신탁법/레벨 IV · 돌봄 신탁/4.3 보호적 구조/수업 1
보호 신탁: 영국의 접근법
1925년 신탁법 제33조에 따른 보호 신탁이 잉글랜드와 웨일스에서 종신 수익권을 어떻게 보호하는지, 그리고 왜 영국 법은 낭비 방지 조항 대신 이를 사용하는지.
교육 목적이며 법률 자문이 아닙니다. 신탁법은 국가와 주(州)마다 다르며, 적합한 구조는 개인의 상황에 따라 달라집니다. 서명하는 모든 문서는 거주지 자격을 갖춘 변호사가 작성하거나 검토해야 합니다.
가장 가벼운 길
법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.
- 잉글랜드와 웨일스에서 특정인의 소득을 '보호 신탁(on protective trusts)'에 보유한다고 기재하면 추가 작성 비용 없이 1925년 수탁자법(Trustee Act 1925) 제33조의 전체 조항이 자동 도입됩니다. 이는 부모나 타인으로부터의 증여에도 적용됩니다.
- 파산 또는 양도 시도가 발생하면 종신 수익권(life interest)은 소멸하고, 해당 수익자와 그 가족을 위한 재량 신탁(discretionary trust)이 개시되어 파산 수탁자(trustee in bankruptcy)에게 아무것도 이전되지 않습니다. 이후 수익자는 지급을 강제할 권리가 없습니다.
- 자기 재산에 대해서는 합법적인 저비용 대안이 없습니다: 자기가 설정한 보호 신탁(self-settled protective trust)은 일반적으로 위탁자 자신의 파산 수탁자를 무력화시킬 수 없으며, 제33조는 본래 취소될 위험이 있는 신탁을 구제하지 않습니다.
- 초기부터 완전 재량 신탁(fully discretionary trust)으로 설정하면 채권자에게 고정된 이익이 존재하지 않으므로 몰수(forfeiture) 단계를 회피할 수 있습니다. 유언서(letter of wishes)를 통해 수탁자의 판단을 안내할 수는 있지만, 그들에게 구속력을 가질 수는 없습니다.
준비물작성하려는 유언장이나 신탁 계약서 사본(있는 경우)1925년 신탁법(잉글랜드 및 웨일스) 제33조의 내용, legislation.gov.uk에서 무료로 제공수혜자가 직면할 수 있는 재정적 위험의 일반적인 내용, 예: 부채나 파산(개인 정보는 필요 없음)레슨 3.2.6, 미국의 낭비 금지 조항과의 비교를 위해
호기심
- 보호 신탁의 수혜자가 파산하면 소득은 어떻게 되나요?
- 유언장에서 수혜자의 소득은 매각되거나 채권자에게 압류될 수 없다고 명시할 수 없는 이유는 무엇인가요?
- 이것은 미국에서 사용되는 낭비성 신탁과 어떻게 다른가요?
탐구
- 잉글랜드와 웨일스에서는 수익자의 종신 수익권 처분을 금지하거나 채권자가 그 지분을 가져갈 수 없다고 규정하는 단순한 조항은 일반적으로 무효입니다. 이는 Brandon v Robinson(1811) 사건으로 거슬러 올라가는 원칙입니다. 영국 법은 다른 구조를 허용합니다: 특정 사건이 발생하면 자동으로 종료되는 종신 수익권입니다. 이것이 바로 보호 신탁입니다. 해당 지분은 수익자가 처분을 시도하거나 파산할 때까지만 지속되도록 작성되어 있으므로, 매수인이나 파산 관리인에게 넘어가는 대신 그 시점에 종료됩니다.
- 1925년 신탁법 제33조는 표준적인 규정을 제시합니다. 유언장이나 신탁 계약서에서 특정 인물(‘주요 수익자’)을 위해 평생 또는 그보다 짧은 기간 동안 수입을 ‘보호 신탁’ 형태로 보유하도록 지시하는 경우, 이 조항이 관련 조건들을 정합니다. 해당 수입은 주요 수익자가 파산이나 양도 시도와 같이 수령권을 박탈당할 수 있는 행위를 하거나, 그러한 시도를 하거나, 또는 그런 사건이 발생하기 전까지 유지됩니다. 법적 규정이나 명시적 권한에 따른 자본의 선지급은 이에 포함되지 않습니다.
- 첫 번째 수익권이 종료되면, 나머지 기간 동안의 수입은 재량 신탁으로 보유됩니다. 수탁자들은 해당 수입을 주요 수익자 및 그 배우자 또는 시민 파트너, 자녀 또는 더 먼 후손의 생활 유지, 부양 또는 기타 이익에 사용할 수 있습니다; 만약 그런 사람이 없다면, 주요 수익자와 주요 수익자가 사망했다면 권리를 가질 사람들을 위해 사용할 수 있습니다. 주요 수익자는 여전히 도움을 받을 수 있지만 더 이상 수입에 대한 권리가 없으므로, 채권자나 파산 관리인이 가져갈 고정된 지분이 없습니다.
- 이 조항은 필수 사항이 아닌 기본 규정입니다. 이는 신탁 서류의 변경 사항에 우선하여 적용되며, 계약서는 해당 문구를 사용하는 대신 자체적인 몰수 사유와 재량 대상 범위를 정할 수 있습니다. 또한 제33조는 그렇지 않았다면 취소될 위험이 있는 신탁을 유효하게 하지 않습니다. 특히 자신의 재산을 자신을 위한 보호 신탁에 넣은 사람은 일반적으로 자신의 파산으로 인해 발생하는 몰수를 근거로 자신의 파산 관리인에 대항할 수 없습니다. 보호 신탁은 주로 부모나 다른 사람들로부터의 증여 용도로 사용됩니다.
- 미국의 낭비 방지 조항은 다르게 작동합니다. 통일 신탁법(Uniform Trust Code)을 따르는 미국 주들에서는 자발적이든 비자발적이든 이전을 제한하는 조항 자체가 유효하며(§502), 수익자는 자신의 지분을 유지합니다; 예외 사항들이 존재하지만(3.2.6과 4.3.2 레슨 참조), 해당 재산이 지급될 때까지는 채권자가 그 재산에 접근할 수 없습니다. 반면 잉글랜드와 웨일스에서는 보호가 고정된 수익권이 종료되고 재량으로 대체됨으로써 이루어집니다. 그 결과, 몰수 후 수익자는 수탁자들의 결정에 의존하게 되며 지급을 요구할 수 없습니다.
- 보호 신탁에는 장단점이 있습니다. 위탁자가 예상하지 못한 사건으로 인해 몰수가 발생할 수 있으며, 수익자는 이를 되돌릴 수 없습니다: 재량 신탁은 신탁 기간의 나머지 동안 계속됩니다. 그 후 수탁자들은 자신의 재량을 적절히 행사해야 하며, 수익자의 가족들도 가능한 수령 대상이 됩니다. 세금 처리 및 파산법과의 관계는 각각의 규칙을 따릅니다. 보호 신탁이 특정 가정에 적합한지는 그들의 상황에 달려 있습니다; 이 레슨은 구조를 설명할 뿐 사용을 권장하지 않습니다.
핵심 사실
- 잉글랜드와 웨일스에서는 생명권의 양도에 대한 제한은 일반적으로 무효입니다. 이는 Brandon v Robinson(1811) 사건에서 유래했습니다.
- 1925년 신탁법 제33조에 따라 ‘보호 신탁’ 형태로 보유되는 수입은 파산, 처분 시도 또는 해당 수익자가 그 권리를 박탈당하게 되는 기타 사건이 발생할 때까지 주요 수익자에게 귀속됩니다.
- 몰수된 후, 그 수입은 주 수혜자와 그의 배우자 또는 동거 파트너 및 자녀를 위한 재량 신탁으로 관리됩니다(자녀가 없는 경우에는 다음 순위의 상속인들을 위해 관리됨).
- 제33조는 신탁 계약서의 변경 사항에 따라 적용되며, 그렇지 않으면 무효가 될 수 있는 신탁을 유효하게 하지 않습니다.
- 일반적으로 개인은 자신의 재산에 대한 보호 신탁을 사용하여 자신의 파산 관리인의 권리를 무효화할 수 없습니다.
- 미국의 낭비 방지 조항은 수혜자의 이익을 그대로 유지하면서 채권자들의 권리를 제한하는 반면, 영국의 보호 신탁은 고정된 이자를 폐지하고 재량에 따른 지급 방식으로 대체합니다.
연습 아홉, 여섯, 셋, 하나
9모으기파산, 지분 매각 시도, 법원 명령 또는 채무와 같이 일반적으로 수익자의 신탁 수입권에 영향을 줄 수 있는 최대 9가지 사항을 나열하십시오(일부 목록은 더 짧을 수 있음).
6묶기이들을 파산, 수익자의 자발적 처분, 법원 명령, 가족 관련 사건, 누구도 통제할 수 없는 사건, 그리고 확실하지 않은 사건의 6가지 카테고리로 분류하십시오.
3추리기6개의 범주를 3개 그룹으로 줄이세요: 일반적으로 제33조에 따라 몰수가 이루어지는 사건들, 일반적으로 그렇지 않은 사건들, 그리고 신탁 계약의 문구에 따라 달라지는 사건들.
1결정화보호 신탁의 종신 수익권이 종료되면 수익자에게 어떤 변화가 생기는지 자신의 말로 한 문장으로 설명해 주세요.
팩트 체크
날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.