信托法/等级 IV · 关怀型信托/4.1 残疾/课程 3
由非营利组织管理的集合信托
非营利组织运营的集合信托如何为残疾人设立独立账户，以及家庭关注的年龄、还款和费用问题。
本内容为教育性质，不构成法律建议。信托法因国家和州而异，合适的结构取决于您的具体情况。您签署的任何文件都应由您所在地的合格律师起草或审核。
精简路径
法律允许的最省钱、税负最低、最简单、最私密的做法，按优先顺序排列。每一步都注明所依据的规则，以及保持合法所需满足的条件。
- 若残疾始于46岁之前，ABLE账户完全无需信托文件：2026年最高$20,000的缴款，且前$100,000在计算SSI时予以忽略。其限制在于，死亡后剩余资产须用于Medicaid追偿。
- 对于金额适中、无愿意担任受托人的家庭成员的个人资金，非营利(d)(4)(C)联合账户可避免起草独立的信托文件；本人、父母、祖父母、监护人或法院均可开立该账户。费用及死亡后保留份额因机构而异，故应比较其书面费率表。
- 与(d)(4)(A)信托不同，联合账户无年龄上限，因此在65岁之后仍可保持开放状态。但需注意：SSA警告称，年满65岁或以上的转移可能触发SSI转移处罚，且各州Medicaid的处理方式不一，故应事先咨询相关机构。
- 亲属的赠与款应存入非营利机构的独立第三方联合账户（若该机构提供此服务），或家庭第三方SNT；只要受益人本人的资金从未混入其中，上述两种安排均不附带联邦追偿义务。
- 死亡后，依据POMS SI 01120.203，丧葬费用不得优先于州政府的债权支付，因此家庭通常在生前（在信托条款和州法律允许的情况下）安排不可撤销的预付丧葬服务。
材料为您所在州提供服务的集合信托列表，例如来自残疾人组织或福利规划师的机构。您计划转账的当前账户余额或资产详情若您的亲属有相关证明，可提供其残疾鉴定书。如果您正在比较不同的选项，可查看该集合信托的加入协议及费用明细表。
好奇
- 我的亲人去世后，剩余的钱会怎么处理？
- 如果我的父母已经70岁了，他们还能加入集合信托吗？
- 究竟是谁在管理这些资金，他们又是如何将其与其他资金分开的？
探索
- 根据《美国法典》第42章第1396p(d)(4)(C)条设立的集合信托由非营利组织负责管理。每位受益人都有独立的账户，但该非营利组织会将这些账户集中起来进行投资和管理。此类信托用于存放符合社会保障法规规定的残疾人的资产，这些账户完全是为他们的利益而设的。只要满足相关规定，这类账户就不计入Medicaid的资助范围；而对于SSI，则有相应的例外规定。与(d)(4)(A)类信托一样，它主要用于为残疾人管理其个人资金。
- 根据相关法规，该账户可以由残疾人本人、其父母、祖父母、法定监护人或法院来设立。而兄弟姐妹或并非法定监护人的成年子女等其他亲属则不在可设立账户的范围内。许多非营利组织还会为亲属捐赠的资金设立独立的第三方信托账户；这些账户遵循不同的规则，与第4.1.2课中提到的第三方信托类似。各非营利组织的文件会说明他们提供哪种类型的账户。
- (d)(4)(C)类例外情况没有年龄限制，这也是为何65岁及以上、无法设立(d)(4)(A)类信托的人会选择使用这种信托形式的原因之一。不过，SSA警告称，为65岁及以上的人将资产转入信托可能会导致SSI福利的资产转移处罚（transfer-of-resources penalty），即有一段时间无法领取补助金。Medicaid对这类资产转移的处理方式也因州而异。任何65岁及以上且考虑采用此方式的人，通常都会先咨询SSA、所在州的Medicaid管理机构或福利规划师。
- 当受益人去世后，如果信托条款允许，账户中的剩余资金可由非营利组织保留，用于帮助其他残疾受益人。对于未予保留的部分，该信托必须向提供Medicaid资助的州政府偿还相应款项，偿还金额以实际为该受益人支付的总额为限。SSA表示，仅将文件标为“符合Medicaid要求的信托”之类的表述是不够的，口头约定的信托也不具备资格；偿还条款必须明确写在信托协议中。不同非营利组织保留资金的比例各不相同。
- 根据SSA的规定，在受益人去世后、向州政府偿还欠款之前，账户资金仅可用于支付因死亡而产生的欠缴给州政府或联邦政府的税款，以及处理相关事务的合理费用（如会计核算或文件归档）。其他费用，包括丧葬开支、对第三方的债务以及支付给其他继承人的款项，均不得优先支付。这些规定记载在SSA的《项目运营手册系统》（POMS）中的SI 01120.203条款中，该条款可在线免费查阅。
- 当资产规模不大、没有亲属愿意或能够担任受托人，或是当事人已65岁及以上时，家庭往往会考虑设立集合信托。不同非营利机构的费用、最低存款要求以及身故后剩余资产的留存比例各不相同，且这些规定并非由联邦法律统一制定，因此人们通常会比较多家机构的书面条款和收费标准。集合信托并不适合所有家庭；是否适用取决于个人的需求以及所在州的法规。
关键事实
- 根据《美国法典》第42章第1396p(d)(4)(C)条设立的集合信托，由一家非营利性协会负责设立与管理。
- 每位受益人都有独立的账户，但这些账户会被集中起来进行投资和管理。
- 账户可以由残疾人本人、父母、祖父母、法定监护人或法院来开设。
- (d)(4)(C)条款没有年龄限制，但SSA指出，将资产转入65岁及以上人士的信托可能会引发SSI的资产转移处罚（transfer penalty）；而Medicaid的处理方式则因州而异。
- 受益人去世后，信托未予保留的金额必须用于偿还各州政府为其支付的Medicaid费用；仅贴标签是不够的，口头形式的信托也不符合要求。
- 在偿还国家欠款之前，只能支付因死亡而产生的税款以及合理的清算费用等款项；丧葬费用和支付给继承人的款项则不得支付。
练习 九、六、三、一
9收集列出关于您亲属状况的最多9项详细信息（有些家庭的情况较少），例如涉及的大致金额、其年龄、是否符合社会保障法规定的残疾标准、领取的福利项目、潜在的受托人以及所在的州。
6归类将这9项细节归入以下6个类别：资产规模、年龄资格、受托人可用性、各州具体规定、现有文件及福利状况。
3提炼将这6个类别精简为3个问题，以便向社会保障局（SSA）或福利规划师咨询：年龄和转移规则是否适用、是否有家庭受托人可以替代，以及各非营利组织的费用和留存条款有何不同。
1凝结请用一句话说明您最希望为您的亲属解答的关于集合信托的问题，以及您打算向谁询问这个问题。
事实核查
日期、数字及数据均依据下方列出的已发表资料进行核实。