MSTR Cat

Trustrecht/Niveau VI · Schutz/6.2 Offshore/Lektion 2

Cookinseln, Nevis und das Offshore-Modell

Was der Cook Islands International Trusts Act 1984 und die Nevis International Exempt Trust Ordinance über Gläubigerforderungen sagen und wo ihr Schutz endet.

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Erschöpfen Sie zunächst die inländischen Optionen, wie etwa Steuerbefreiungen, Versicherungen, Trusts mit Drittbegünstigten oder einen DAPT, bevor Sie an ausländische Trustees und Berater in zwei Ländern zahlen. Einschränkung: Ein US-Gericht kann dennoch einem Treugeber (Settlor), der seiner Rechtsprechung unterliegt, auftragen, Vermögenswerte zu repatriieren, und ihn andernfalls wegen Missachtung des Gerichts bestrafen.
  2. Das Recht der Cook Islands behandelt eine Übertragung, die mehr als 2 Jahre nach Eintritt des Anspruchsgrundes eines Gläubigers erfolgt ist, als nicht betrügerisch; andernfalls muss die Klage innerhalb von 1 Jahr erhoben werden, wobei der Nachweis jenseits jeden vernünftigen Zweifels zu erbringen ist (Abs. 13B). Einschränkung: Diese Fristen binden nur Gerichte der Cook Islands.
  3. Nevis verlangt von einem Gläubiger, vor einer Klage gegen Trustvermögen eine Kaution in Höhe von EC$270.000 (etwa US$100.000) seit 2015 zu hinterlegen. Einschränkung: Ein Vergleich ist nur zulässig, solange Sie zahlungsfähig und frei von Ansprüchen sind, da das US-Recht über anfechtbare Übertragungen und §548(e) im Heimatland weiterhin gelten.
  4. Die Meldepflichten bleiben bestehen: Ein US-Treugeber (Settlor) reicht Form 3520 ein, stellt sicher, dass Form 3520-A eingereicht wird, und meldet bei FBAR Beträge über $10.000 sowie bei Form 8938 Beträge über den jeweiligen Schwellenwerten. Einschränkung: Eine nicht gemeldete Übertragung an einen ausländischen Trust kostet den höheren Betrag von $10.000 oder 35 % (IRC §6677).

MaterialienEine allgemein verständliche Zusammenfassung des Cook Islands International Trusts Act 1984 aus einer Quelle, der Sie vertrauen, zum eigenen NachschlagenLektion 6.1.3 zu Domestic Asset Protection Trusts, zum Vergleich mit dem Recht der US-BundesstaatenLektion 6.3.1 über betrügerische und anfechtbare Übertragungen sowie Lektion 6.3.4 über InsolvenzLektion 6.2.4 zu den US-Meldepflichten, die für ausländische Trusts gelten

Neugier

  1. Was geschieht, wenn ein Gläubiger mit einem US-Urteil versucht, in einen Trust auf den Cookinseln zu vollstrecken?
  2. Warum sollte ein Gesetz für einen zivilrechtlichen Anspruch das strafrechtliche Beweismaß festlegen?
  3. Wenn das Vermögen offshore liegt, warum kann ein US-Gericht dennoch gegen die Person vorgehen, die den Trust errichtet hat?

Erkunden

  1. Der Cook Islands International Trusts Act 1984 ist das Gesetz, das am häufigsten mit dem Offshore-Modell des Vermögensschutzes in Verbindung gebracht wird. Er gilt für „internationale Trusts“, im Allgemeinen solche mit einem lizenzierten Trustee auf den Cookinseln, deren Treugeber und Begünstigte außerhalb der Cookinseln leben. Seine Gläubigervorschriften wurden durch spätere Änderungen eingefügt. Diese Lektion beschreibt, was das Gesetz sagt und wie es sich in der Praxis bewährt hat; sie erklärt das Recht und legt nicht nahe, einen solchen Trust zu nutzen. US-Personen, die mit einem ausländischen Trust verbunden sind, haben Meldepflichten (Lektion 6.2.4).
  2. Section 13D des Gesetzes verbietet den Gerichten der Cookinseln, ein ausländisches Urteil anzuerkennen oder zu vollstrecken, das ein mit dem Gesetz unvereinbares Recht anwendet oder eine Angelegenheit betrifft, die dem Recht der Cookinseln unterliegt. Ein US-Urteil wegen betrügerischer Übertragung ist ein häufiges Beispiel. Ein Gläubiger, der auf das Vermögen des Trusts zugreifen will, muss in der Regel ein neues Verfahren vor dem High Court der Cookinseln nach dem Recht der Cookinseln einleiten, statt einfach ein im Heimatland erstrittenes Urteil registrieren zu lassen.
  3. Nach Section 13B muss ein Gläubiger, der geltend macht, eine Übertragung an den Trust sei betrügerisch gewesen, über jeden vernünftigen Zweifel hinaus beweisen, dass der Treugeber beabsichtigte, gerade diesen Gläubiger zu betrügen, und dass der Treugeber durch die Übertragung die Forderung nicht mehr begleichen konnte. In den meisten US-Zivilverfahren ist das Beweismaß niedriger, meist das Überwiegen der Beweise (preponderance of the evidence) oder klare und überzeugende Beweise. Die Zahlungsfähigkeit wird in der Regel zum Zeitpunkt der Übertragung beurteilt, nicht zum Zeitpunkt der Klage.
  4. Section 13B setzt außerdem kurze Fristen, wie Zusammenfassungen aus der Praxis sie beschreiben. Eine Übertragung, die 2 Jahre oder später nach Entstehen des Klagegrundes des Gläubigers erfolgt, gilt gegenüber diesem Gläubiger als nicht betrügerisch. Bei einer Übertragung innerhalb dieses Zeitfensters muss der Gläubiger in der Regel innerhalb von 1 Jahr nach der Übertragung ein Verfahren auf den Cookinseln einleiten. Manche Zusammenfassungen geben diese Fristen anders an, maßgeblich ist daher der aktuelle Gesetzestext. Ein Gläubiger, dessen Forderung erst nach der Übertragung entstand, stößt auf weitere Beschränkungen.
  5. Nevis, Teil der Föderation St. Kitts und Nevis, erließ 1994 die Nevis International Exempt Trust Ordinance nach dem Vorbild einer früheren Fassung des Rechts der Cookinseln. Auch sie verwendet das Beweismaß „über jeden vernünftigen Zweifel hinaus“ und kurze Fristen, allerdings nicht dieselben wie die Cookinseln. Bevor ein Gläubiger wegen Trustvermögens klagt, muss er beim Finanzministerium von Nevis eine Sicherheit hinterlegen, die die Kosten deckt, falls die Klage scheitert. Quellen aus der Praxis berichten, dass Änderungen im Jahr 2015 die Sicherheit auf EC$270.000 (ostkaribische Dollar, etwa US$100.000) erhöht haben; ältere Quellen nennen einen niedrigeren Betrag.
  6. Diese Regeln binden die Gerichte auf den Cookinseln und in Nevis, nicht die Gerichte im Heimatland des Treugebers. Ein US-Gericht kann einem ausländischen Trustee im Ausland keine Anweisungen erteilen, es kann aber den Treugeber, der sich in seinem Zugriffsbereich befindet, anweisen, Vermögen zurückzuholen, und gegen einen Treugeber, der die Kontrolle über den Trust behält, Zwangsmaßnahmen wegen Missachtung des Gerichts verhängen (Lektion 6.2.3). Das US-Insolvenzrecht kann bestimmte Übertragungen an selbst errichtete Trusts erfassen (Lektion 6.3.4), und das Recht der betrügerischen Übertragungen gilt im Heimatland (Lektion 6.3.1). Die Kosten variieren stark je nach Ort und Berater. Offshore-Trusts senken die US-Steuer für US-Treugeber nicht, und die Meldepflichten sind streng.

Kernfakten

  • Der Cook Islands International Trusts Act 1984 ist das Mustergesetz für Offshore-Asset-Protection-Trusts; seine Gläubigervorschriften kamen durch spätere Änderungen hinzu.
  • Section 13D verbietet den Gerichten der Cookinseln, ausländische Urteile zu vollstrecken, die ein mit dem Gesetz unvereinbares Recht anwenden, sodass Gläubiger in der Regel vor Ort erneut klagen müssen.
  • Nach Section 13B muss ein Gläubiger die Betrugsabsicht des Treugebers über jeden vernünftigen Zweifel hinaus beweisen.
  • Eine Übertragung, die 2 oder mehr Jahre nach Entstehen des Klagegrundes des Gläubigers erfolgt, gilt als nicht betrügerisch; andernfalls muss das Verfahren in der Regel innerhalb von 1 Jahr nach der Übertragung eingeleitet werden.
  • Nevis erließ 1994 seine International Exempt Trust Ordinance, und Gläubiger müssen vor einer Klage eine Sicherheit hinterlegen (laut Quellen aus der Praxis seit 2015 EC$270.000).
  • Offshore-Regeln binden nur die örtlichen Gerichte; ein US-Gericht kann einen Treugeber in seinem Zugriffsbereich dennoch anweisen, Vermögen zurückzuführen.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Merkmale der Regeln der Cookinseln oder von Nevis, die in dieser Lektion oder in einer zuverlässigen Quelle, die Sie gerade lesen, beschrieben werden (manche Listen sind kürzer), etwa das Beweismaß, Fristen, die Sicherheitsleistung und die Behandlung ausländischer Urteile.
6GruppierenOrdnen Sie sie in 6 Kategorien ein: ausländische Urteile, Beweismaß, Fristen, Kosten einer Klage, Grenzen durch Gerichte des Heimatlandes sowie Fakten, bei denen Sie unsicher sind.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 Kategorien auf 3 Gruppen: Regeln, die vor dem Offshore-Gericht gelten, Regeln, die vor dem Gericht des Heimatlandes gelten, und Fragen, die Sie einem Anwalt stellen würden.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der in eigenen Worten erklärt, warum ein Offshore-Gesetz die Vollstreckung in einen Trust erschweren, ein Gericht des Heimatlandes aber nicht daran hindern kann, gegen den Treugeber vorzugehen.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

In der interaktiven Akademie öffnen →

EN PT ES ZH JA KO RU FR MS