medicaid a été perçu.
  4. La SSA, dans le POMS SI 01120.203E, limite ce qui peut être payé par un trust (d)(4)(A) après le décès et avant le remboursement de l’État. Sont autorisés : les impôts dus par le trust à un État ou au gouvernement fédéral du fait du décès du bénéficiaire, et des frais raisonnables de liquidation du trust, comme une reddition de comptes devant un tribunal ou le dépôt de documents obligatoires. Ne peuvent pas passer en premier : les frais funéraires, les dettes envers des tiers, les autres droits de succession, et les versements aux personnes qui héritent du reliquat. Les dépenses engagées du vivant du bénéficiaire sont une autre question.
  5. Les comptes ABLE relèvent du §529A(f). Au décès, les dépenses admissibles liées au handicap restant dues, qui peuvent comprendre les frais funéraires et d’inhumation, sont payées en premier. Ensuite, un État qui présente une demande est remboursé des dépenses de Medicaid engagées après l’ouverture du compte, déduction faite des primes versées à un programme Medicaid buy-in. La loi traite l’État comme un créancier du compte, et non comme un bénéficiaire. Un special needs trust alimenté par un tiers et financé par des proches n’est soumis à aucune obligation fédérale de remboursement, car l’argent n’a jamais appartenu à la personne handicapée ; ce qui reste revient donc aux personnes désignées par le trust.
  6. Les trusts mutualisés relevant de 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(C) sont gérés par des associations à but non lucratif. Au décès du bénéficiaire, l’association peut conserver tout ou partie de ce qui reste sur le compte si ses conditions le permettent. Dans la mesure où elle ne le conserve pas, le trust doit rembourser à l’État ou aux États les dépenses de Medicaid, à hauteur de leur total. La part conservée diffère d’un organisme à l’autre et est fixée par ses conditions écrites, non par la loi fédérale. La leçon 4.1.3 traite plus en détail des trusts mutualisés.

Faits clés

  • Un trust alimenté par le bénéficiaire relevant de 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A) doit rembourser l’État ou les États sur ce qui reste au décès, à hauteur du total des dépenses de Medicaid.
  • La SSA précise qu’une appellation comme « Medicaid Qualifying Trust » ne suffit pas et qu’un trust verbal ne peut pas remplir les conditions ; les modalités de remboursement doivent figurer dans l’acte.
  • La clause de remboursement doit viser tout État ayant fourni Medicaid ; si les fonds sont insuffisants, la SSA permet de rembourser les États au prorata.
  • Avant un remboursement au titre du (d)(4)(A), seuls les impôts dus par le trust du fait du décès et des frais raisonnables de liquidation peuvent être payés ; les frais funéraires et les versements aux héritiers ne le peuvent pas.
  • Selon 26 U.S.C. §529A(f), un compte ABLE rembourse l’État qui présente une demande une fois réglées les dépenses admissibles restant dues, qui peuvent comprendre les frais funéraires ; les trusts alimentés par un tiers ne sont soumis à aucun remboursement fédéral.
  • Un trust mutualisé relevant du §1396p(d)(4)(C) peut conserver des sommes au décès si ses conditions le permettent ; ce qu’il ne conserve pas sert à rembourser l’État ou les États.

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerDressez une liste de 9 sources d’argent ou comptes au maximum liés à votre proche (certaines familles en ont moins), comme un héritage, une indemnité pour préjudice corporel, des arriérés de prestations, un compte ABLE, un trust constitué par les grands-parents, ou une épargne.
6RegrouperClassez-les en 6 catégories : l’argent propre de la personne dans un trust alimenté par le bénéficiaire, l’argent sur un compte de trust mutualisé, l’argent sur un compte ABLE, l’argent dans un trust financé par d’autres personnes, l’argent détenu en pleine propriété, et origine inconnue.
3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 groupes : l’argent auquel une règle de remboursement s’appliquerait probablement, celui auquel elle ne s’appliquerait probablement pas, et celui sur lequel interroger la SSA, l’agence Medicaid de votre État ou un conseiller en prestations.
1CristalliserÉcrivez 1 phrase expliquant, avec vos propres mots, pourquoi il importe de savoir si l’argent d’un trust provient de la personne handicapée ou de quelqu’un d’autre.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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