MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень IV · Заботливое управление/4.1 Инвалидность/Урок 4

Счета Able и их сравнение

Как работают счета ABLE в США в контексте программ SSI и Medicaid, кто может их открыть и чем они отличаются от специальных трастов для людей с особыми потребностями.

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Поскольку закон PATH 2015 года отменил правило о месте жительства в разделе IRC §529A, лицо может открыть счет ABLE в программе любого штата и выбрать минимальные комиссии. Разрешено иметь не более одного счёта ABLE на одно лицо.
  2. Общий лимит взносов из всех источников составляет 20 000 долларов США для 2026 года; работающий бенефициар, который не вносит взносы в планы 401(k), 403(b) или 457(b), может дополнительно внести сумму, равную меньшей из двух величин: его заработку или уровню бедности на одного человека за предыдущий год.
  3. Перенос средств из сберегательного счета 529 для оплаты обучения в счет ABLE того же бенефициара или члена семьи не облагается налогом и, после принятия законодательства 2025 года, стал бессрочным. Такой перенос учитывается в пределах годового лимита взносов в размере 20 000 долларов США.
  4. Бенефициар, вносящий собственные средства, может претендовать на налоговую льготу для сберегателей (saver's credit) согласно разделу IRC §25B. Доход от инвестиций остается освобожденным от федерального налога только при расходовании на квалифицированные расходы по инвалидности, такие как жилье, образование, транспорт или здравоохранение.
  5. Управление по социальным гарантиям (SSA) не учитывает первые 100 000 долларов США; суммы сверх этого приводят к приостановке выплат SSI на неопределенный срок, при этом Medicaid, основанный на статусе получателя SSI, продолжает действовать. Важное условие: средства, снятые для оплаты жилья и оставшиеся нерасходованными по истечении месяца их получения, учитываются как активы (ресурсы).

МатериалыВеб-сайт программы ABLE вашего штата или описание плана (во многих штатах также принимают жителей других штатов)Текущий годовой лимит взносов в программу ABLE, установленный SSA или IRS (20 000 долларов на 2026 год)Список государственных пособий, которые в настоящее время получает ваш родственник (например, SSI, Medicaid или SNAP), на основании его уведомлений о назначении.

Любопытство

  1. Может ли мой брат сохранить свою помощь SSI, если члены семьи вносят деньги на его счет ABLE?
  2. Что происходит с деньгами, оставшимися на счете ABLE, после смерти бенефициара?
  3. Чем отличается счет ABLE от траста для людей с особыми потребностями?

Исследование

  1. В Соединенных Штатах счета ABLE были созданы на основании Закона об ABLE 2014 года и регулируются разделом §529A Налогового кодекса США. Каждая программа учреждается штатом (или его ведомством), и у человека может быть только один счет ABLE. Доход от средств, потраченных на квалифицированные расходы по инвалидности, освобождается от федерального подоходного налога. В рамках программы SSI взносы не учитываются как доход владельца, а сумма до 100 000 долларов с баланса счета не считается ресурсом. Большинство других федеральных программ, основанных на проверке уровня доходов, вообще не учитывают такие счета.
  2. Условия участия зависят от того, когда началась слепота или инвалидность. Согласно закону ABLE, она должна была начаться до 26 лет. Закон SECURE 2.0 §124 повысил этот возрастной порог до 46 лет для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2026 года или позже; таким образом, человек, у которого инвалидность началась, скажем, в 30 лет, теперь может соответствовать условиям. Человек считается подходящим кандидатом, если он получает пособие SSI или пособие по инвалидности от Социального страхования на основании даты начала заболевания, либо благодаря сертификату о инвалидности. Возрастной критерий касается момента начала инвалидности; человек может открыть счет в любом возрасте.
  3. Общая сумма взносов со всех источников, включая владельца, семью и друзей, ограничена в течение каждого календарного года: 19 000 долларов на 2025 год и 20 000 долларов на 2026 год, согласно данным SSA. Это ограничение рассчитывается исходя из годового исключения по федеральному налогу на дарение, но в связи с изменениями 2025 года используется другой базовый год для учета инфляции; поэтому для 2026 года этот лимит выше, чем исключение в размере 19 000 долларов. Бенефициар, который работает и не вносит взносы в планы 401(k), 403(b) или 457(b) в тот год, может добавить еще средства из своего заработка — в размере, не превышающем меньшую из двух сумм: его заработка или федерального уровня бедности для одного человека за предыдущий год.
  4. Для программы SSI SSA не учитывает (disregards) сумму до 100 000 долларов на счету ABLE. Если сумма сверх 100 000 долларов вместе с другими учитываемыми ресурсами приводит к тому, что общая сумма превышает лимит в 2 000 долларов, SSA приостанавливает выплаты по программе SSI, но не отменяет право на получение помощи. По словам SSA, такое приостановление не имеет временных ограничений; поэтому обычное правило прекращения права на помощь через 12 месяцев приостановки не применяется, и человек продолжает получать Medicaid в рамках программы SSI. Выплаты могут быть возобновлены, как только сумма ресурсов снова будет соответствовать установленному лимиту. Деньги, снятые на оплату жилья и сохраненные после окончания месяца их снятия, также считаются ресурсом.
  5. Счет принадлежит человеку с инвалидностью. Если он является несовершеннолетним или не может сам им управлять, лицо, имеющее право подписи (например, родитель, законный опекун или представитель по доверенности), может открыть и вести этот счет от его имени, но не становится его владельцем. К квалифицированным расходам на инвалидность относятся расходы на жилье, образование, транспорт, поддержку в трудоустройстве, здравоохранение, вспомогательные технологии, а также расходы на похороны и захоронение. После смерти бенефициара, после покрытия всех непогашенных квалифицированных расходов, штату, подавшему требование, возвращается сумма, выплаченная по программе Medicaid с момента открытия счета, за вычетом страховых взносов (buy-in premiums) по этой программе.
  6. Счета ABLE и специальные трасты для людей с особыми потребностями (SNTs) часто рассматриваются как взаимодополняющие, а не как взаимоисключающие варианты. Счет ABLE открывается на имя самого человека, его легко открыть; он подходит для небольших ежегодных сумм, однако имеет ограничение по размеру взносов, требует соблюдения возрастного критерия начала инвалидности и может подлежать возврату средств через программу Medicaid. Третьясторонний SNT (third-party SNT), финансируемый членами семьи, не имеет ограничений по взносам, возрастных требований и федерального возврата средств; решения принимает доверительный собственник (трасти). Некоторые семьи используют оба варианта. Выбор зависит от конкретной ситуации человека; помощь могут оказать SSA, государственное учреждение, занимающееся программой Medicaid, или планировщик льгот.

Ключевые факты

  • В США счета ABLE были созданы на основании Закона ABLE 2014 года и регулируются положениями раздела IRC §529A; каждый человек может иметь только один такой счет.
  • Общая сумма взносов из всех источников ограничена 19 000 долларами на 2025 год и 20 000 долларами на 2026 год на одного получателя пособий, согласно SSA; работающие получатели могут добавить ещё сумму из своей заработной платы.
  • Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2026 года или позже, инвалидность или слепота должны были возникнуть до достижения 46 лет (ранее — 26 лет).
  • SSA игнорирует сумму до 100 000 долларов на счете ABLE; если из-за этого превышается лимит ресурсов, выплаты SSI приостанавливаются на неопределенный срок, в то время как программа Medicaid, основанная на SSI, продолжает действовать.
  • После смерти, после покрытия непогашенных расходов на инвалидность, штат, подавший заявление, получает возмещение за средства Medicaid, выплаченные с момента открытия счета.
  • Человек с инвалидностью владеет своим счетом ABLE; в специальном трасте для людей с особыми потребностями деньги хранятся у доверительного собственника (трасти), который решает, как ими распорядиться.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьУкажите до 9 расходов, связанных с инвалидностью, которые ваш родственник понес за прошедший год (у некоторых семей их меньше), таких как оплата терапии, изменения в доме, оборудование или транспорт.
6СгруппироватьРаспределите эти 9 статей расходов по 6 категориям: медицинские расходы, жилье, образование/занятость, транспорт, личная поддержка и прочее.
3Выделить главноеСократите 6 категорий до 3 групп: расходы, которые выглядят как квалифицированные расходы на инвалидность, расходы на жилье (для которых действуют правила SSI в части сроков) и расходы, по поводу которых у вас есть сомнения.
1КристаллизоватьНапишите одно предложение с вопросом о счете ABLE, на который вы бы больше всего хотели получить ответ для своего родственника, и укажите, обратитесь ли вы в SSA, государственную программу ABLE вашего штата или к планировщику льгот (benefits planner).

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS