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Droit des trusts/Niveau IV · Trusts de protection sociale/4.1 Le handicap/Leçon 3

Fonds communs gérés par des organisations à but non lucratif

Comment les trusts mutualisés à but non lucratif tiennent des comptes séparés pour des personnes handicapées, et les questions d’âge, de remboursement et de frais que les familles examinent.

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

  1. Si le handicap a commencé avant l'âge de 46 ans, un compte ABLE ne nécessite aucun document de trust : jusqu'à 20 000 $ de cotisations en 2026, les premiers 100 000 $ sont ignorés pour le SSI. L'astuce est le remboursement Medicaid sur ce qui reste au décès.
  2. Pour des sommes modestes provenant de l'épargne propre et sans trustee familial disposé à servir, un compte mutualisé (pooled account) non lucratif au titre du (d)(4)(C) évite la rédaction d'un trust autonome ; la personne elle-même, un parent, un grand-parent, un tuteur ou le tribunal peut l'ouvrir. Les frais et la part conservée au décès varient, il convient donc de comparer les barèmes écrits.
  3. Les comptes mutualisés n'ont pas de limite d'âge, contrairement aux trusts (d)(4)(A), ils restent donc ouverts après 65 ans. L'astuce : la SSA avertit qu'un transfert à l'âge de 65 ans ou plus peut déclencher une pénalité de transfert pour le SSI, et que le traitement par Medicaid varie selon les États ; il convient donc d'en demander confirmation auprès de l'organisme compétent au préalable.
  4. Les dons des proches doivent être versés dans le trust mutualisé tiers (third-party pooled trust) distinct du non lucratif, s'il est proposé, ou dans un SNT familial à tiers ; ni l'un ni l'autre ne sont soumis au remboursement fédéral, pourvu que l'argent propre du bénéficiaire n'y soit jamais mélangé.
  5. Après le décès, les frais funéraires ne peuvent être payés avant la créance de l'État conformément à POMS SI 01120.203 ; les familles disposent donc souvent d'un prépaiement funéraire irrévocable contracté du vivant de la personne, lorsque les clauses du trust et les règles de l'État le permettent.

MatérielUne liste des trusts mutualisés qui desservent votre État, obtenue par exemple auprès d’associations de personnes handicapées ou d’un conseiller en prestationsLe solde actuel du compte ou le détail des biens que vous prévoyez de transférerLa notification de reconnaissance du handicap de votre proche, s’il en a uneLa convention d’adhésion (joinder agreement) et le barème des frais du trust mutualisé, si vous comparez plusieurs options

Curiosité

  1. Que devient l’argent restant lorsque mon proche décède ?
  2. Mon père ou ma mère peut-il adhérer à un trust mutualisé s’il a déjà 70 ans ?
  3. Qui gère exactement l’argent, et comment est-il tenu séparé de celui des autres ?

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  1. Un trust mutualisé (pooled trust) relevant de 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(C) est constitué et géré par une association à but non lucratif. Chaque bénéficiaire a un compte distinct, mais l’association regroupe les comptes pour le placement et la gestion. Le trust détient les biens de personnes handicapées au sens des règles de la sécurité sociale, et les comptes sont exclusivement à leur profit. S’il respecte ces règles, un compte n’est pas compté comme une ressource pour Medicaid, et la SSA applique une exception équivalente pour le SSI. Comme un trust (d)(4)(A), il sert surtout pour l’argent propre de la personne handicapée.
  2. Selon la loi, un compte peut être ouvert par la personne handicapée, un parent, un grand-parent, un tuteur légal ou un tribunal. Les autres proches, comme un frère ou une sœur ou un enfant adulte qui n’est pas tuteur légal, ne figurent pas sur cette liste. Beaucoup d’organismes à but non lucratif gèrent aussi des trusts mutualisés distincts, alimentés par des tiers, pour l’argent donné par des proches ; ceux-ci suivent des règles différentes, proches de celles des trusts alimentés par un tiers vus à la leçon 4.1.2. Les documents de chaque organisme indiquent quel type de compte il propose.
  3. L’exception (d)(4)(C) ne comporte aucune limite d’âge, ce qui explique en partie pourquoi les trusts mutualisés sont évoqués pour les personnes de 65 ans ou plus, qui ne peuvent pas constituer de trust (d)(4)(A). Mais la SSA avertit que placer des ressources dans un trust au profit d’une personne de 65 ans ou plus peut entraîner une pénalité pour transfert de ressources au titre du SSI, c’est-à-dire une période sans versements. Le traitement de ces transferts par Medicaid varie aussi selon les États. Toute personne de 65 ans ou plus qui l’envisage se renseigne généralement d’abord auprès de la SSA, de l’agence Medicaid de son État ou d’un conseiller en prestations.
  4. Au décès du bénéficiaire, ce qui reste sur le compte peut être conservé par l’organisme à but non lucratif, si ses conditions le permettent, par exemple pour aider d’autres bénéficiaires handicapés. Dans la mesure où il n’est pas conservé, le trust doit rembourser tout État ayant fourni Medicaid, à hauteur du total versé pour le bénéficiaire. La SSA précise qu’il ne suffit pas d’intituler un document « Medicaid Qualifying Trust » ou d’une appellation semblable, et qu’un trust verbal ne peut pas remplir les conditions ; la clause de remboursement doit figurer dans le trust. Les organismes diffèrent quant à la part qu’ils conservent.
  5. Les règles de la SSA limitent ce qui peut être payé sur un compte après le décès et avant le remboursement de l’État à des postes comme les impôts dus à l’État ou au gouvernement fédéral du fait du décès, et des frais raisonnables de liquidation, comme une reddition de comptes ou le dépôt de documents. Les autres frais, y compris les frais funéraires, les dettes envers des tiers et les versements à d’autres héritiers, ne peuvent pas être payés en premier. Ces règles figurent dans le Program Operations Manual System (POMS) de la SSA, à la section SI 01120.203, consultable gratuitement en ligne.
  6. Les familles envisagent souvent un trust mutualisé lorsque le montant est modeste, lorsqu’aucun proche n’est en mesure ou disposé à exercer la fonction de trustee, ou lorsque la personne a 65 ans ou plus. Les frais, les dépôts minimums et la part conservée au décès diffèrent d’un organisme à l’autre et ne sont pas fixés par la loi fédérale ; on compare donc souvent les conditions écrites et les barèmes de frais de plusieurs organismes. Un trust mutualisé ne convient pas à toutes les familles ; son adéquation dépend des besoins de la personne et des règles de son État.

Faits clés

  • Un trust mutualisé relevant de 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(C) est constitué et géré par une association à but non lucratif.
  • Chaque bénéficiaire a un compte distinct, mais les comptes sont regroupés pour le placement et la gestion.
  • Un compte peut être ouvert par la personne handicapée, un parent, un grand-parent, un tuteur légal ou un tribunal.
  • L’exception (d)(4)(C) ne comporte aucune limite d’âge, mais la SSA indique qu’un transfert dans un trust au profit d’une personne de 65 ans ou plus peut entraîner une pénalité pour transfert au titre du SSI ; le traitement par Medicaid varie selon les États.
  • Les montants que le trust ne conserve pas au décès doivent servir à rembourser l’État ou les États pour les dépenses de Medicaid ; une simple appellation ne suffit pas, et un trust verbal ne peut pas remplir les conditions.
  • Avant le remboursement de l’État, seuls des postes comme les impôts dus du fait du décès et des frais raisonnables de liquidation peuvent être payés ; les frais funéraires et les versements aux héritiers ne le peuvent pas.

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerDressez une liste de 9 éléments au maximum sur la situation de votre proche (certaines familles en ont moins), comme le montant approximatif en jeu, son âge, s’il est handicapé au sens des règles de la sécurité sociale, les prestations qu’il perçoit, les trustees possibles et votre État.
6RegrouperClassez ces 9 éléments en 6 catégories : Montant des biens, Conditions d’âge, Disponibilité d’un trustee, Particularités de l’État, Documents existants et Situation au regard des prestations.
3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 questions à poser à la SSA ou à un conseiller en prestations : les règles d’âge et de transfert sont-elles respectées, un trustee familial est-il disponible à la place, et comment se comparent les frais et les conditions de conservation du reliquat (retention) des organismes à but non lucratif.
1CristalliserÉcrivez 1 phrase indiquant la question sur un trust mutualisé à laquelle vous voudriez le plus obtenir une réponse pour votre proche, et à qui vous la poseriez.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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