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신탁법/레벨 IV · 돌봄 신탁/4.1 장애/수업 4

ABLE 계좌와 그 비교

미국의 ABLE 계좌가 SSI와 메디케이드에 미치는 영향, 개설 자격 요건, 그리고 특수요구자 신탁과의 비교

교육 목적이며 법률 자문이 아닙니다. 신탁법은 국가와 주(州)마다 다르며, 적합한 구조는 개인의 상황에 따라 달라집니다. 서명하는 모든 문서는 거주지 자격을 갖춘 변호사가 작성하거나 검토해야 합니다.

가장 가벼운 길

법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.

  1. 2015년 PATH Act가 IRC §529A의 거주지 요건을 폐지한 이후, 개인은 어느 주 프로그램에서든 ABLE 계좌를 개설하고 가장 낮은 수수료를 선택할 수 있습니다. 단, 1인당 ABLE 계좌는 1개만 허용됩니다.
  2. 모든 출처의 총 납입액은 2026년 기준 $20,000으로 상한이 설정되어 있으며, 401(k), 403(b) 또는 457(b)에 기여하지 않는 근로 중인 수익자는 소득액과 전년도 1인 가구 빈곤선 중 낮은 금액까지 추가 납입할 수 있습니다.
  3. 529 대학 저축을 동일 수익자나 가족의 ABLE 계좌로 이전(롤오버)하는 것은 비과세이며, 2025년 입법 이후 영구적으로 허용됩니다. 해당 롤오버 금액은 그 해의 $20,000 납입 한도에 포함됩니다.
  4. 본인 자금을 납입한 수익자는 IRC §25B에 따른 저축자 세액공제(saver's credit)를 청구할 수 있습니다. 소득(이자 등)은 주거, 교육, 교통 또는 건강과 같은 자격 있는 장애 관련 비용으로 지출될 때만 연방 차원에서 비과세로 유지됩니다.
  5. SSA는 첫 $100,000을 무시하며, 이를 초과하는 경우 SSI는 기한 없이 중단되고 SSI 기반 메디케이드(Medicaid)는 계속 제공됩니다. 주의할 점: 수령한 달 이후에도 보유 중인 주거 관련 인출금은 자산으로 계산됩니다.

준비물귀하가 속한 주의 ABLE 프로그램 웹사이트 또는 계획 설명서(많은 주에서는 다른 주에 거주하는 사람들도 받아들입니다)SSA 또는 IRS가 정한 현재의 ABLE 연간 기부 한도(2026년 기준 $20,000)가족이 현재 받고 있는 공공 복지 혜택 목록(예: SSI, 메디케이드, SNAP)은 해당 수혜 통지서에서 확인할 수 있습니다.

호기심

  1. 가족들이 제 형의 ABLE 계좌에 돈을 넣어주면 그는 여전히 SSI를 받을 수 있나요?
  2. 수혜자가 사망하면 ABLE 계좌에 남아 있는 돈은 어떻게 되나요?
  3. ABLE 계좌와 특수요구자 신탁의 차이점은 무엇인가요?

탐구

  1. 미국에서 ABLE 계좌는 2014년의 ABLE 법에 따라 만들어졌으며, 내국세법 §529A의 규정에 의해 관리됩니다. 각 프로그램은 주 정부(또는 주 정부 기관)에 의해 설립되며, 한 사람은 하나의 ABLE 계좌만 가질 수 있습니다. 자격을 갖춘 장애 관련 비용에 사용될 경우 이자는 연방 소득세가 부과되지 않습니다. SSI의 경우 기부금은 계좌 소유자의 소득으로 간주되지 않으며, 잔액 중 최대 10만 달러는 자원으로 간주되지 않습니다. 그 외 대부분의 연방 정부의 수입 검증 프로그램들은 이 계좌를 전혀 고려하지 않습니다.
  2. 자격 요건은 실명이나 장애가 시작된 시점에 따라 결정됩니다. ABLE법에 따르면 장애 발생 시기는 26세 이전이어야 했습니다. 하지만 SECURE 2.0 §124에 따라 2026년 1월 1일 이후 시작되는 과세연도의 경우 이 기준이 46세 이전으로 상향되었으므로, 예를 들어 30세에 장애가 시작된 사람도 이제 자격을 갖출 수 있습니다. 해당 장애 발생 시점을 근거로 SSI나 사회보장 장애 수당을 받거나 장애 인증서를 통해 자격이 인정됩니다. 나이에 관한 기준은 장애가 시작된 시점과 관련이 있으며, 사람은 어떤 나이에도 계좌를 개설할 수 있습니다.
  3. SSA에 따르면, 소유주, 가족, 친구들을 포함한 모든 출처로부터의 총 납입금은 매 달력연도마다 상한선이 정해져 있습니다. 2025년의 경우 19,000달러, 2026년의 경우 20,000달러입니다. 이 상한선은 연방 증여세 연간 공제액을 기준으로 산정되지만, 2025년에 변경된 규정에 따라 다른 인플레이션 기준 연도가 사용되므로 2026년의 경우 19,000달러보다 높습니다. 그 해에 일을 하면서 401(k), 403(b) 또는 457(b) 플랜에 납입하지 않는 수익자는 자신의 소득 중에서, 해당 소득과 전년도의 1인당 연방 빈곤선 중 낮은 금액까지 추가로 납입할 수 있습니다.
  4. SSI의 경우, SSA는 ABLE 계좌 잔액 중 최대 10만 달러까지는 고려하지 않습니다. 10만 달러를 초과하는 금액이 다른 계산 가능한 자산들과 합쳐져 해당 사람의 총자산이 2,000달러 한도를 초과하면, SSA는 자격을 박탈하기보다는 SSI 지급을 중단합니다. SSA에 따르면 이러한 지급 중단에는 기간 제한이 없으므로, 일반적으로 12개월간 지급이 중단된 후 자격이 상실되는 규칙은 적용되지 않으며, 해당 사람은 계속해서 SSI 기반의 메디케이드 혜택을 받을 수 있습니다. 자산이 다시 한도 내로 돌아오면 지급이 재개될 수 있습니다. 주거비로 인출된 금액이 인출된 달 이후에도 그대로 남아있는 경우 이는 자산으로 간주됩니다.
  5. 해당 계정은 장애인이 소유합니다. 만약 그들이 미성년자이거나 스스로 계정을 관리할 수 없는 경우, 부모, 법적 후견인, 위임장에 따른 대리인과 같은 서명 권한을 가진 사람이 그들을 대신하여 계정을 개설하고 운영할 수 있지만, 소유권은 갖지 않습니다. 자격이 있는 장애 관련 비용에는 주거비, 교육비, 교통비, 취업 지원비, 의료비, 보조 기술 관련 비용, 그리고 장례 및 매장 비용이 포함됩니다. 수익자가 사망할 경우, 미지급된 자격 요건을 갖춘 비용을 지불한 후, 청구를 제출한 주는 계좌 개설 이후로 지급된 메디케이드 비용에서 메디케이드 추가 보험료를 제외한 금액을 환급받습니다.
  6. ABLE 계좌와 특수요구 신탁(SNT)은 서로 대체되는 관계가 아니라 상호 보완적인 관계로 여겨집니다. ABLE 계좌는 본인의 이름으로 개설할 수 있으며, 개설이 용이하고 소액의 연간 납입에 적합하지만, 납입 한도가 있고 장애 발생 연령에 대한 제한이 있으며 메디케이드 환급이 발생할 수도 있습니다. 가족이 자금을 지원하는 제3자 신탁의 경우 납입 한도나 연령 제한이 없으며 연방 정부로의 환급도 없고, 수탁자가 모든 결정을 내립니다. 일부 가족들은 둘 다 사용하기도 합니다. 어떤 방식이 적합한지는 해당 사람의 상황에 따라 달라지며, SSA나 주 정부의 메디케이드 기관, 혹은 복지 전문가의 도움을 받을 수 있습니다.

핵심 사실

  • 미국에서 ABLE 계좌는 2014년의 ABLE 법에 근거하여 만들어졌으며 IRC §529A에 의해 관리됩니다. 한 사람당 하나만 가질 수 있습니다.
  • SSA에 따르면, 2025년의 경우 수익자 1인당 모든 출처에서 오는 총 납입금은 19,000달러로 제한되며, 2026년에는 20,000달러로 상향된다. 근로 중인 수익자의 경우 자신의 소득을 통해 더 많은 금액을 추가로 납입할 수 있다.
  • 2026년 1월 1일 이후에 시작되는 과세연도의 경우, 장애나 실명은 46세 이전(이전에는 26세)에 발생해야 합니다.
  • SSA는 ABLE 계좌의 잔액 중 최대 10만 달러까지는 고려하지 않습니다. 만약 그 초과분으로 인해 해당 사람의 자원 한도를 초과하게 되면, SSI는 기간 제한 없이 중단되고 SSI 기반의 메디케이드는 계속 제공됩니다.
  • 사망 시, 미지급된 자격 요건을 갖춘 장애 관련 비용을 공제한 후, 청구를 제출한 주는 계좌 개설 이후로 지급된 메디케이드 비용을 환급받습니다.
  • 장애인은 자신의 ABLE 계좌를 소유합니다. 특수요구신탁의 경우, 신탁관리인이 자금을 관리하고 그 사용 방법을 결정합니다.

연습 아홉, 여섯, 셋, 하나

9모으기지난 1년 동안 가족이 지출한 장애 관련 비용 중 9가지까지 나열해 주세요(일부 가정의 경우 그보다 적을 수 있음). 예: 치료비 분담금, 집의 개조 비용, 장비나 교통수단 관련 비용 등.
6묶기이 9가지 지출을 의료, 주거, 교육/고용, 교통, 개인 지원, 그 외의 6개 카테고리로 분류하세요.
3추리기6가지 범주를 3개 그룹으로 줄이세요: 자격을 갖춘 장애 관련 비용으로 보이는 지출, SSI의 기간 규정이 적용되는 주거비, 그리고 확실하지 않은 지출입니다.
1결정화가족을 위해 가장 알고 싶은 ABLE 계좌 관련 질문 한 가지를 명시하고, 이를 SSA, 주 정부의 ABLE 프로그램, 혹은 복지 전문가에게 물어볼지 여부를 한 문장으로 적어보세요.

팩트 체크

날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.

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