MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень IV · Заботливое управление/4.1 Инвалидность/Урок 5

Правила возврата средств

Как трасты для людей с особыми потребностями первой стороны (first-party), пуловые трасты и счета ABLE возмещают расходы государственной программы Medicaid после смерти, и почему трасты третьей стороны (third-party) этого не делают.

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Маршрут без требования возврата средств: родственники финансируют сторонний траст SNT вместо того, чтобы передавать деньги напрямую. Поскольку активы никогда не принадлежали лицу с инвалидностью, федеральное требование о возврате средств не применяется, при условии что средства самого бенефициара в них никогда не добавлялись.
  2. Счета ABLE покрывают непогашенные квалифицированные расходы на обеспечение лиц с инвалидностью, включая расходы на похороны и захоронение, до любого требования со стороны штата в соответствии с IRC §529A(f), при этом штат возмещает только средства Medicaid, выплаченные после открытия счета, за вычетом премий buy-in.
  3. В первомодном (d)(4)(A) трасте законные расходы исключительно на благо бенефициара в течение его жизни уменьшают остаток средств для возврата. После смерти первоочередными являются только налоги, связанные со смертью, и разумные расходы на завершение; формулировка пункта должна охватывать «Штат(ы)».
  4. Пул-счёт (d)(4)(C) может позволить некоммерческой организации сохранить часть остатка средств вместо штата, но эти средства всё равно не возвращаются семье; перед зачислением сравните письменные условия удержания каждой некоммерческой организации.

МатериалыКопия учредительного документа траста (если он есть), открытая на разделе о том, что происходит при смерти бенефициараПисьмо об одобрении программы Medicaid для бенефициара, если он не против им поделитьсяСписок всех штатов, в которых бенефициар получал помощь по программе Medicaid

Любопытство

  1. Какие расходы можно покрыть из траста до того, как государство получит свою долю?
  2. Должен ли траст третьей стороны (third-party trust), финансируемый родителем, также возмещать расходы Medicaid?
  3. Как применяется правило возврата средств, если мой родственник проживал в двух разных штатах?

Исследование

  1. В Соединенных Штатах траст для лиц с особыми потребностями первой стороны (first-party special needs trust) согласно разделу 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A) хранит собственные средства инвалида, такие как наследство, полученное напрямую, или компенсация за травму. Чтобы соответствовать требованиям, траст должен предусматривать, что при смерти бенефициара государство получает оставшуюся сумму в пределах общей суммы выплат по программе Medicaid в пользу бенефициара. Для счетов ABLE действуют аналогичные, но отдельные правила согласно разделу 26 U.S.C. §529A(f). Трасты третьей стороны (third-party trusts), финансируемые родственниками, не подпадают под действие федерального правила возврата средств. В этом уроке описываются соответствующие правила; это не является советом по конкретному трасту.
  2. Условия возврата средств должны быть прописаны в учредительном документе траста. В Системе руководства по операциям программ SSA (POMS), пункт SI 01120.203, указано, что одного лишь обозначения траста как «траст для возврата средств Medicaid», «траст для возврата средств по OBRA 1993» или «квалифицированный траст Medicaid» недостаточно; кроме того, устный траст не может соответствовать этим требованиям. Если формулировки недостаточны, SSA может считать такой траст ресурсом бенефициара в рамках программы SSI, что может повлиять на размер выплат по программе SSI, а также, во многих штатах, на программу Medicaid. Агентства Medicaid на уровне штатов также проводят собственную проверку.
  3. Данная оговорка должна распространяться на любой штат, предоставлявший услуги Medicaid, а не только на один из них. SSA приводит примеры: траст, в котором указан только «Мэриленд» или только «Мэн и Вермонт», не соответствует требованиям. Использование формулировок, ссылающихся на «штат(ы)», предоставившие медицинскую помощь, — один из способов соблюдения этого требования. Если при смерти в трасте не окажется достаточно средств для полного возмещения долгов всем штатам, SSA указывает, что возмещение может производиться пропорционально (pro-rata). Семьи, чьи родственники переезжали между штатами, иногда указывают все штаты, в которых они получали услуги Medicaid.
  4. SSA в документе POMS SI 01120.203E устанавливает ограничения на то, что может быть выплачено из траста по пункту (d)(4)(A) после смерти и до возврата средств государству. Разрешено: налоги, которые траст должен уплатить штату или федеральному правительству в связи со смертью бенефициара, а также разумные расходы на ликвидацию траста, такие как предоставление отчетности суду или подача необходимых документов. Не разрешено в первую очередь: расходы на похороны, долги перед третьими лицами, другие налоги на наследство и выплаты тем, кто унаследует оставшееся имущество. Расходы во время жизни бенефициара рассматриваются отдельно.
  5. Счета ABLE регулируются положениями раздела §529A(f). После смерти в первую очередь оплачиваются непогашенные квалифицированные расходы, связанные с инвалидностью (qualified disability expenses), к которым могут относиться расходы на похороны и захоронение. Затем штату, подавшему требование, возвращается сумма, выплаченная по программе Medicaid после открытия счета, за вычетом страховых взносов, уплаченных в рамках программы Medicaid buy-in. Закон рассматривает штат как кредитора этого счета, а не бенефициара. Траст для лиц с особыми потребностями третьей стороны (third-party special needs trust), финансируемый родственниками, не имеет федерального требования о возврате средств, поскольку эти деньги никогда не принадлежали инвалиду; поэтому оставшаяся сумма переходит тому, кого указывает траст.
  6. Пуловые трасты согласно разделу 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(C) управляются некоммерческими ассоциациями. После смерти бенефициара некоммерческая организация может сохранить часть или всю сумму, оставшуюся на счете, если это разрешено ее условиями. В той мере, в какой она не сохраняет эти средства, траст обязан возместить штатам суммы, выплаченные по программе Medicaid, в пределах общей суммы. Размер суммы, которую оставляет себе некоммерческая организация, различается от одной организации к другой и определяется ее письменными условиями, а не федеральным законодательством. В уроке 4.1.3 пуловые трасты рассматриваются более подробно.

Ключевые факты

  • Траст первой стороны (first-party trust) согласно разделу 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A) обязан возместить штатам из оставшейся суммы после смерти сумму, равную общей сумме выплат по программе Medicaid.
  • SSA указывает, что такая маркировка, как «Квалифицированный траст Medicaid» (Medicaid Qualifying Trust), недостаточна и устный траст не может соответствовать требованиям; условия возврата средств должны быть указаны в документе.
  • Оговорка о возврате средств должна распространяться на любой штат, предоставлявший услуги Medicaid; при нехватке средств SSA разрешает возмещение этим штатам пропорционально (pro rata).
  • До возврата средств по пункту (d)(4)(A) могут быть уплачены только налоги, причитающиеся с траста в связи со смертью, и разумные расходы на ликвидацию; расходы на похороны и выплаты наследникам уплачиваться не могут.
  • Согласно разделу 26 U.S.C. §529A(f), счет ABLE возвращает суммы соответствующему штату после покрытия оставшихся квалифицированных расходов, к которым могут относиться расходы на похороны; трасты третьих сторон не подлежат федеральному возврату средств.
  • Пуловой траст в соответствии с §1396p(d)(4)(C) может сохранять суммы при смерти бенефициара, если это предусмотрено его условиями; все остальные суммы возвращаются штатам.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьУкажите до 9 источников денег или счетов, связанных с вашим родственником (у некоторых семей их меньше), таких как наследство, компенсация за травму, пособия, счет ABLE, траст, созданный бабушкой и дедушкой, или сбережения.
6СгруппироватьРазделите их на 6 категорий: собственные деньги человека в трасте первой стороны (first-party trust), деньги на счете пулового траста, деньги на счету ABLE, деньги в трасте, финансируемом другими лицами, деньги, находящиеся непосредственно у человека, и деньги неизвестного происхождения.
3Выделить главноеСократите 6 категорий до 3 групп: деньги, к которым, скорее всего, будет применяться правило возврата средств; деньги, к которым оно, скорее всего, не будет применяться; и деньги, по поводу которых следует обратиться в SSA (Управление по социальным гарантиям), государственное учреждение Medicaid вашего штата или специалиста по планированию пособий.
1КристаллизоватьНапишите одно предложение, объясняющее своими словами, почему важно, откуда поступили деньги в траст — от самого инвалида или от кого-то другого.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS