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Trustrecht/Niveau IV · Fürsorgliche Trusts/4.3 Schutzregelungen/Lektion 1

Protective Trusts: der englische Ansatz

Wie ein Protective Trust nach Abschnitt 33 des Trustee Act 1925 in England und Wales ein lebenslanges Nutzungsrecht schützt und warum das englische Recht ihn anstelle einer Spendthrift-Klausel verwendet.

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. In England und Wales führt die Formulierung, dass Einkommen 'on protective trusts' für eine Person gehalten wird, ohne zusätzlichen Formulierungsaufwand den vollen Wortlaut von Section 33 des Trustee Act 1925 ein; sie funktioniert auch bei Zuwendungen von Eltern oder anderen Personen.
  2. Bei Insolvenz oder einem Versuch der Abtretung endet das lebenslängliche Nutzungsrecht und es beginnt ein diskretionärer Trust für den Begünstigten und dessen Familie, sodass nichts an den Insolvenzverwalter übergeht; der Begünstigte hat dann kein Recht, die Auszahlung zu verlangen.
  3. Es gibt keine rechtmäßige kostengünstige Variante für das eigene Vermögen: Ein von sich selbst errichteter Protective Trust kann in der Regel nicht dem eigenen Insolvenzverwalter des Treugebers standhalten, und Section 33 rettet keinen Trust, der aus anderen Gründen angefochten werden kann.
  4. Ein von Anfang an vollständig diskretionärer Trust vermeidet den Schritt der Forfeiture, da nie ein festes Recht besteht, das Gläubigern zustünde; ein Brief der Wünsche (letter of wishes) kann die Trustees leiten, bindet sie jedoch nicht.

MaterialienEine Kopie des Testaments oder der Trusturkunde, über die Sie nachdenken, sofern Sie eine habenDer Text von Abschnitt 33 des Trustee Act 1925 (England und Wales), kostenlos auf legislation.gov.ukEin allgemeines Verständnis der finanziellen Risiken, denen ein Begünstigter ausgesetzt sein kann, wie Schulden oder Insolvenz (keine persönlichen Daten erforderlich)Lektion 3.2.6, zum Vergleich mit US-amerikanischen Spendthrift-Klauseln

Neugier

  1. Was geschieht mit den Erträgen, wenn der Begünstigte eines Protective Trust insolvent wird?
  2. Warum kann ein Testament nicht einfach bestimmen, dass die Erträge des Begünstigten weder verkauft noch von Gläubigern gepfändet werden können?
  3. Wie unterscheidet sich das von den Spendthrift Trusts, die in den Vereinigten Staaten verwendet werden?

Erkunden

  1. In England und Wales ist eine einfache Klausel, die einem Begünstigten verbietet, über ein lebenslanges Nutzungsrecht zu verfügen, oder die bestimmt, dass Gläubiger es nicht pfänden können, in der Regel unwirksam; dies geht auf Brandon v Robinson (1811) zurück. Das englische Recht lässt jedoch eine andere Struktur zu: ein lebenslanges Nutzungsrecht, das automatisch endet, wenn ein festgelegtes Ereignis eintritt. Das ist der Protective Trust. Da das Recht so gestaltet ist, dass es nur so lange besteht, bis der Begünstigte versucht, darüber zu verfügen, oder insolvent wird, endet es zu diesem Zeitpunkt, statt auf einen Käufer oder einen Insolvenzverwalter überzugehen.
  2. Abschnitt 33 des Trustee Act 1925 enthält eine Standardfassung. Bestimmt ein Testament oder eine Trusturkunde, dass Erträge für eine Person (den „Hauptbegünstigten“) auf Lebenszeit oder für einen kürzeren Zeitraum „on protective trusts“ gehalten werden, liefert der Abschnitt die Bestimmungen. Die Erträge werden für den Hauptbegünstigten gehalten, bis er etwas tut, versucht oder erleidet oder ein Ereignis eintritt, das ihm das Recht auf ihren Bezug entziehen würde, etwa eine Insolvenz oder eine versuchte Abtretung. Ein Kapitalvorschuss aufgrund einer gesetzlichen oder ausdrücklichen Befugnis zählt nicht.
  3. Endet dieses erste Recht, werden die Erträge für den Rest des Zeitraums in einem Ermessens-Trust gehalten. Die Trustees können sie für den Unterhalt, die Versorgung oder einen sonstigen Vorteil des Hauptbegünstigten und seines Ehepartners oder eingetragenen Lebenspartners sowie seiner Kinder oder entfernteren Abkömmlinge verwenden; gibt es keine, für den Hauptbegünstigten und die Personen, die berechtigt wären, wenn der Hauptbegünstigte verstorben wäre. Dem Hauptbegünstigten kann weiterhin geholfen werden, er hat aber keinen Anspruch mehr auf die Erträge, sodass es kein festes Recht gibt, auf das ein Gläubiger oder Insolvenzverwalter zugreifen könnte.
  4. Der Abschnitt ist eine Auffangregel, keine Pflicht. Er gilt vorbehaltlich abweichender Bestimmungen in der Trusturkunde, und eine Urkunde kann eigene Verfallsereignisse und einen eigenen Kreis von Ermessensbegünstigten festlegen, statt die Formulierung zu verwenden. Abschnitt 33 macht außerdem keinen Trust wirksam, der ansonsten angefochten werden könnte. Insbesondere kann sich eine Person, die ihr eigenes Vermögen in einen Protective Trust zu ihren eigenen Gunsten einbringt, gegenüber ihrem Insolvenzverwalter in der Regel nicht auf einen Verfall berufen, der durch ihre eigene Insolvenz ausgelöst wurde. Protective Trusts werden vor allem für Zuwendungen von Eltern oder anderen Personen verwendet.
  5. US-amerikanische Spendthrift-Klauseln funktionieren anders. In US-Bundesstaaten, die dem Uniform Trust Code folgen, ist eine Klausel, die sowohl freiwillige als auch unfreiwillige Übertragungen beschränkt, für sich genommen wirksam (§502), und der Begünstigte behält sein Recht; Gläubiger können darauf erst nach der Auszahlung zugreifen, vorbehaltlich bestimmter Ausnahmen (Lektionen 3.2.6 und 4.3.2). In England und Wales ergibt sich der Schutz stattdessen daraus, dass das feste Recht endet und durch Ermessen ersetzt wird. Eine Folge ist, dass der Begünstigte nach dem Verfall von den Entscheidungen der Trustees abhängt und keine Zahlung verlangen kann.
  6. Protective Trusts bringen Zielkonflikte mit sich. Der Verfall kann durch Ereignisse ausgelöst werden, die der Treugeber nicht vorhergesehen hat, und der Begünstigte kann ihn nicht rückgängig machen: Der Ermessens-Trust besteht für den Rest der Trustlaufzeit fort. Die Trustees müssen ihr Ermessen dann ordnungsgemäß ausüben, und auch die Familienangehörigen des Begünstigten kommen als Empfänger in Betracht. Die steuerliche Behandlung und das Zusammenspiel mit dem Insolvenzrecht folgen eigenen Regeln. Ob ein Protective Trust zu einer Familie passt, hängt von ihren Umständen ab; diese Lektion beschreibt die Struktur und empfiehlt nicht, sie zu verwenden.

Kernfakten

  • In England und Wales ist eine Verfügungsbeschränkung für ein lebenslanges Nutzungsrecht in der Regel unwirksam; dies geht auf Brandon v Robinson (1811) zurück.
  • Nach Abschnitt 33 des Trustee Act 1925 stehen „on protective trusts“ gehaltene Erträge dem Hauptbegünstigten zu, bis eine Insolvenz, eine versuchte Verfügung oder ein anderes Ereignis eintritt, das ihm diese Erträge entziehen würde.
  • Nach dem Verfall werden die Erträge in einem Ermessens-Trust für den Hauptbegünstigten sowie seinen Ehepartner oder eingetragenen Lebenspartner und seine Abkömmlinge gehalten (oder, wenn es keine gibt, für die als Nächste Berechtigten).
  • Abschnitt 33 gilt vorbehaltlich abweichender Bestimmungen in der Trusturkunde und macht keinen Trust wirksam, der ansonsten angefochten werden könnte.
  • Eine Person kann einen Protective Trust über ihr eigenes Vermögen in der Regel nicht nutzen, um sich gegen ihren eigenen Insolvenzverwalter durchzusetzen.
  • Eine US-amerikanische Spendthrift-Klausel lässt das Recht des Begünstigten bestehen und sperrt Gläubiger aus; der englische Protective Trust beendet das feste Recht und ersetzt es durch Ermessen.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Ereignisse, die sich im Allgemeinen auf das Recht eines Begünstigten auf Erträge aus einem Trust auswirken könnten (manche Listen sind kürzer), etwa Insolvenz, ein Versuch, das Recht zu verkaufen, ein Gerichtsbeschluss oder eine Schuld.
6GruppierenOrdnen Sie sie in 6 Kategorien ein: Insolvenz, freiwillige Handlungen des Begünstigten, Gerichtsbeschlüsse, familiäre Ereignisse, Ereignisse außerhalb jeder Kontrolle sowie Ereignisse, bei denen Sie unsicher sind.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 Kategorien auf 3 Gruppen: Ereignisse, die nach Abschnitt 33 in der Regel zum Verfall führen würden, Ereignisse, bei denen dies in der Regel nicht der Fall wäre, und Ereignisse, die vom Wortlaut des jeweiligen Trusts abhängen.
1KristallisierenErklären Sie in einem Satz mit eigenen Worten, was sich für den Begünstigten ändert, wenn das lebenslange Nutzungsrecht eines Protective Trust endet.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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