信託法/レベル VI · 保護/6.2 オフショア/レッスン 2
クック諸島、ニーベス、およびオフショアモデル
1984年のクック諸島国際信託法およびネビス国際免除信託条例が債権者の請求についてどのように規定しているか、そしてその保護がどこまで及ぶのか。
これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。
最小コストの道
法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。
- まず国内の選択肢（免除、保険、第三者信託、DAPTなど）をすべて用尽したうえで、初めて2か国のオフショア信託受託者やアドバイザーに報酬を支払う。注意点：米国の裁判所は、その管轄下にある委託者に対して資産の本国送還を命じ、これを拒否した場合に不敬罪（contempt of court）で処罰する権限を依然として有している。
- クック諸島の法律では、債権者の請求原因が発生してから2年以上経過して行われた移転は詐害行為とみなされない。それ以外のケースでは、訴訟は1年以内に提起されなければならず、証明基準は合理的な疑いを容れない程度（beyond reasonable doubt）である（第13B条）。注意点：これらの制限はクック諸島の裁判所のみを拘束する。
- ネビスでは、債権者が信託財産に対して訴訟を起こす前に、2015年以降EC$270,000（約US$100,000）と報告されている保証金を供託しなければならない。注意点：米国では無効化可能な移転に関する法律およびIRC §548(e)が依然として適用されるため、支払能力がありかつ請求がない状態のうちにのみ和解すべきである。
- 申告義務は消滅しない：米国の委託者はForm 3520を提出し、Form 3520-Aの提出を確認するとともに、$10,000を超える場合はFBARを、その基準額を超える場合はForm 8938を提出しなければならない。注意点：外国信託への未申告の移転は、$10,000または35%のいずれか高い金額が課される（IRC §6677）。
用意するもの信頼できる情報源に基づく、1984年クック諸島国際信託法の平易な要約（ご参考用）レッスン6.1.3、国内の資産保護信託について、米国州法との比較のためレッスン6.3.1「詐欺的・取消し可能な譲渡」、およびレッスン6.3.4「破産」レッスン6.2.4 外国信託に適用される米国の報告義務
問い
- 米国の判決を持つ債権者がクック諸島の信託から回収しようとした場合、どうなるのでしょうか？
- なぜ法律が民事訴訟の刑事的証明基準を定めるのでしょうか？
- 資産が海外にある場合、なぜ米国の裁判所はその信託を設定した人に対して措置を講じることができるのでしょうか？
探究
- 1984年のクック諸島国際信託法は、オフショア資産保護モデルと最も密接に関連付けられている法律です。この法律は「国際信託」に適用され、一般的には、委託者や受益者がクック諸島外に居住し、クック諸島の許可を受けた受託者を有する信託を指します。債権者に関する規定は後の改正によって追加されました。このレッスンでは、この法律の内容と実務上での運用状況について説明し、法律自体を解説するものであり、このような信託の利用を推奨するものではありません。外国の信託と関連がある米国人は報告義務があります（レッスン6.2.4）。
- 同法の第13D条により、クック諸島の裁判所は、同法に反する法律が適用されている、またはクック諸島法の規律事項に関する外国の判決を承認したり執行したりすることはできない。米国の詐欺的移転に関する判決がその典型的な例である。信託の資産に手をつけたい債権者は、通常、自国で得た判決を単純に登録するのではなく、クック諸島法に基づきクック諸島高等裁判所で新たな訴訟を起こさなければならない。
- 第13B条によれば、信託への移転が詐欺的であると主張する債権者は、委託者がその債権者を欺こうと意図していたこと、そしてその移転によって委託者が当該債権を支払えなくなったことを、合理的な疑いの余地なく証明しなければならない。ほとんどの米国の民事訴訟では、その基準はより低く、通常は証拠の優位性または明確かつ説得力のある証拠で十分とされる。支払い能力は、一般的に訴訟提起日ではなく、移転が行われた時点で判断される。
- 第13B条も、実務上の要約が述べているように、短い期間制限を設けている。債権者の請求原因が発生してから2年以上経過して行われた譲渡は、その債権者に対して詐欺的ではないとみなされる。この期間内に行われた譲渡の場合、債権者は一般的に譲渡後1年以内にクック諸島で訴訟を起こさなければならない。一部の要約ではこれらの期間が異なって記載されているため、法の現行文が準拠となる。譲渡後に請求原因が発生した債権者は、さらに厳しい制限に直面する。
- セントキッツ・ネビス連邦のネビスは、クック諸島の法律をモデルにした「ネビス国際免除信託条例」を1994年に制定しました。同地もまた合理的な疑いを超える基準や短い期間制限を採用していますが、その内容はクック諸島のものとは異なります。信託財産に関する訴訟を起こす前に、債権者は請求が却下された場合の費用を賄うためにネビス財務省に保証金を提出しなければなりません。実務家の情報によると、2015年の改正によりこの保証金額はEC$270,000（東カリブ海ドルで、約US$100,000）に引き上げられましたが、古い資料ではより低い金額が記載されています。
- これらの規則はクック諸島やネビスの裁判所に適用されるが、委託者の本国の裁判所には適用されない。米国の裁判所は海外にいる外国の受託者に行動を命じることはできないが、管轄下にある委託者に資産を持ち帰るよう命じたり、信託の管理権を保持し続ける委託者を不敬罪で処罰したりすることはできる（レッスン6.2.3）。米国の破産法は自己設定型信託への一部の資産移転にも適用される（レッスン6.3.4）、また詐欺的な資産移転に関する法律は本国で適用される（レッスン6.3.1）。費用は地域やアドバイザーによって大きく異なる。オフショア信託は米国の委託者の米国税を軽減することはなく、報告義務も厳格である。
重要な事実
- 1984年のクック諸島国際信託法は、オフショア資産保護信託のモデル法規であり、債権者に関する規定は後の改正によって追加されたものです。
- 第13D条により、クック諸島の裁判所は本法と矛盾する法律を適用する外国の判決の執行を拒否するため、債権者は一般的に現地で再び訴訟を起こさなければならない。
- 第13B条によれば、債権者は、委託者の詐欺の意図を合理的な疑いの余地なく証明しなければならない。
- 債権者の請求原因が生じてから2年以上経って行われた譲渡は詐欺的とはみなされず、そうでない場合は原則として譲渡後1年以内に手続きを開始しなければならない。
- ネビスは1994年に国際免除信託条例を制定し、債権者は訴訟を起こす前に保証金を納付しなければならない（実務家によると、2015年以降はEC$270,000）。
- オフショア規則は国内の裁判所にのみ適用され、米国の裁判所は管轄下にある設定者に資産の帰還を命じることができる。
演習 九・六・三・一
9集めるこのレッスンで説明されている、または参照した信頼できる資料に記載されているクック諸島やネビスのルールの特徴を9つまで挙げなさい（リストの長さは様々）。例えば、証明基準、期間制限、保証金、外国判決の扱いなどです。
6まとめるそれらを、外国の判決、証明基準、期間制限、訴訟費用、本国裁判所による制限、不明な事実の6つのカテゴリーに分類してください。
3絞り込む6つのカテゴリーを、海外裁判所で適用される規則、本国の裁判所で適用される規則、そして弁護士に尋ねるべき質問の3つのグループにまとめます。
1結晶化するオフショア法が信託からの回収を困難にする理由と、なぜそれが委託者に対して行動を起こす本国の裁判所の権限を妨げることにはならないのかを、自分の言葉で1文で説明しなさい。
事実確認
日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。