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Trustrecht/Niveau IV · Fürsorgliche Trusts/4.1 Behinderung/Lektion 4

ABLE-Konten im Vergleich

Wie US-amerikanische ABLE-Konten bei SSI und Medicaid funktionieren, wer eines eröffnen kann und wie sie sich im Vergleich zu Special Needs Trusts verhalten.

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Seit das PATH Act von 2015 die Wohnsitzregel in IRC §529A abgeschafft hat, kann eine Person ein ABLE-Konto im Programm eines beliebigen Bundesstaates eröffnen und die niedrigsten Gebühren wählen. Pro Person ist nur ein ABLE-Konto zulässig.
  2. Die Gesamteinzahlungen aus allen Quellen sind für 2026 auf 20.000 $ gedeckelt; ein erwerbstätiger Begünstigter, der nicht zu einem 401(k), 403(b) oder 457(b) beiträgt, kann zusätzlich bis zum geringeren Betrag aus dem Arbeitseinkommen oder der Ein-Personen-Armutslinie des Vorjahres einzahlen.
  3. Die Übertragung von 529-College-Sparbeträgen auf das ABLE-Konto desselben Begünstigten oder eines Familienangehörigen ist steuerfrei und, nach der Gesetzgebung von 2025, dauerhaft. Die Übertragung zählt auf die Beitragsgrenze von 20.000 $ für das jeweilige Jahr.
  4. Ein Begünstigter, der eigenes Geld einzahlt, kann den Saver's Credit gemäß IRC §25B geltend machen. Erträge bleiben nur dann bundessteuerfrei, wenn sie für qualifizierte Behinderungsausgaben wie Wohnen, Bildung, Transport oder Gesundheit ausgegeben werden.
  5. Die SSA ignoriert die ersten 100.000 $; darüber hinaus wird SSI zeitlich unbegrennt ausgesetzt und das auf SSI basierende Medicaid bleibt bestehen. Der Haken: Ein Wohnkostenabzug, der über den Monat des Bezugs hinaus aufbewahrt wird, zählt als Vermögenswert.

MaterialienDie Website oder Planbeschreibung des ABLE-Programms Ihres Bundesstaates (viele Bundesstaaten nehmen auch Einwohner anderer Bundesstaaten auf)Die aktuelle jährliche Einzahlungsgrenze für ABLE-Konten laut SSA oder IRS (20.000 Dollar für 2026)Eine Liste der öffentlichen Leistungen, die Ihr Angehöriger derzeit erhält (zum Beispiel SSI, Medicaid oder SNAP), laut seinen Bewilligungsbescheiden

Neugier

  1. Kann mein Bruder sein SSI behalten, wenn Familienmitglieder Geld auf sein ABLE-Konto einzahlen?
  2. Was geschieht mit dem Geld, das auf einem ABLE-Konto verbleibt, wenn der Begünstigte stirbt?
  3. Wie unterscheidet sich ein ABLE-Konto von einem Special Needs Trust?

Erkunden

  1. In den Vereinigten Staaten wurden ABLE-Konten durch den ABLE Act von 2014 geschaffen und unterliegen Internal Revenue Code §529A. Jedes Programm wird von einem Bundesstaat (oder einer Behörde eines Bundesstaates) eingerichtet, und eine Person darf nur ein ABLE-Konto haben. Erträge wachsen frei von Bundeseinkommensteuer, wenn sie für qualifizierte behinderungsbedingte Ausgaben verwendet werden. Für das SSI zählen Einzahlungen nicht als Einkommen des Inhabers, und bis zu 100.000 Dollar des Guthabens bleiben als Vermögen unberücksichtigt. Die meisten anderen bedarfsabhängigen Bundesprogramme lassen das Konto vollständig unberücksichtigt.
  2. Die Berechtigung hängt davon ab, wann die Blindheit oder Behinderung begann. Nach dem ABLE Act musste der Beginn vor dem 26. Lebensjahr liegen. SECURE 2.0 §124 hat dies für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2026 beginnen, auf vor dem 46. Lebensjahr angehoben, sodass jetzt zum Beispiel auch jemand berechtigt sein kann, dessen Behinderung mit 30 begann. Eine Person erfüllt die Voraussetzungen, wenn sie aufgrund dieses Beginns SSI oder Social-Security-Leistungen wegen Behinderung erhält, oder durch eine Bescheinigung der Behinderung. Die Altersprüfung betrifft den Beginn der Behinderung; ein Konto kann in jedem Alter eröffnet werden.
  3. Die Einzahlungen aus allen Quellen zusammen, einschließlich des Inhabers, der Familie und Freunden, sind je Kalenderjahr begrenzt: laut SSA auf 19.000 Dollar für 2025 und 20.000 Dollar für 2026. Die Grenze wird aus dem jährlichen Schenkungsteuerfreibetrag des Bundes (annual exclusion) berechnet, verwendet aber seit einer Änderung im Jahr 2025 ein anderes Basisjahr für die Inflationsanpassung, sodass sie für 2026 über dem Freibetrag von 19.000 Dollar liegt. Ein Begünstigter, der arbeitet und in diesem Jahr nicht in einen 401(k)-, 403(b)- oder 457(b)-Plan einzahlt, kann aus seinem eigenen Arbeitseinkommen mehr einzahlen, höchstens den geringeren Betrag aus diesem Einkommen und der bundesweiten Armutsgrenze des Vorjahres für eine Person.
  4. Für das SSI lässt die SSA bis zu 100.000 Dollar eines ABLE-Guthabens unberücksichtigt. Bringt der Betrag über 100.000 Dollar zusammen mit anderem anrechenbaren Vermögen die Person über die Grenze von 2.000 Dollar, setzt die SSA die SSI-Zahlungen aus, statt die Berechtigung zu beenden. Laut SSA ist diese Aussetzung zeitlich unbegrenzt, sodass die übliche Regel, nach der die Berechtigung nach 12 Monaten Aussetzung endet, nicht gilt, und die Person behält ihr an das SSI geknüpftes Medicaid. Die Zahlungen können wieder aufgenommen werden, sobald das Vermögen wieder innerhalb der Grenze liegt. Geld, das für Wohnkosten entnommen und über den Monat der Entnahme hinaus behalten wird, zählt als Vermögen.
  5. Die Person mit Behinderung ist Inhaberin des Kontos. Ist sie minderjährig oder kann sie es nicht selbst verwalten, kann eine zeichnungsberechtigte Person, etwa ein Elternteil, ein gesetzlicher Vormund oder ein Bevollmächtigter, es für sie eröffnen und führen, ist aber nicht Inhaber. Zu den qualifizierten behinderungsbedingten Ausgaben gehören Wohnen, Ausbildung, Mobilität, Unterstützung im Beruf, Gesundheit, assistive Technologien sowie Bestattungs- und Beerdigungskosten. Stirbt der Begünstigte, wird nach Begleichung offener qualifizierter Ausgaben einem Bundesstaat, der einen Anspruch anmeldet, das seit Kontoeröffnung gezahlte Medicaid erstattet, abzüglich etwaiger Beiträge zu einem Medicaid-Buy-in-Programm.
  6. ABLE-Konten und Special Needs Trusts (SNTs) werden oft als Ergänzung zueinander statt als Entweder-oder beschrieben. Ein ABLE-Konto läuft auf den Namen der Person selbst, ist leicht zu eröffnen und eignet sich für bescheidene jährliche Beträge, hat aber die Einzahlungsgrenze, die Prüfung des Alters bei Beginn der Behinderung und eine mögliche Medicaid-Erstattung. Ein von der Familie ausgestatteter Third-Party SNT hat keine Einzahlungsgrenze, keine Altersprüfung und keine bundesrechtliche Erstattungspflicht, und ein Trustee trifft die Entscheidungen. Manche Familien nutzen beides. Was passt, hängt von der Situation der Person ab; die SSA, die Medicaid-Behörde des Bundesstaates oder ein Leistungsberater können helfen.

Kernfakten

  • In den USA gehen ABLE-Konten auf den ABLE Act von 2014 zurück und unterliegen IRC §529A; jede Person darf nur eines haben.
  • Laut SSA sind die Einzahlungen aus allen Quellen zusammen auf 19.000 Dollar für 2025 und 20.000 Dollar für 2026 je Begünstigtem begrenzt; erwerbstätige Begünstigte können aus ihrem Arbeitseinkommen mehr einzahlen.
  • Für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2026 beginnen, muss die Behinderung oder Blindheit vor dem 46. Lebensjahr (bisher 26) begonnen haben.
  • Die SSA lässt bis zu 100.000 Dollar eines ABLE-Guthabens unberücksichtigt; bringt der übersteigende Betrag eine Person über die Vermögensgrenze, wird das SSI zeitlich unbegrenzt ausgesetzt, und das an das SSI geknüpfte Medicaid läuft weiter.
  • Beim Tod wird nach Begleichung offener qualifizierter behinderungsbedingter Ausgaben einem Bundesstaat, der einen Anspruch anmeldet, das seit Kontoeröffnung gezahlte Medicaid erstattet.
  • Die Person mit Behinderung ist Inhaberin ihres ABLE-Kontos; bei einem Special Needs Trust hält ein Trustee das Geld und entscheidet über seine Verwendung.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 behinderungsbedingte Ausgaben, die Ihr Angehöriger im vergangenen Jahr hatte (manche Familien haben weniger), etwa Zuzahlungen für Therapien, Umbauten in der Wohnung, Hilfsmittel oder Fahrten.
6GruppierenOrdnen Sie diese 9 Ausgaben in 6 Kategorien ein: Medizin, Wohnen, Ausbildung/Beschäftigung, Mobilität, persönliche Unterstützung und Sonstiges.
3VerdichtenVerdichten Sie die 6 Kategorien zu 3 Gruppen: Ausgaben, die nach qualifizierten behinderungsbedingten Ausgaben aussehen, Wohnkosten (für die beim SSI zeitliche Regeln gelten) und Ausgaben, bei denen Sie unsicher sind.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der die Frage zu einem ABLE-Konto benennt, die Sie für Ihren Angehörigen am dringendsten beantwortet haben möchten, und ob Sie die SSA, das ABLE-Programm Ihres Bundesstaates oder einen Leistungsberater fragen würden.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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