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Droit des trusts/Niveau IV · Trusts de protection sociale/4.3 Les dispositifs protecteurs/Leçon 1

Trusts de protection : l’approche anglaise

Comment un trust de protection (protective trust) régi par l’article 33 du Trustee Act 1925 protège un droit viager en Angleterre et au pays de Galles, et pourquoi le droit anglais y recourt plutôt qu’à une clause spendthrift.

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

  1. En Angleterre et au pays de Galles, indiquer par écrit que des revenus sont détenus « en trust protectif » (on protective trusts) pour une personne incorpore l'intégralité des dispositions de l'article 33 du Trustee Act 1925 sans coût supplémentaire de rédaction ; cela fonctionne pour les dons effectués par des parents ou d'autres personnes.
  2. En cas de faillite ou de tentative de cession, le droit vital (life interest) prend fin et un trust discrétionnaire au profit du bénéficiaire et de sa famille commence, si bien que rien ne passe entre les mains du syndic de faillite ; le bénéficiaire n'a alors plus le droit d'exiger le paiement.
  3. Il n'existe pas de version économique licite pour son propre patrimoine : un trust protectif auto-constitué (self-settled) ne peut généralement pas faire échec au syndic de faillite du constituant lui-même, et l'article 33 ne sauve pas un trust qui serait autrement susceptible d'être annulé.
  4. Un trust entièrement discrétionnaire dès le départ évite l'étape de la déchéance (forfeiture), puisqu'aucun droit fixe n'existe jamais au profit des créanciers ; une lettre de vœux peut guider les trustees, bien qu'elle ne les lie pas.

MatérielUne copie du testament ou de l’acte de trust auquel vous réfléchissez, si vous en avez unLe texte de l’article 33 du Trustee Act 1925 (Angleterre et pays de Galles), disponible gratuitement sur legislation.gov.ukUne idée générale des risques financiers auxquels un bénéficiaire peut être exposé, comme l’endettement ou la faillite (aucune information personnelle nécessaire)Leçon 3.2.6, pour comparaison avec les clauses spendthrift américaines

Curiosité

  1. Qu’advient-il des revenus si le bénéficiaire d’un trust de protection fait faillite ?
  2. Pourquoi un testament ne peut-il pas simplement stipuler que les revenus du bénéficiaire ne peuvent être vendus ni saisis par les créanciers ?
  3. En quoi cela diffère-t-il des trusts spendthrift utilisés aux États-Unis ?

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  1. En Angleterre et au pays de Galles, une simple clause interdisant à un bénéficiaire de disposer d’un droit viager, ou prévoyant que les créanciers ne peuvent pas le saisir, est généralement nulle ; cela remonte à l’arrêt Brandon v Robinson (1811). Le droit anglais admet en revanche une structure différente : un droit viager qui prend fin automatiquement lorsqu’un événement déterminé survient. C’est le trust de protection. Comme le droit est rédigé pour ne durer que jusqu’à ce que le bénéficiaire tente d’en disposer ou fasse faillite, il prend fin à ce moment-là au lieu de passer à un acheteur ou au syndic de faillite.
  2. L’article 33 du Trustee Act 1925 prévoit une version type. Si un testament ou un acte de trust prévoit que des revenus seront détenus « on protective trusts » (en trusts de protection) pour une personne (le « bénéficiaire principal ») à vie ou pour une durée plus courte, l’article en fournit les termes. Les revenus sont détenus pour le bénéficiaire principal jusqu’à ce qu’il fasse, tente de faire ou subisse quoi que ce soit, ou que survienne un événement, qui le priverait du droit de les percevoir, comme une faillite ou une tentative de cession. Une avance de capital consentie en vertu d’un pouvoir légal ou exprès n’est pas prise en compte.
  3. Si ce premier droit prend fin, les revenus pour le reste de la période sont détenus dans un trust discrétionnaire. Les trustees peuvent les affecter à l’entretien, à la subsistance ou à tout autre avantage du bénéficiaire principal et de son conjoint ou partenaire civil et de ses enfants ou descendants plus éloignés ; à défaut, du bénéficiaire principal et des personnes qui y auraient droit si le bénéficiaire principal était décédé. Le bénéficiaire principal peut encore être aidé, mais il n’a plus de droit aux revenus ; il n’existe donc aucun droit fixe que puisse saisir un créancier ou un syndic de faillite.
  4. L’article est une règle supplétive, non une obligation. Il s’applique sous réserve de toute modification prévue par l’acte constitutif du trust, et un acte peut définir ses propres événements de déchéance et sa propre catégorie de bénéficiaires discrétionnaires au lieu d’employer la formule. L’article 33 ne valide pas non plus un trust qui serait par ailleurs susceptible d’être annulé. En particulier, une personne qui place ses propres biens dans un trust de protection à son profit ne peut généralement pas opposer à son syndic de faillite une déchéance déclenchée par sa propre faillite. Les trusts de protection servent principalement pour des libéralités consenties par des parents ou d’autres personnes.
  5. Les clauses spendthrift américaines fonctionnent différemment. Dans les États américains qui suivent le Uniform Trust Code, une clause interdisant à la fois la cession volontaire et la cession forcée est valable en soi (§502), et le bénéficiaire conserve son droit ; les créanciers ne peuvent l’atteindre qu’une fois les sommes versées, sous réserve d’exceptions (leçons 3.2.6 et 4.3.2). En Angleterre et au pays de Galles, la protection résulte au contraire de l’extinction du droit fixe et de son remplacement par un pouvoir discrétionnaire. L’une des conséquences est qu’après la déchéance, le bénéficiaire dépend des décisions des trustees et ne peut pas exiger de paiement.
  6. Les trusts de protection comportent des compromis. La déchéance peut être déclenchée par des événements que le constituant n’avait pas prévus, et le bénéficiaire ne peut pas revenir en arrière : le trust discrétionnaire se poursuit pour le reste de la durée du trust. Les trustees doivent alors exercer correctement leur pouvoir discrétionnaire, et les membres de la famille du bénéficiaire deviennent aussi des bénéficiaires possibles. Le traitement fiscal et l’articulation avec le droit de l’insolvabilité obéissent à leurs propres règles. L’adéquation d’un trust de protection à une famille dépend de sa situation ; cette leçon décrit la structure et ne suggère pas d’y recourir.

Faits clés

  • En Angleterre et au pays de Galles, une restriction à l’aliénation d’un droit viager est généralement nulle ; cela remonte à l’arrêt Brandon v Robinson (1811).
  • Selon l’article 33 du Trustee Act 1925, les revenus détenus « on protective trusts » reviennent au bénéficiaire principal jusqu’à une faillite, une tentative de cession ou un autre événement qui l’en priverait.
  • Après la déchéance, les revenus sont détenus dans un trust discrétionnaire au profit du bénéficiaire principal et de son conjoint ou partenaire civil et de ses descendants (ou, à défaut, des personnes appelées ensuite).
  • L’article 33 s’applique sous réserve des modifications prévues par l’acte constitutif du trust et ne valide pas un trust qui serait par ailleurs susceptible d’être annulé.
  • En général, une personne ne peut pas utiliser un trust de protection constitué avec ses propres biens pour faire échec à son propre syndic de faillite.
  • Une clause spendthrift américaine maintient le droit du bénéficiaire et bloque les créanciers ; le trust de protection anglais met fin au droit fixe et le remplace par un pouvoir discrétionnaire.

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerÉnumérez jusqu’à 9 événements qui pourraient, en général, affecter le droit d’un bénéficiaire aux revenus d’un trust (certaines listes sont plus courtes), comme une faillite, une tentative de vendre ce droit, une décision de justice ou une dette.
6RegrouperClassez-les en 6 catégories : insolvabilité, actes volontaires du bénéficiaire, décisions de justice, événements familiaux, événements échappant au contrôle de quiconque, et événements dont vous n’êtes pas sûr.
3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 groupes : les événements qui entraîneraient généralement la déchéance en vertu de l’article 33, ceux qui ne l’entraîneraient généralement pas, et ceux qui dépendent de la rédaction propre du trust.
1CristalliserÉcrivez 1 phrase expliquant, avec vos propres mots, ce qui change pour le bénéficiaire lorsque le droit viager d’un trust de protection prend fin.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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