MSTR Cat

Droit des trusts/Niveau IV · Trusts de protection sociale/4.1 Le handicap/Leçon 4

Les comptes ABLE et la comparaison avec les autres outils

Comment fonctionnent les comptes ABLE américains au regard du SSI et de Medicaid, qui peut en ouvrir un, et comment ils se comparent aux special needs trusts.

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

  1. Depuis que le PATH Act de 2015 a supprimé la règle de résidence prévue à l'IRC §529A, une personne peut ouvrir un compte ABLE dans le programme d'un État quelconque et choisir les frais les plus bas. Un seul compte ABLE par personne est autorisé.
  2. Le montant total des cotisations provenant de toutes sources est plafonné à 20 000 $ pour 2026 ; un bénéficiaire qui travaille et ne cotise pas à un régime 401(k), 403(b) ou 457(b) peut ajouter jusqu'au montant le plus faible entre ses gains et le seuil de pauvreté d'une personne l'année précédente.
  3. Le transfert (rollover) des économies d'un compte 529 pour les études vers un compte ABLE du même bénéficiaire ou d'un membre de sa famille est exempt d'impôt et, depuis la législation de 2025, permanent. Ce transfert compte dans le plafond de cotisation annuel de 20 000 $.
  4. Un bénéficiaire qui cotise avec son propre argent peut demander le crédit fiscal pour épargnants prévu à l'IRC §25B. Les revenus restent exonérés d'impôt fédéral uniquement s'ils sont dépensés au titre de dépenses admissibles liées au handicap, telles que le logement, la formation, les transports ou la santé.
  5. La SSA ne prend pas en compte les 100 000 $ premiers ; au-delà, l'SSI est suspendu sans limite de durée et le Medicaid fondé sur l'SSI se poursuit. L'astuce : un retrait pour le logement conservé au-delà du mois de réception est comptabilisé comme une ressource.

MatérielLe site web du programme ABLE de votre État ou la description du plan (de nombreux États acceptent aussi les résidents d’autres États)Le plafond annuel actuel des versements sur un compte ABLE, publié par la SSA ou l’IRS (20 000 dollars pour 2026)Une liste des prestations publiques que votre proche perçoit actuellement (par exemple SSI, Medicaid ou SNAP), d’après ses notifications d’attribution

Curiosité

  1. Mon frère peut-il conserver son SSI si des membres de la famille versent de l’argent sur son compte ABLE ?
  2. Que devient l’argent restant sur un compte ABLE lorsque le bénéficiaire décède ?
  3. En quoi un compte ABLE diffère-t-il d’un special needs trust ?

Explorer

  1. Aux États-Unis, les comptes ABLE ont été créés par l’ABLE Act de 2014 et sont régis par l’Internal Revenue Code §529A. Chaque programme est mis en place par un État (ou un organisme d’État), et une personne ne peut avoir qu’un seul compte ABLE. Les gains sont exonérés d’impôt fédéral sur le revenu lorsqu’ils sont dépensés pour des dépenses admissibles liées au handicap. Pour le SSI, les versements ne sont pas comptés comme un revenu du titulaire, et le solde n’est pas pris en compte comme ressource jusqu’à 100 000 dollars. La plupart des autres programmes fédéraux sous condition de ressources ne tiennent aucun compte du compte.
  2. L’admissibilité dépend de l’âge auquel la cécité ou le handicap est apparu. Selon l’ABLE Act, il devait être apparu avant 26 ans. Le SECURE 2.0 §124 a porté cette limite à 46 ans pour les années fiscales commençant à compter du 1er janvier 2026, de sorte qu’une personne dont le handicap est apparu, par exemple, à 30 ans peut désormais y avoir droit. Une personne remplit les conditions si elle perçoit le SSI ou des prestations d’invalidité de la sécurité sociale fondées sur ce handicap, ou au moyen d’une attestation de handicap. Le critère d’âge porte sur l’apparition du handicap ; on peut ouvrir un compte à tout âge.
  3. Le total des versements de toutes provenances, y compris ceux du titulaire, de la famille et des amis, est plafonné chaque année civile : 19 000 dollars pour 2025 et 20 000 dollars pour 2026, selon la SSA. Le plafond est calculé à partir de l’abattement annuel fédéral en matière de droits de donation (annual exclusion), mais depuis une modification de 2025, il repose sur une autre année de référence pour l’inflation, si bien que pour 2026 il dépasse l’abattement de 19 000 dollars. Un bénéficiaire qui travaille et ne cotise pas cette année-là à un plan 401(k), 403(b) ou 457(b) peut verser davantage à partir de ses revenus du travail, dans la limite du plus faible de ces revenus ou du seuil fédéral de pauvreté de l’année précédente pour une personne seule.
  4. Pour le SSI, la SSA ne tient pas compte d’un solde ABLE jusqu’à 100 000 dollars. Si la part au-delà de 100 000 dollars, ajoutée aux autres ressources prises en compte, fait dépasser à la personne le plafond de 2 000 dollars, la SSA suspend les versements du SSI au lieu de mettre fin au droit. La SSA précise que cette suspension n’est pas limitée dans le temps, de sorte que la règle habituelle mettant fin au droit après 12 mois de suspension ne s’applique pas, et la personne conserve le Medicaid lié au SSI. Les versements peuvent reprendre dès que les ressources repassent sous le plafond. L’argent retiré pour le logement et conservé au-delà du mois du retrait compte comme une ressource.
  5. La personne handicapée est titulaire du compte. Si elle est mineure ou ne peut pas le gérer, une personne habilitée à signer, comme un parent, un tuteur légal ou un mandataire agissant en vertu d’une procuration, peut l’ouvrir et le gérer pour elle, sans en être titulaire. Les dépenses admissibles liées au handicap comprennent le logement, les études, le transport, l’aide à l’emploi, la santé, les technologies d’assistance ainsi que les frais funéraires et d’inhumation. Au décès du bénéficiaire, une fois réglées les dépenses admissibles restant dues, un État qui présente une demande est remboursé des dépenses de Medicaid engagées depuis l’ouverture du compte, déduction faite des primes versées à un programme Medicaid buy-in.
  6. Les comptes ABLE et les special needs trusts (SNT) sont souvent présentés comme complémentaires plutôt qu’exclusifs l’un de l’autre. Un compte ABLE est au nom de la personne elle-même, s’ouvre facilement et convient à des montants annuels modestes, mais il est soumis au plafond de versements, au critère d’âge d’apparition du handicap et à un éventuel remboursement à Medicaid. Un SNT alimenté par un tiers et financé par la famille n’a ni plafond de versements, ni critère d’âge, ni remboursement fédéral, et c’est un trustee qui prend les décisions. Certaines familles utilisent les deux. Le bon choix dépend de la situation de la personne ; la SSA, l’agence Medicaid de l’État ou un conseiller en prestations peuvent aider.

Faits clés

  • Aux États-Unis, les comptes ABLE sont issus de l’ABLE Act de 2014 et régis par l’IRC §529A ; chaque personne ne peut en avoir qu’un seul.
  • Selon la SSA, le total des versements de toutes provenances est plafonné à 19 000 dollars pour 2025 et à 20 000 dollars pour 2026 par bénéficiaire ; les bénéficiaires qui travaillent peuvent verser davantage à partir de leurs revenus du travail.
  • Pour les années fiscales commençant à compter du 1er janvier 2026, le handicap ou la cécité doit être apparu avant 46 ans (contre 26 ans auparavant).
  • La SSA ne tient pas compte d’un solde ABLE jusqu’à 100 000 dollars ; si l’excédent fait dépasser le plafond de ressources, le SSI est suspendu sans limite de durée et le Medicaid lié au SSI est maintenu.
  • Au décès, une fois réglées les dépenses admissibles liées au handicap restant dues, un État qui présente une demande est remboursé des dépenses de Medicaid engagées depuis l’ouverture du compte.
  • La personne handicapée est titulaire de son compte ABLE ; dans un special needs trust, c’est un trustee qui détient l’argent et décide de son emploi.

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerDressez une liste de 9 dépenses liées au handicap au maximum que votre proche a eues au cours de l’année écoulée (certaines familles en ont moins), comme des tickets modérateurs de thérapie, des aménagements du logement, du matériel ou des transports.
6RegrouperClassez ces 9 dépenses en 6 catégories : santé, logement, études/emploi, transport, aide à la personne, et autres.
3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 groupes : les dépenses qui semblent être des dépenses admissibles liées au handicap (qualified disability expenses), les dépenses de logement (soumises à des règles de délai pour le SSI), et les dépenses dont vous n’êtes pas sûr.
1CristalliserÉcrivez 1 phrase indiquant la question sur un compte ABLE à laquelle vous voudriez le plus obtenir une réponse pour votre proche, et si vous la poseriez à la SSA, au programme ABLE de votre État ou à un conseiller en prestations.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

Ouvrir dans l'académie interactive →

EN PT ES ZH JA KO RU DE MS